Teoría y Técnica Impositiva I – Ejercitación de contenidos prácticos (1ra parte) Año

2022

UNIVERSIDAD NACIONAL
DEL LITORAL
FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS
Teoría y Técnica Impositiva I
Ejercitación de contenidos prácticos
(1ra parte)
Año 2022

Integrantes de la cátedra:
Veglia, Daniela B. – Prof. Titular
Passamonti, Pablo E. – Prof. Adjunto
Alba, Natalia I. – JTP
Stringhini, Angelina M. – JTP
Barón, Gustavo – JTP
Sioli, Gastón - JTP

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Teoría y Técnica Impositiva I – Ejercitación de contenidos prácticos (1ra parte) Año
2022

FUENTE DE GANANCIAS

Ejercicio N° 1
Una persona humana domiciliada en la ciudad de Montevideo, Uruguay, y residente de dicho país, obtiene
ingresos por un campo que posee en dicho país, y por otro inmueble rural que está ubicado en la localidad
de Reconquista, Provincia de Santa Fe. Consulta si tiene que tributar o no por ambas rentas en concepto
del Impuesto a las Ganancias.

Ejercicio N° 2
Una persona humana, nacida en Italia, reside actualmente en forma permanente en nuestro país. Trabaja
y percibe sueldos por un monto que supera las deducciones admitidas por la Ley, generándose por lo tanto
un beneficio gravado. ¿Tributará este sujeto por Impuesto a las Ganancias, considerando que se trata de
una persona de nacionalidad extranjera?

Ejercicio N° 3
Una persona humana residente en el país obtuvo distintas ganancias durante el año fiscal. Indicar para
cada una de ellas si está sometida a gravabilidad en el Impuesto a las Ganancias y la fuente respectiva:
a) Actividad industrial desarrollada en la Provincia de Santa Fe.
b) Alquileres de un inmueble ubicado en Paraguay.
c) Intereses por un préstamo otorgado a un ciudadano paraguayo para un emprendimiento en su
ciudad, garantizado con un contrato de hipoteca sobre un inmueble situado en aquel país.

Ejercicio N° 4
Una empresa constituida en la provincia de Santa Fe, exporta bienes muebles al exterior. Consulta si debe
tributar el Impuesto a las Ganancias por el resultado de estas ventas.

Ejercicio N° 5
Una empresa argentina envía una máquina a Alemania para su exposición en aquel país, mediante el
régimen de exportación temporal aduanera, sin transformación, debidamente autorizada por Aduana. En
dicha exposición, un interesado decide comprarla para su utilización productiva en Bélgica. ¿Está gravada
la ganancia derivada de dicha venta? En caso afirmativo, dicha utilidad ¿es de fuente argentina o
extranjera?

Ejercicio N° 6
Una empresa alemana concreta un negocio de venta de cerveza artesanal a nuestro país. La ganancia
obtenida por la misma, ¿está alcanzada por el Impuesto a las Ganancias? En caso afirmativo, ¿cómo tributa
el impuesto?

Ejercicio N° 7
Una persona humana domiciliada en la ciudad de Rafaela, Provincia de Santa Fe, y residente de dicha
ciudad, prestó dinero a un individuo domiciliado en Nueva York. Percibió durante el año intereses, y consulta
si los mismos están gravados, atento que se trató de un préstamo que el deudor del exterior lo garantizó
con un inmueble ubicado en aquel país, mediante la realización de una hipoteca.

Ejercicio N° 8
Una empresa argentina, constituida en nuestro país y con domicilio en Resistencia, Provincia de Chaco, ha
vendido mercaderías de su propiedad a una sociedad radicada en Alemania. Por esta exportación obtuvo
un beneficio importante que está reflejado en sus Estados Contables. Se consulta si, por tratarse de una
venta al exterior, hay que hacer algún tipo de distingo en el tratamiento del resultado.

Ejercicio N° 9
Un residente del exterior vende su participación accionaría en una sociedad del país que no cotiza en bolsa
obteniendo un resultado positivo. ¿De qué fuente es dicha ganancia?

Ejercicio N° 10
Una compañía panameña efectúa un transporte de mercaderías desde el puerto de Buenos Aires con
destino a España. Se le abona una retribución equivalente a $1.000.000,00. ¿Debe tributar el Impuesto a
las Ganancias?

Ejercicio N° 11

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En el mismo caso anterior, pero el traslado de origen es de España con destino a Argentina. ¿Debe darse
la misma solución que el caso anterior?

Ejercicio N° 12
Y si el traslado de origen es desde España con destino Argentina, y lo realiza una empresa constituida en
nuestro país, ¿cómo se resolvería la cuestión de fuente?

