MÓDULO 0:

INFORME DE LA CÁMARA DE
CUENTAS JA 7/2012
NOVEDADES LEGISLATIVAS Y SÉNECA
 RETENCIONES I.R.P.F: INSTR. 11 FEBRERO 2016:
Rendimientos actividades económicas: Actividad Profesional.
Factura con I.V.A. y retención del I.R.P.F. 15% Subtipo de cotización:G.01(7% nuevo
inicio que deben comunicar G.03) Séneca por defecto marca: “G”
Cursos , conferencias... o rendimiento por obra literaria…( se cede derecho a su
explotación) fuera actividad profesional:
1. Dependiente de J.A. mismo IRPF nómina (ver Séneca), Clave retención A.00.
RETENCIONES 2. Ajeno I.R.P.F. 15% Clave retención F.02 (Subtipo de Cotización)
HABITUALES:
Dietas y desplazamientos: Ver diapositiva. Clave retención: L.01 si está dentro de
las cantidades fijadas y A.00 para lo que sobrepase o sin factura.

Retenciones en pagos a extranjeros no residentes en España: Físicas o jurídicas

(Acreditará residencia fiscal por autoridad fiscal del país). I.R.N.R. 19% (U.E.
ISLANDIA O NORUEGA) 24% e.o.c. Si hay convenios para evitar la doble
imposición,lo que se disponga. Clave de retención: 19.1 (Subtipo de Cotización)

Premios: (Salvo los reconocidos por Agencia Estatal Admon Tributaria) Se

consigna clave de retención A sin necesidad de retención si no se supera el límite
establecido en Art. 81.1 del Reglamento del I.R.P.F.
 I.R.N.R. ¿A QUIÉN,CUÁNDO? RD LEGISLATIVO 5/2004, de 5 de marzo

PROVEEDORES EXTRANJEROS QUE OBTIENEN RENTAS EN NUESTRO c) Rendimientos

PAÍS. ARTÍCULO 13: del trabajo

a) Las rentas de actividades o b) No se hacen por

explotaciones económicas establecimiento pero
realizadas mediante
establecimiento permanente
situado en territorio español.
Son realizadas en
territorio español Prestaciones de servicios
utilizadas en territorio español,
en particular las referidas a la
realización de estudios,
proyectos, asistencia técnica o
apoyo a la gestión
1.º Cuando deriven directa
o indirectamente de una
actividad personal
desarrollada en territorio
español.
2.º Cuando se trate
de retribuciones
públicas satisfechas
por la Administración
española.
¿CÓMO SE REMITE LA DOCUMENTACIÓN?
1. TRIMESTRALMENTE MODELO 095:

a. En los meses de ABRIL, JULIO, OCTUBRE Y DICIEMBRE antes del día 20,se rellena uno
para pagos nacionales y otro para extranjeros no residentes. Nueva instrucción de
17Diciembre18.

b. Se genera en Séneca el asiento de liquidación en concepto de IRPF.

c. Se genera en Séneca la relación de perceptores una para residentes y otra para no residentes,
DOCUMENTOS/JUSTIFICANTES DE PAGO E INGRESOS

d. YA NO se mandan a Delegación Servicio de Gestión Económica y Sustituciones.

¿CÓMO SE REMITE LA DOCUMENTACIÓN?

2. ANUALMENTE:

A. Modelo 190: (Antes del 20 de Enero) Se hace aunque salga 0.Con firma y registro
electrónico del documento ”Retenciones I.R.P.F. (190)” obtenido a partir de
cumplimentar en Generación de Ficheros/ AEAT. Hay manual. Se corresponde con la
clave de retención L.01. Confirmar tiene código.

B. Modelo 296: (Antes del 20 de Enero) Retenciones e ingresos por Impuesto de la Renta
de EXTRANJEROS NO RESIDENTES. Lo presentan los centros que las hayan hecho.
Plantilla en Documentos/ Manuales y Utilidades de Séneca/ Gestión Económica. Se
remite junto a mod 095 de pago con la relación de perceptores no residentes liquidados
en el documento a: sgt.impuestos.ced@juntadeandalucia.es
 PARA RELLENAR MODELO 095:
Se consignarán los siguientes datos:

1. Código del órgano territorial : Consejería de Economía,Hacienda y Administración

Pública.

2. Código territorial : Hacienda y Administración Pública de la provincia

3. Sujeto pasivo : Centro educativo

MOSTRAR EJEMPLO
 PARA RELLENAR MODELO 095:
Descripción del ingreso aparecerán al menos los siguientes datos:

• Identificación del centro

• Periodo fiscal de retenciones(trimestre referido al año natural)

• Número total de perceptores que incluyen las retenciones que se van a pagar.

• Base imponible total.

