M19 U1 S1 Jagr.

Universidad Abierta y a Distancia de México
Licenciatura en Derecho
Universidad Abierta y a Distancia de México.
DIRECCIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y

ADMINISTRATIVAS
LICENCIATURA EN DERECHO
Módulo XIX
Práctica Forense Administrativa y Fiscal
UNIDAD 1
Práctica Forense de Procedimientos Administrativos y

Fiscales
SESIÓN 1
Procedimiento Administrativos y Fiscales más Comunes
Docente
María de Jesús Paniagua Soto.
Alumno
Javier de Jesús Gordillo Ramírez
Matricula
ES1821005964
CD Nezahualcóyotl, Edo de México, 26 de enero 2023.
M19_U1_S1_JAGR
División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

1
ÍNDICE
Índice......................................................................................................................Pág., 02.
Introducción............................................................................................................Pág., 02.
Actividad 1. ........................................................................................................... Pág., 02.
Actividad 2............................................................................................................. Pág., 09.
Actividad Integradora.......................................................................................... Pág., 18.
Conclusiones..........................................................................................................Pág., 27.
Bibliografía………………………………………………………………………………. Pág., 28.
Legislación............................................................................................................. Pág., 28.
Hola Lic. Javier, gracias por el envío oportuno en tiempo y forma de la

actividad correspondiente a la sesión 1, respecto a la visita de
verificación, excepcional e inmejorable tu trabajo, se aprecia mucha
dedicación, gracia por compartir las jurisprudencias.
En cuanto al contenido de tu actividad: Señalas correctamente cada uno

de los vicios de legalidad presentados en el caso, indicando su debida
fundamentación jurídica y señalando las acciones legales para su
corrección.
Actividad 1. Señalas correctamente las fases del procedimiento

administrativo, su fundamentación y las facultades de la autoridad en
cada una.
Actividad 2. Señalas correctamente las fases del procedimiento de

responsabilidad administrativa para faltas graves y no graves, con su
fundamentación jurídica.
Formato APA, Sustenta sus aportaciones en la legislación

correspondiente y coloca las referencias en formato APA, así como
conclusiones, introducción y desarrollo.

2
En cuanto a la visita de verificación, recuerda que es un acto

administrativo a través la autoridad administrativa, por conducto de los
servidores públicos autorizados supervisa e inspecciona el desarrollo y
cumplimiento de las condiciones, requerimientos y obligaciones para
una actividad, establecidas en la normatividad vigente en la materia.
Ejemplo de visitas administrativa, y autoridades facultadas para ellas,

podemos hablar del IMSS, la PROFECO, el SAT, la STPS, el INVEA,
IMPI, entre más autoridades que pueden revisar el cumplimiento de las
obligaciones que tenemos como gobernados en diversas legislaciones.
Sin embargo, todo acto de autoridad debe cumplir con lo estipulado en

los artículos 14 y 16 Constitucionales, y los requisitos específicos en la
ley de la materia.
Ante todo, debe constar por escrito, emitida por autoridad competente,
contener el objeto de la visita, alcance y las disposiciones legales que
la fundamentan y los motivos de su emisión.
Además, requisitos de forma, por ejemplo que el visitador se identifique

con credencial con fotografía que expida la autoridad que lo faculta a
realizar la visita y señalar los testigos.
En toda visita de verificación se levantará un acta circunstanciada, en la

que el visitador hará constar cómo se llevó a cabo la visita, quién la
atendió y el oficio que dio origen a la visita.
Asimismo, es necesario establecer que existen dos momentos en los

que en un procedimiento de verificación se pueden ofrecer pruebas y
realizar observaciones; el primero durante la visita de verificación y el
segundo al comparecer por escrito ante la autoridad haciendo referencia
al expediente administrativo.