Ejercicio N° 13
Una empresa ubicada en la ciudad de Santa Fe, abonó un importe a otra radicada en el exterior, por haber
recibido de esta última, información referida a noticias internacionales. ¿Qué tratamiento debe darse en
este caso al beneficio que obtiene por esta retribución la empresa radicada fuera de nuestro país?

Ejercicio N° 14
Una Compañía de Seguros constituida y domiciliada en Buenos Aires, ha contratado diversas pólizas y
consulta qué tratamiento debe dispensar a los ingresos que percibe, atento que en algunos casos estas
operatorias tienen vinculación con sujetos o hechos del exterior.

Ejercicio N° 15
Una sociedad anónima ha enviado a trabajar a Colombia a uno de sus directores. El mismo residió durante
el año en aquel país por varios meses. Continuó percibiendo su retribución por parte de la sociedad a la
que pertenece. Se consulta si por haber estado viviendo en el exterior debe considerarse que tales rentas
son de fuente extranjera.

Ejercicio N° 16
Una empresa domiciliada en el país contrató a un ingeniero que vive en Holanda, para que le brinde un
asesoramiento vinculado al funcionamiento de una máquina propiedad de aquélla. Por este asesoramiento
le gira un monto de dinero pactado en concepto de honorarios. Se consulta qué tratamiento debe
dispensarse a estos honorarios, para el beneficiario de los mismos.

Ejercicio N° 17
Un canal de televisión argentino pagó a una empresa del exterior, productora de películas para TV, la suma
equivalente a $100.000,00 en concepto de servicios recibidos por derechos a explotarlas en el país. Se
consulta si esta renta es considerada de fuente argentina.

Ejercicio N° 18
Una persona humana de nacionalidad argentina y residente en nuestro país tiene ingresos como jugador
de tenis por haber participado en varios torneos argentinos, y además cobra una renta por un inmueble en
Canadá que ha heredado de un tío. Con el producido de los alquileres ha realizado un depósito a plazo fijo
en un banco canadiense. Consulta si debe tributar por Impuesto a las Ganancias nuestro país y sobre qué
rentas.

Ejercicio N° 19
Una persona humana de nacionalidad italiana se encuentra en nuestro país cursando estudios de posgrado.
Para obtener ingresos que le permitan solventar su estadía, dicta cursos de italiano y percibe por ello una
retribución. Consulta si debe tributar Impuesto a las Ganancias en nuestro país.

Ejercicio N° 20
Un destacado economista español viene a nuestro país a brindar charlas y conferencias en distintas
universidades. ¿Debe tributar por Impuesto a las Ganancias en nuestro país?

Ejercicio N° 21
Una persona humana de nacionalidad argentina es residente en Lima, Perú, desde hace tres años. Cada
tres meses y en forma continua retorna a la Argentina y permanece diez días por razones particulares.
¿Cuál es su situación tributaria frente al Impuesto a las Ganancias, por las rentas que obtenga?

Ejercicio N° 22
Una persona humana de nacionalidad argentina es residente en Grecia. Luego de haberla obtenido, fue
invitada a Holanda a dictar una conferencia sobre “Presión tributaria en los Países Latinoamericanos “,
percibiendo u$s5.000 en concepto de honorarios. ¿Qué tratamiento tiene está renta según la Ley?

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Ejercicio N° 23
Una sociedad anónima constituida y radicada en Italia se dedica al negocio de contenedores y realizó las
siguientes operaciones, cada una por una retribución equivalente a $1.000.000:
a) Transporte por vía terrestre entre Corrientes y Entre Ríos.
b) Transporte por vía fluvial desde Argentina a Paraguay.
c) Transporte por vía marítima desde Génova a Argentina.
Indicar la fuente de ganancia en cada caso, y de corresponder la ganancia gravada por el Impuesto.

Ejercicio N° 24
Una compañía de seguros constituida y radicada en Miami, E.E.U.U., asegura:
a) Un crucero de matrícula noruega, cobrando una prima.
b) Un crucero de matrícula argentina, cobrando una prima.
c) Un lote de carteras de Gucci, embarcadas en el Puerto de Buenos Aires para ser transportadas
a Canadá por una prima de $ 100.000.
¿Cuál es el tratamiento impositivo que corresponde otorgársele a cada situación?

Ejercicio N° 25
A Ud. lo designan Embajador en Haití. Desarrolla su tarea como tal durante diez años. La retribución que
Ud. percibe durante ese tiempo del Estado Argentino, ¿están gravadas por el impuesto? En caso afirmativo,
dicha utilidad ¿es de fuente argentina o extranjera?

Ejercicio N° 26
El artículo 15 de la LIG, se refiere a la enajenación indirecta de bienes situados en el país por parte de no
residentes, ¿Podría brindar un ejemplo donde se aplique el mismo, fundamentando las condiciones por el
cual corresponde que se aplique?