UNICIENCIA

GUÍA DE ESTUDIO No.

ELABORADA

UNIDAD ACADÉMICA: CONTADURIA PUBLICA

ASIGNATURA: ELECTIVA DE PROFUNDIZACION II
UNIDAD TEMÁTICA CIF

COMPETENCIA RESULTADOS DE APRENDIZAJE

Comprende los conceptos y principios Ilustrar los conceptos, principios y conjunto de

del Derecho tributario local, con el fin de
aplicarlos en el contexto de las organi-
zaciones de conformidad con el estatu-
to tributario vigente en el municipio.
normas tributarias, con fundamento en lo establecido
en los lineamientos de la norma vigente local.
Identificar los diferentes tipos de impuestos
municipales que existen, basados en la normatividad
local vigente.

ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE
Socialización de las generalidades del módulo, entrega del material de apoyo, guia de estudio
del corte.
Explicar las conclusiones del derecho tributario constitucional y el poder tributario derivado:
reflexiones sobre la autonomía de las entidades territoriales.
Alcance del poder tributario originario y derivado, principios tributarios y el deber del ciudadano
de contribuir.
Taller N.1 y Taller N. 2 sobre los temas tratados en clase y manejo de proceso.
Conversatorio con el grupo sobre la estructura del estado colombiano, el estatuto tributario y las
facultades constitucionales de las entidades territoriales basados en los principios
fundamentales.

Explicación DECRETO N 0040 de 2022 Por medio del cual se compila el régimen tributario del
Municipio de Bucaramanga; Construcción de las notas Desarrollo de la guía de estudio.

Entrega de material de apoyo en la plataforma atena, documento taller donde responden los
cuestionamientos dados con el propósito de determinar la constitucionalidad o
inconstitucionalidad sobre la creación de tributos territoriales.

CRITERIOS

Ilustrar los conceptos, principios y conjunto de normas tributarias, con fundamento en lo

establecido en los lineamientos de la norma vigente local.

Identificar los diferentes tipos de impuestos municipales que existen, basados en la

normatividad local vigente.

Taller N.1
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Lectura

1. Verifica, según lo establecido en el artículo 10 del Estatuto Tributario.

a. Se consideran residentes en Colombia para efectos tributarios las personas naturales

que cumplan con cualquiera de las siguientes condiciones:

 Permanecer continua o discontinuamente en el país por más de 183 días calendario,

incluyendo días de entrada y salida del país, durante un periodo cualquiera de 365 días
calendario consecutivos, en el entendido de que cuando la permanencia continua o
discontinua en el país recaiga sobre más de un año o periodo gravable se considerará
que la persona es residente a partir del segundo año o periodo gravable.

 Encontrarse exentos de tributación en el país en el que se encuentran en misión

respecto de toda o parte de sus rentas y ganancias ocasionales durante el respectivo
año o periodo gravable, debido a una relación con el servicio exterior del Estado
colombiano o con personas que se encuentran en el servicio exterior del Estado
colombiano, y en virtud de las convenciones de Viena sobre relaciones diplomáticas y
consulares.

 Ser nacionales y que durante el respectivo año o periodo gravable:

a) Su cónyuge o compañero permanente no separado legalmente o los hijos dependientes

menores de edad tienen residencia fiscal en el país.

b) El 50% o más de sus ingresos son de fuente nacional.

a) El 50% o más de sus bienes son administrados en el país.

b) El 50% o más de sus activos se entienden poseídos en el país.

 Habiendo sido requeridos por la Administración Tributaria para ello, no acreditan su

condición de residentes en el exterior para efectos tributarios.

 Tienen residencia fiscal en una jurisdicción calificada por el Gobierno Nacional como
paraíso fiscal.

 Las personas naturales nacionales que de acuerdo con las disposiciones de este artículo
acrediten su condición de residentes en el exterior para efectos tributarios deberán
hacerlo ante la DIAN, mediante un certificado de residencia fiscal o un documento que
haga sus veces, expedido por el país o jurisdicción de la que se hayan convertido en
residentes.

 No serán residentes fiscales los nacionales que cumplan con alguno de los literales del
numeral 3, pero que reúnan una de las siguientes condiciones:
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a) Que el 50% o más de sus ingresos anuales tengan su fuente en la jurisdicción en la cual
tengan su domicilio.

b) Que el 50% o más de sus activos se encuentren localizados en la jurisdicción en la cual

tengan su domicilio.

Las personas naturales que no sean residentes fiscales en Colombia tendrán que utilizar el
formulario 110 de Declaración de Renta y Complementario o de Ingresos y Patrimonio para
Personas Jurídicas y Asimiladas y Personas Naturales y Asimiladas no Residentes y
Sucesiones Ilíquidas de Causantes no Residentes.

Actividad en clase:

1. Establecer el patrimonio líquido, el patrimonio Neto y el patrimonio Bruto

2. La jurisdicción en la cual está ubicado en Colombia como su domicilio.
3. La base gravable del impuesto al patrimonio del patrimonio líquido del contribuyente
4. Establecer si se consideran residente en Colombia para efectos tributarios el
contribuyente, según los datos aportados:

Valor patrimonial o costo

Movimientos Detalle Observación
fiscal vs Pasivos.
Apartamentos en Carta-
Inmuebles $ 1.200.000.000
gena Poseído en Colombia
Máquina de exploración
Maquinaria $ 1.500.000.000
masiva Poseído en Colombia
Ingresos $ 650.000.000 Ingresos Nacionales Ingresos Nacionales
Acciones $ 310.000.000 Sociedad Nacional Participación en Colombia
Flota de Trans-
$ 1.500.000.000
porte Flota de Camiones Poseído en Colombia
Apartamento en ciudad
Inmuebles $ 1.300.000.000
de Panamá Poseído en el extranjero
Vehículos en ciudad de
Vehículos $ 600.000.000
Panamá Poseído en el extranjero
Local comercial en Pana-
Local comercial $ 450.000.000
má Poseído en el extranjero
Deudas $ 1.100.000.000 Crédito Banco AV VILLAS Contraído en Colombia
Crédito Banco de Pana-
Deudas $ 350.000.000
má contraído en el extranjero
Participación en Colombia, partici-
Inmuebles $ 800.000.000 Inmueble Familiar
pación porcentual 40%

5. Aplicar:
a) Patrimonio líquido ÷ Patrimonio bruto
b) Valor del activo X (Patrimonio líquido ÷ Patrimonio bruto)

Normatividad: El valor patrimonial neto de los aportes y acciones poseídos en sociedades

nacionales.»
Por su parte el parágrafo primero del artículo 295-2 respecto a la base gravable del impuesto al
patrimonio, señala que del patrimonio líquido del contribuyente se pueden excluir:
«El valor patrimonial neto de los bienes que se excluyen de la base gravable, es el que se
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obtenga de multiplicar el valor patrimonial del bien por el porcentaje que resulte de dividir el
patrimonio líquido por el patrimonio bruto a 1 de enero de 2020 y a 1 de enero de 2021.»

BIBLIOGRAFÍA

Relatoría de la Corte Constitucional. https://www.corteconstitucional.gov.co/relatoria/

Relatoría del consejo de Estado.

https://samai.consejodeestado.gov.co/TitulacionRelatoria/BuscadorProvidenciasTituladas.aspx

Consulta leyes tributarias.

https://www.suin-juriscol.gov.co/index.html

Libro los tributos territoriales en el ordenamiento jurídico colombiano. Un análisis crítico.

Universidad del Externado.

https://www.gerencie.com/valor-patrimonial-neto.html