3
Lo anterior cobra relevancia pues con base en dichas manifestaciones

y pruebas la autoridad evaluará la situación jurídica producto de dicha
verificación, basándose principalmente en los daños que se hubieren
producido o puedan producirse con la omisión o comisión de la conducta
señalada, la intencionalidad, su gravedad y, en su caso, la reincidencia
del infractor.
Al respecto, de determinarse una infracción o, en su caso, alguna

medida de seguridad, existen diversos medios de defensa para combatir
las diferentes resoluciones producto de estas verificaciones que
dependiendo de la Ley que regule la materia específica pueden ser
recursos en la vía administrativa o directamente el juicio contencioso
administrativo en la jurisdicción correspondiente.
Interesante, verdad?
Gracias por tu interés!
Nos seguimos leyendo en la plataforma y en las sesiones.
Mtra. María de Jesús Paniagua Soto
Introducción_____________________________________________
La autoridad administrativa, enfrenta la necesidad de regular a la sociedad en sus

cuestiones más íntimas y personales, en donde un código solo determina las conductas
prohibidas, los reglamentos administrativos deben de ordenar elementos, tan complejos
como la calidad y pureza de los alimentos, esto hace que la autoridad administrativa se vea
rebasada por mucho ante, el sin numero de actividades que debe vigilar, así en esta sesión
conoceremos algunos procedimientos de los que se vale la autoridad, para poder dar cabal
cumplimiento a sus responsabilidades.

4
S1 Actividad 1.
Visita de Verificación y el Procedimiento Administrativo de

Ejecución
A través del procedimiento administrativo, las autoridades realizan una serie de actos
jurídicos necesarios para determinar, resolver y, en un todo, afectar la esfera jurídica de los
particulares en su carácter de administrados.
En este primer momento de la sesión, identificarás el procedimiento a seguir para llevar a

cabo la visita de verificación y el procedimiento administrativo de ejecución.
Con este propósito, realiza la siguiente actividad.
1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.
2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal Federal

entorno al desarrollo de cada procedimiento.
3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.
4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento

administrativo:
R E S P U E S T A: _________________________________________
Visita de Verificación
Fase del Fundamentación Facultades de la Autoridad

Procedimiento
Artículo 63 y 69 de la Los verificadores, para practicar

Emisión de la orden. Ley Federal de visitas, deberán estar provistos de
Procedimientos orden escrita con firma autógrafa
Administrativos expedida por la autoridad
competente, en la que deberá
precisarse el lugar o zona que ha de
verificarse, el objeto de la visita, el
alcance que deba tener y las
disposiciones legales que lo
fundamenten.
Las dependencias podrán, de

conformidad con las disposiciones
aplicables, verificar bienes, personas

5
y vehículos de transporte con el

objeto de comprobar el cumplimiento
de las disposiciones legales, para lo
cual se deberán cumplir, en lo
conducente, las formalidades
previstas para las visitas de
verificación.
Ejecución de la Artículos 62 y 65 de la Las autoridades administrativas,

visita. Ley Federal de para comprobar el cumplimiento de
Procedimientos las disposiciones legales y
Administrativos reglamentarias podrán llevar a cabo
visitas de verificación, mismas que
podrán ser ordinarias y
extraordinarias; las primeras se
efectuarán en días y horas hábiles, y
las segundas en cualquier tiempo,
Al iniciar la visita, el verificador

deberá exhibir credencial vigente con
fotografía, expedida por la autoridad
competente que lo acredite para
desempeñar dicha función, así como
la orden expresa a la que se refiere
el artículo 63 de la presente Ley
Federal del Procedimiento
Administrativo, de la que deberá
dejar copia al propietario,
responsable, encargado u ocupante
del establecimiento.
El verificador deberá exhibir

credencial vigente con
fotografía, expedida por la
autoridad competente.
Orden expresa a la que se
refiere el artículo 63 de la
Ley de Procedimientos
Administrativos.
Calificación de actas Artículo 66 y 68 de la De toda visita de verificación se

Ley Federal de levantará acta circunstanciada, en
Procedimientos presencia de dos testigos propuestos
Administrativo. por la persona con quien se hubiere
entendido la diligencia o por quien la
practique si aquélla se hubiere
negado a proponerlos.
De toda acta se dejará copia a la

persona con quien se entendió la
diligencia, aunque se hubiere
negado a firmar, lo que no afectará
la validez de la diligencia ni del

6
documento de que se trate, siempre

y cuando el verificador haga constar
tal circunstancia en la propia acta.
Procedimiento Administrativo de Ejecución.
Fase del Fundamentación Facultades de la Autoridad