 PARA RELLENAR MODELO 095:
Además, el concepto será :

a) Para los pagos nacionales :RETENCIONES IRPF DE LIB.A JUS (0100)

b) Para los pagos a extranjeros no residentes RETEN. E INGR. DE RENTAS

SUJETAS AL IMP. S/RENTA NO RESIDENTES SIN ESTABLECIM. PERMANENTE (0102)

 IMPORTANTE:
GRABAMOS LOS ASIENTOS EN EL MOMENTO EN QUE SE EFECTÚAN LOS PAGOS
PARA NO TENER QUE HACER DECLARACIONES COMPLEMENTARIAS.

PARA MODIFICACIONES O RECTIFICACIONES:

sgt.impuestos.ced@juntadeandalucia.es

Asunto: “Retenciones I.R.P.F.”

Orden 11 de Julio de 2006 de actualización de las indemnizaciones por razón de servicio
Instrucciones de 11 de Febrero de 2016
Decreto 54/1989 de 21 de Marzo sobre indemnizaciones por razón de servicio de la Junta de Andalucía.
 RECTIFICACIÓN E-FACTURAS:
FACTURA RECTIFICATIVA CONFORMADA

NO HAY FACTURA PREVIA PROVEEDOR: HAY FACTURAS PREVIAS DEL PROVEEDOR

SISTEMA AVISA Y NOS PONEMOS EN QUE APARECEN ORDENADAS (E FACT Y FACT)
CONTACTO CON ÉL PARA ACLARAR. POR GRADO DE SIMILITUD Y TENEMOS QUE
SELECCIONARLA.(PROCESO GUIADO)
RECTIFICATIVA
ÍNTEGRA* DATOS DE LA FACTURA
SELECCIONADA APARECEN
BLOQUE BAJO RECTIFICATIVA.
SUMA A LA RECTIFICATIVA
ORIGINAL, SE POR
ABONAN AMBOS DIFERENCIAS ORIGINAL NO ABONADA: PAGO DIFERENCIA
ABONADA: COMPENSAR CON PRÓXIMA FACTURA
RESTA A LA EN PAGO MANUAL (NO CUADERNO) O PROVEEDOR
ORIGINAL PUEDE INGRESAR
 FACTURA RECTIFICATIVA ÍNTEGRA:
FACTURA ORIGINAL EN ESTADO:

1. RECHAZADA O ANULADA POR EL CENTRO:

HACEMOS UN NUEVO ASIENTO CON LA RECTIFICATIVA.PULSAMOS: “CONTINUAR”

2. ACEPTADA, PAGADA Y CON ASIENTO:

RECHAZAR FACTURA RECTIFICATIVA Y CONTACTO PROVEEDOR PARA FACTURA POR
DIFERENCIAS SI ES POSIBLE.

3. ACEPTADA, NO PAGADA Y CON ASIENTO, O EN TRÁMITE DE ACEPTACIÓN:

ANULAREMOS/BORRAREMOS EL ASIENTO. VAMOS A CASO 1.
 RECTIFICATIVA POR DIFERENCIAS:
FACTURA ORIGINAL EN ESTADO:

1.RECHAZADA O ANULADA POR EL CENTRO:

RECHAZAMOS LA FACTURA RECTIFICATIVA TAMBIÉN. PEDIR NUEVA FACTURA SI
PROCEDE.

2. PENDIENTE DE TRAMITACIÓN:
ACEPTAMOS LA ORIGINAL Y LUEGO LA RECTIFICATIVA,CREAMOS NUEVO ASIENTO
PULSA CONTINUAR.

3. FACTURA ACEPTADA (MANUAL O ELECTRÓNICA) Y CONTABILIZADA EN SÉNECA:

ACEPTAMOS LA RECTIFICATIVA Y CREAMOS NUEVO ASIENTO. PULSA CONTINUAR.
 FINALIZACIÓN PROCEDIMIENTO:
TRAS PULSAR CONTINUAR, PASAMOS A LA EDICIÓN DEL ASIENTO:

1. ÍNTEGRA: ASIENTO TIPO FACTURA/JUSTIFICANTE/ OTROS GASTOS JUSTIFICADOS

2. POR DIFERENCIAS: RECTIFICACIÓN DE FACTURAS.

EN AMBOS CASOS SE RELLENAN LOS CAMPOS Y SE ACEPTAN CAMBIOS.

APARECERÁ COMO ACEPTADA.
 SOLICITUDES DE ANULACIÓN:
LAS HACE EL PROVEEDOR Y VIENEN VINCULADAS A LA FACTURA QUE
SE QUIERE ANULAR, EL SISTEMA ALERTARÁ DE SU EXISTENCIA.

AL SEGUIR CON EL PROCESO DE ANULACIÓN EL PROCESO DE

ANULACIÓN QUEDA ACEPTADO Y LA FACTURA ANULADA.

SI LA FACTURA QUE SE PRETENDE ANULAR YA HA SIDO ABONADA Y

ASENTADA, ENTRAMOS EN CONTACTO CON EL PROVEEDOR.