UNIVERSIDAD NACIONAL DE SAN JUAN

FACULTAD DE CIENCIAS SOCIALES

DPTO. CIENCIAS ECONÓMICAS – TECNICA IMPOSITIVA I
2011 2021

CR. ESTEBAN PALACIO

CRA. MARÍA JULIETA SÁNCHEZ ALBAMONTE
CRA. BELÉN VARGAS
CRA. LORENA AVILA

TEMA: FUENTE.

Indicar en cada caso si las operaciones detalladas a continuación son o no de Fuente Argentina. Justifique.
1. Un abogado argentino, residente en nuestro país, adquirió en el mes de agosto del 2017 un inmueble
ubicado en la localidad de Coquimbo, Chile. El mismo es ocupado por el propietario y su familia en
época de vacaciones y fines de semana largo. En la época que él no lo ocupa lo alquila a terceros.
GANANCIA DE FUENTE EXTRANJERA POR ART 5 LIG
2. Un Sujeto residente en el Katmandú, alquila un inmueble que se encuentra dentro de nuestro país y
por el cual obtiene rentas.
GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA POR ART 5 LIG Y ART 10 DR INC A
3. Un médico residente en Cuba, obtiene ingresos derivados de intereses hipotecarios provenientes de
un préstamo que le realizó a un residente venezolano. Dicho préstamo está garantizado con un in-
mueble que se encuentra ubicado en la localidad de Caucete, San Juan. ¿Dichos intereses se encuen-
tran alcanzados por la LIG?
DICHOS INTERESES SE ENCUENTRAN ALCANZADOS Y CONSTITUYEN GANANCIA DE
FUENTE ARGENTINA POR LOS CASOS ESPECIALES DE FUENTE (ART 6 LIG)
4. Un médico residente en Cuba, obtiene ingresos derivados de intereses hipotecarios provenientes de
un préstamo que le realizó a un residente venezolano. Dicho préstamo está garantizado con un in-
mueble que se encuentra ubicado en Asunción del Paraguay y es invertido en nuestro país. ¿Dichos
intereses se encuentran alcanzados por la LIG?
ES GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA, PERO EN ESTE CASO ENTRA POR EL CRITE-
RIO GENERAL DEL ART 5 LIG YA QUE EL PRÉSTAMO ES “UTILIZADO ECONÓMICA-
MENTE EN NUESTRO PAÍS”.
5. Un médico residente en Argentina, obtiene ingresos derivados de intereses hipotecarios provenientes
de un préstamo que le realizó a un residente venezolano. Dicho préstamo está garantizado con un
inmueble que se encuentra ubicado en Bogotá. ¿Dichos intereses se encuentran alcanzados por la
LIG?
EN ESTE CASO LA GANANCIA ES DE FUENTE EXTRANJERA YA QUE NO SE ENCUA-
DRA NI EN EL ART 5 NI EN EL ART 10 DR
6. Buquesito S.A, empresa de transporte marítimo de bandera Panameña, ha obtenido ingresos por las
siguientes operaciones:
a. Transporte de pasajeros y cargas desde Puerto San Julián (Santa Cruz-Argentina) hasta Sídney.
GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA = 10% DEL IMPORTE BRUTO DE LA OPERACIÓN
ART 10 LIG ART 15 DR
b. Transporte de pasajeros y cargas entre puertos africanos. NO ALCANZADA POR EL IG
c. Transporte de pasajeros y cargas desde Sídney hasta Puerto San Julián. NO ALCANZADA POR
EL IG
d. Transporte de contenedores desde Rosario hasta Singapur. Como no existe una ruta directa, deben
hacer transbordo en Dubai. AL REALIZARSE TRASBORDO LA LEY SÓLO GRAVA EL TRA-
 MO QUE SALE DESDE ARGENTINA HASTA DUBAI, EL 20% DEL IMPORTE BRUTO QUE
IMPLIQUE ESE TRANSPORTE SE CONSIDERA GANANCIA NETA DE FUENTE ARGENTI-
NA ART 15 DR 3ER PÁRRAFO ART 10 LIG 4TO PÁRRAFO.
7. Idem que el punto anterior, pero los buques son de bandera Argentina.
EN ESTE CASO LAS GANANCIAS QUE OBTENGA LA EMPRESA DE BUQUES CONSTI-
TUÍDA O RADICADA EN ARGENTINA SE CONSIDERA ÍNTEGRAMENTE (100%) DE
FUENTE ARGENTINA CON PRESCINDENCIA DE LOS LUGARES ENTRE LOS CUALES
DESARROLLA SU ACTIVIDAD - ART 10 LIG ÚLTIMO PÁRRAFO
8. La transmisión desde el exterior, por radio y/o tv, de partidos de fútbol entre la selección Española e
Italiana.
ART 14 LIG ART 20 DR – 50% DEL PRECIO PAGADO A PRODUCTORES, DISTRIBUIDO-
RES O INTERMEDIARIOS POR LA EXPLOTACIÓN EN EL PAÍS SE CONSIDERA GANAN-
CIA NETA DE FUENTE ARGENTINA.
9. El resultado de una actividad realizada en el exterior por un residente argentino ¿está alcanzada por
nuestra LIG?
SÍ, ESTÁ ALCANZADO. ART 1.
¿Qué sucede si también está gravado, dicho resultado, por un impuesto a la rentas vigente en el país
donde se desarrolló dicha actividad?
SI POR ESTA ACTIVIDAD EL SUJETO PAGÓ UN IMPUESTO A LAS RENTAS EN EL PAÍS
DONDE DESARROLLÓ LA ACTIVIDAD ESTE PODRÁ COMPUTARLO COMO PAGO A
CUENTA EN SU DDJJ DEL IMPUESTO A LAS GANANCIAS EN NUESTRO PAÍS HASTA EL
LÍMITE DEL INCREMENTO DE LA OBLIGACIÓN FISCAL POR INCLUIR GANANCIAS DE
FUENTE EXTRANJERA. ART 165 LIG
10. Un contribuyente argentino realiza exportaciones a Perú. Los bienes exportados son manufacturados
íntegramente en nuestro país y el comprador de los mismos es independiente.
GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA ART 9 LIG
11. Una empresa argentina realiza una importación de bienes desde Rusia. Vendedor y comprador no se
encuentran vinculados.
GANANCIA DE FUENTE EXTRANJERA ART 9 LIG
12. Un bioingeniero Suizo, especialista en prótesis humanas, residente de su país, Realiza un informe es-
crito a pedido de una empresa comercial argentina. Los honorarios por su servicio profesional, le
fueron abonados a través de una transferencia bancaria.
GANANCIA DE FUENTE ARGENTINA. ART 13 SEGUNDO PÁRRAFO.