Procedimiento
Determinación del Artículo 4 y 145 del Son créditos fiscales los que tenga
Crédito Fiscal Código Fiscal de la derecho a percibir el Estado o sus
Federación. organismos descentralizados que
provengan de contribuciones, de sus
accesorios o de aprovechamientos,
incluyendo los que deriven de
responsabilidades que el Estado tenga
derecho a exigir de sus funcionarios o
empleados o de los particulares, así
como aquellos a los que las leyes les
den ese carácter y el Estado tenga
derecho a percibir por cuenta ajena.
La recaudación proveniente de todos

los ingresos de la Federación, aun
cuando se destinen a un fin específico,
se hará por la Secretaría de Hacienda y
Crédito Público o por las oficinas que
dicha Secretaría autorice.
Las autoridades fiscales exigirán el

pago de los créditos fiscales que no
hubieren sido cubiertos o garantizados
dentro de los plazos señalados por la
Ley, mediante procedimiento
administrativo de ejecución.
Mandamiento de Artículos 151 primer Las autoridades fiscales, para hacer

ejecución y párrafo y 152, del efectivo un crédito fiscal exigible y el
Requerimiento Código Fiscal de la importe de sus accesorios legales,
Federación. requerirán de pago al deudor y, en caso
de que éste no pruebe en el acto
haberlo efectuado, se procederá con el
procedimiento administrativo de
ejecución.
Para tal efecto, la autoridad fiscal

previamente emitirá declaratoria de
embargo en la que detallará los bienes
afectados, misma que hará del
conocimiento del deudor a través de
buzón tributario, por estrados o por
edictos, según corresponda.

7
Cuando la diligencia de embargo se

realice personalmente, el ejecutor
designado se constituirá en el domicilio
fiscal o, en su caso, en el lugar donde
se encuentren los bienes propiedad del
deudor y deberá identificarse ante la
persona con quien se practicará la
diligencia de requerimiento de
pago y de embargo de bienes, con
intervención de la negociación en su
caso, cumpliendo las formalidades que
se señalan para las notificaciones en
este Código.
De esta diligencia se levantará acta

circunstanciada de la que se entregará
copia a la persona con quien se
entienda la misma y se notificará
al propietario de los bienes embargados
a través del buzón tributario.
Las fracciones I y II del A embargar bienes suficientes para, en

Embargo
Articulo. - 151, 151 bis su caso, rematarlos, enajenarlos fuera
y 156 del Código de subasta o adjudicarlos en favor del
Fiscal de la fisco, o a embargar los depósitos o
Federación. seguros a que se refiere el artículo 155,
fracción I del presente Código, a fin de
que se realicen las transferencias de
fondos para satisfacer el crédito fiscal y
sus accesorios legales.
A embargar negociaciones con todo lo

que de hecho y por derecho les
corresponda, a fin de obtener, mediante
la intervención de ellas, los ingresos
necesarios que permitan satisfacer el
crédito fiscal y los accesorios legales.
La autoridad fiscal, tratándose de

créditos exigibles, podrá llevar a cabo el
embargo de bienes, por buzón
tributario, estrados o edictos, siempre
que se trate de los siguientes: depósitos
bancarios, acciones, bonos, cupones
vencidos, valores mobiliarios y en
general créditos de inmediato y fácil
cobro a cargo de entidades o
dependencias de la Federación,
Estados y Municipios y de instituciones
o empresas de reconocida solvencia.
bienes inmuebles. bienes intangibles.
El ejecutor podrá señalar bienes sin
sujetarse al orden establecido en el
Artículo

8
anterior, cuando el deudor o la persona

con quien se entienda la diligencia:
I. No señale bienes suficientes a juicio
del ejecutor o no haya seguido dicho
orden al hacer el
señalamiento.
II. Cuando teniendo el deudor otros
bienes susceptibles de embargo,
señale:
a) Bienes ubicados fuera de la
circunscripción de la oficina ejecutora.
b) Bienes que ya reporten cualquier
gravamen real o algún embargo
anterior.
c) Bienes de fácil descomposición o
deterioro o materias inflamables.
El ejecutor deberá señalar,
invariablemente, bienes que sean de
fácil realización o venta
La intervención Artículo; 164, 165 y Cuando las autoridades fiscales

166 del Código Fiscal embarguen negociaciones, el
de la Federación. depositario designado tendrá el carácter
de interventor con cargo a la caja o de
administrador.
El interventor con cargo a la caja

después de separar las cantidades que
correspondan por concepto de salarios
y demás créditos preferentes a que se
refiere este Código, así como los costos
y gastos indispensables para la
operación de la negociación en los
términos del Reglamento de este
Código, deberá retirar de la negociación
intervenida hasta el 10% de los
ingresos percibidos en efectivo.
Cuando el interventor tenga

conocimiento de irregularidades en el
manejo de la negociación o de
operaciones que pongan en peligro los
intereses del fisco federal, dictará las
medidas provisionales urgentes que
estime necesarias para proteger dichos
intereses y dará cuenta a la oficina
ejecutora, la que podrá ratificarlas o
modificarlas.
Si las medidas a que se refiere el
párrafo anterior no fueren acatadas, la
oficina ejecutora ordenará que cese la
intervención con cargo a la caja y se
convierta en administración, o bien se
procederá a enajenar la negociación,

9
conforme a este Código y las demás

disposiciones legales aplicables o, en
su caso, procederá a solicitar ante la
autoridad competente el inicio del
concurso mercantil.
El interventor administrador tendrá

todas las facultades que normalmente
correspondan a la administración de la
sociedad y plenos poderes con las
facultades que requieran cláusula
especial conforme a la ley, para ejercer
actos de dominio y de administración,
para pleitos y cobranzas, otorgar o
suscribir títulos de crédito, presentar
denuncias y querellas y desistir de
estas últimas, previo acuerdo de la
oficina ejecutora, así como para otorgar
los poderes generales o especiales que
juzgue conveniente, revocar los
otorgados por la sociedad intervenida y
los que él mismo hubiere conferido.
El interventor administrador no quedará

supeditado a su actuación al consejo de
administración, asamblea de
accionistas, socios o partícipes.
Actos para el Artículo 173, 175, La enajenación de bienes embargados

Remate y la 176,179,183,190 y 191 procederá:
Aplicación de los del Código Fiscal de la
Productos Federación. I. A partir del día siguiente a aquél en
que se hubiese fijado la base en los
términos del Artículo 175 de este
Código.
II. En los casos de embargo precautorio

a que se refiere el Artículo 145 de este
Código, cuando los créditos se hagan
exigibles y no se paguen al momento
del requerimiento.
III. Cuando el embargado no proponga

comprador dentro del plazo a que se
refiere la fracción I del Artículo 192 de
este Código.
IV. Al quedar firme la resolución

confirmatoria del acto impugnado,
recaído en los medios de defensa
que se hubieren hecho valer.
La base para enajenación de los bienes

inmuebles embargados será el de
avalúo y para negociaciones, el avalúo

10
pericial, ambos conforme a las reglas

que establezca el reglamento del
Código Fiscal de la federación, en los
demás casos, la autoridad practicará
avalúo pericial. En todos los casos, la
autoridad notificará personalmente o
por medio del buzón tributario el avalúo
practicado.
El remate deberá ser convocado al día

siguiente de haberse efectuado la
notificación del avalúo, para que tenga
verificativo dentro de los veinte días
siguientes. La convocatoria se publicará
en la página electrónica de las
autoridades fiscales cuando menos diez
días antes del inicio del período
señalado para el remate y la misma se
mantendrá en los medios en que se
haya fijado o dado a conocer
hasta la conclusión de la subasta.
Es postura legal la que cubra las dos

terceras partes del valor señalado como
base para el remate.
En la página electrónica de remates del

Servicio de Administración Tributaria,
se especificará el período de remate, el
registro de los postores y las posturas
que se reciban, así como la fecha y
hora de su recepción.
Cada subasta tendrá una duración de

cinco días que empezará a partir de las
12:00 horas del primer día y concluirá a
las 12:00 horas del quinto día. En dicho
periodo los postores presentarán sus
posturas y podrán mejorar las
propuestas.
El Servicio de Administración Tributaria

fincará el remate a favor de quien haya
hecho la mejor postura
y efectuado el pago de la postura
ofrecida, dentro de los plazos
establecidos en los artículos 185 y 186
de este Código Fiscal Federal.
El fisco federal tendrá preferencia para

adjudicarse los bienes ofrecidos en
remate, en
los siguientes casos:
I. A falta de postores.
II. A falta de pujas.
III. En caso de posturas o pujas iguales.

11
IV. (Se deroga).

Artículo 191. Cuando no hubiera
postores o no se hubieran presentado
posturas legales, la autoridad
se adjudicará el bien. En este caso el
valor de la adjudicación será el 60% del
valor de avalúo.
S1 Actividad 2.
Procedimiento de Responsabilidad Administrativa ante Faltas

Graves y no Graves
La Ley General de Responsabilidad Administrativa (LGRA) establece un catálogo de
conductas que todos los sujetos destinatarios tienen prohibidas al considerarse hechos de
corrupción.
Éstas se encuentran divididas en faltas graves y no graves de las cuales, las primeras se
prevén en los artículos 52 al 64 de la ley citada, mientras las segundas se indican en los
artículos 49 y 50 del mismo cuerpo normativo.
A cada tipo de falta le corresponde un procedimiento en particular a seguir, con el propósito

de identificarlo, realiza la siguiente actividad.
1. Concluye la lectura del texto de apoyo.
2. Consulta la LGRA entorno al procedimiento a seguir ante las faltas graves y no graves.
3. En el mismo documento de texto de la actividad anterior, enumera las fases de cada

procedimiento administrativo, señalando su fundamentación jurídica.
R E S P U E S T A: _________________________________________
Procedimiento de Responsabilidad Administrativa

Faltas Graves
Las faltas administrativas graves tienen su fundamento constitucional en la fracción III,

párrafo segundo del artículo 109, mismo que especifica que la investigación, sustanciación
y calificación de estas, son competencia concreta de la Auditoría Superior de la Federación
y de los Órganos Internos de Control, así como de sus homólogos en las entidades
federativas.

12
Artículo 109. Los servidores públicos y particulares que incurran en responsabilidad frente
al Estado serán sancionados conforme a lo siguiente:
III. Se aplicarán sanciones administrativas a los servidores públicos por los actos u
omisiones que afecten la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia que deban
observar en el desempeño de sus empleos, cargos o comisiones. Dichas sanciones
consistirán en amonestación, suspensión, destitución e inhabilitación, así como en

sanciones económicas, y deberán establecerse de acuerdo con los beneficios económicos
que, en su caso, haya obtenido el responsable y con los daños y perjuicios patrimoniales
causados por los actos u omisiones. La ley establecerá los procedimientos para la
investigación y sanción de dichos actos u omisiones.
Las faltas administrativas graves serán investigadas y substanciadas por la Auditoría

Superior de la Federación y los órganos internos de control, o por sus homólogos en las
entidades federativas, según corresponda, y serán resueltas por el Tribunal de Justicia
Administrativa que resulte competente.
Las demás faltas y sanciones administrativas serán conocidas y resueltas por los
órganos internos de control.
Para la investigación, substanciación y sanción de las responsabilidades administrativas de

los miembros del Poder Judicial de la Federación, se observará lo previsto en el artículo 94
de esta Constitución, sin perjuicio de las atribuciones de la Auditoría Superior de la
Federación en materia de fiscalización sobre el manejo, la custodia y aplicación de recursos
públicos.
La ley establecerá los supuestos y procedimientos para impugnar la clasificación de las

faltas administrativas como no graves, que realicen los órganos internos de control.
Los entes públicos federales tendrán órganos internos de control con las facultades que
determine la ley para prevenir, corregir e investigar actos u omisiones que pudieran
constituir responsabilidades administrativas; para sancionar aquéllas distintas a las que son
competencia del Tribunal Federal de Justicia Administrativa; revisar el ingreso, egreso,
manejo, custodia y aplicación de recursos públicos federales y participaciones federales;
así como presentar las denuncias por hechos u omisiones que pudieran ser constitutivos
de delito ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción a que se refiere esta
Constitución.
Los entes públicos estatales y municipales, así como del Distrito Federal y sus
demarcaciones territoriales, contarán con órganos internos de control, que tendrán, en su
ámbito de competencia local, las atribuciones a que se refiere el párrafo anterior, (CPEUM).

13
Fases del Procedimiento Fundamentación Facultades de la Autoridad

Jurídica
Autoridad Investigación Serán responsables de la

Artículos 90,91,93, oportunidad, exhaustividad y
Secretaría de la Función
94 y 100 de la Ley eficiencia en la investigación, la
Pública, la Auditoría
Superior de la Federación, General de integralidad de los datos y
el Órgano Interno de Responsabilidades documentos, así como el resguardo
Control y el Órgano Administrativas. del expediente en su conjunto.
Técnico de Fiscalización Igualmente, incorporarán a sus
de las Entidades investigaciones, las técnicas,
Federativas. tecnologías y métodos de
investigación que observen las
mejores prácticas internacionales.
La investigación por la presunta

responsabilidad de Faltas
administrativas iniciará de oficio, por
denuncia o derivado de las
auditorías practicadas por parte de
las autoridades competentes o, en
su caso, de auditores externos.
llevarán de oficio las auditorías o
investigaciones debidamente
fundadas y motivadas respecto de
las conductas de los Servidores
Públicos y particulares
La autoridad investigadora, llevarán
de oficio las auditorías o
investigaciones debidamente
fundadas y motivadas respecto de
las conductas de los Servidores
Públicos y particulares.
Concluidas las diligencias de

investigación, las autoridades
investigadoras procederán
al análisis de los hechos, así
como de la información recabada,
a efecto de determinar la
existencia o
inexistencia de actos u omisiones
que la ley señale como falta
administrativa y, en su caso,
calificarla como grave o no grave.
Una vez calificada la conducta en
los términos del párrafo anterior,
se incluirá la misma en el Informe
de Presunta Responsabilidad
Administrativa y este se
presentará ante la autoridad
substanciadora a

14
efecto de iniciar el procedimiento

de responsabilidad administrativa.
Autoridad Sustanciación Artículos 111,112 y El procedimiento de responsabilidad

113 de la Ley administrativa inicia cuando la
Secretaría de la Función
General de autoridad sustanciadora, en el
Pública, la Auditoría
Superior de la Federación, Responsabilidades ámbito de su competencia, admite el
el Órgano Interno de Administrativas informe de presunta responsabilidad
Control o el Órgano administrativa.
Técnico de Fiscalización
de las Entidades La admisión del Informe de Presunta
Federativas. Responsabilidad Administrativa
interrumpirá los plazos de
prescripción.
 Fase expositiva Articulo; 208 Autoridad substanciadora admita el

fracción II, IV, V, VI Informe de Presunta
En la que se da la y VII, 209 fracción I Responsabilidad Administrativa,
comparecencia del
todos de la Ley ordenará el emplazamiento del
probable responsable
General de presunto responsable, debiendo
Responsabilidades citarlo para que comparezca
Administrativas. personalmente a la celebración de la
audiencia inicial, señalando con
precisión el día, lugar y hora en que
tendrá lugar dicha audiencia, así
como la autoridad ante la que se
llevará a cabo
Previo a la celebración de la
audiencia inicial, la Autoridad
substanciadora deberá citar a las
demás partes que deban concurrir al
procedimiento, cuando menos con
setenta y dos horas de anticipación.
El día y hora señalado para la

audiencia inicial el presunto
responsable rendirá su declaración
por escrito o verbalmente, y deberá
ofrecer las pruebas que estime
necesarias para su defensa.
Los terceros llamados al

procedimiento de responsabilidad
administrativa, a más tardar durante
la audiencia inicial, podrán
manifestar por escrito o verbalmente
lo que a su derecho convenga y
ofrecer las pruebas que estimen
conducentes.

15
Una vez que las partes hayan

manifestado durante la audiencia
inicial lo que a su derecho convenga
y ofrecido sus respectivas pruebas,
la Autoridad substanciadora
declarará cerrada la audiencia inicial.
A más tardar dentro de los tres días

hábiles siguientes de haber
concluido la audiencia inicial, la
Autoridad substanciadora deberá,
bajo su responsabilidad, enviar al
Tribunal competente los autos
originales del expediente, así como
notificar a las partes de la fecha de
su envío, indicando el domicilio del
Tribunal encargado de la resolución
del asunto;
Autoridad Resolución Articulo; 209 Cuando el Tribunal reciba el

fracción II todos de expediente, bajo su más estricta
la Ley General de responsabilidad, deberá verificar que
Tribunal Federal de
Responsabilidades la falta descrita en el Informe de
Justicia Administrativa y
sus homólogos en las Administrativas. Presunta Responsabilidad
entidades federativas Administrativa sea de las
consideradas como graves. En caso
de no serlo, fundando y motivando
debidamente su resolución, enviará
el expediente respectivo a la
Autoridad substanciadora que
corresponda para que continúe el
procedimiento en términos de lo
dispuesto en el artículo anterior.
De igual forma, de advertir el
Tribunal que los hechos descritos
por la Autoridad investigadora en el
Informe de Presunta
Responsabilidad Administrativa
corresponden a la descripción de
una falta grave diversa, le ordenará a
ésta realice la reclasificación que
corresponda, pudiendo señalar las
directrices que considere pertinentes
para su debida presentación, para lo
cual le concederá un plazo de tres
días hábiles.
En caso de que la Autoridad

investigadora se niegue a hacer la
reclasificación, bajo su más estricta
responsabilidad así lo hará saber al
Tribunal fundando y motivando su
proceder. En este caso, el Tribunal
continuará con el procedimiento de
responsabilidad administrativa.

16
 Fase Instrucción Articulo; 209 Una vez que el Tribunal haya

fracción II, de la decidido que el asunto corresponde
Para ofrecer, admitir y Ley General de a su competencia y, en su caso, se
desahogar pruebas.
Responsabilidades haya solventado la reclasificación,
Administrativas. deberá notificar personalmente a las
partes sobre la recepción del
expediente.
Cuando conste en autos que las

partes han quedado notificadas,
dictará dentro de los quince días
hábiles siguientes el acuerdo de
admisión de pruebas que
corresponda, donde deberá ordenar
las diligencias necesarias para su
preparación y desahogo;
 Fase Alegatos Articulo; 209 Concluido el desahogo de las

fracción III, IV y V pruebas ofrecidas por las partes, y si
Estos son de la Ley General no existieran diligencias pendientes
correspondientes para
de para mejor proveer o más pruebas
tomar una decisión
administrativa sobre la Responsabilidades que desahogar, el Tribunal declarará
responsabilidad Administrativas. abierto el periodo de alegatos por un
administrativa término de cinco días hábiles
comunes para las partes;
Una vez trascurrido el periodo de

alegatos, el Tribunal, de oficio,
declarará cerrada la instrucción y
citará a las partes para oír la
resolución que corresponda, la cual
deberá dictarse en un plazo no
mayor a treinta días hábiles, el cual
podrá ampliarse por una sola vez por
otros treinta días hábiles más,
cuando la complejidad del asunto así
lo requiera debiendo expresar los
motivos para ello, y
La resolución, deberá notificarse

personalmente al presunto
responsable. En su caso, se
notificará a los denunciantes
únicamente para su conocimiento, y
al jefe inmediato o al titular de la
dependencia o entidad, para los
efectos de su ejecución, en un plazo
no mayor de diez días hábiles.

17
Procedimiento de Responsabilidad Administrativa

Faltas no Graves.
Fases del Fundamentación Fundamentación Jurídica

Procedimiento Jurídica
Autoridad Artículos 90,91,93, Serán responsables de la oportunidad,

Investigadora 94 y 100 de la Ley exhaustividad y eficiencia en la
General de investigación, la integralidad de los
Responsabilidades datos y documentos, así como el
Administrativas. resguardo del expediente en su
conjunto. Igualmente, incorporarán a
sus investigaciones, las técnicas,
tecnologías y métodos de investigación
que observen las mejores prácticas
internacionales.
La investigación por la presunta

responsabilidad de Faltas
administrativas iniciará de oficio, por
denuncia o derivado de las auditorías
practicadas por parte de las autoridades
competentes o, en su caso, de
auditores externos.
llevarán de oficio las auditorías o
investigaciones debidamente fundadas
y motivadas respecto de las conductas
de los Servidores Públicos y
particulares
La autoridad investigadora, llevarán de

oficio las auditorías o investigaciones
debidamente fundadas y motivadas
respecto de las conductas de los
Servidores Públicos y particulares.
Concluidas las diligencias de

investigación, las autoridades
investigadoras procederán
al análisis de los hechos, así como
de la información recabada, a efecto
de determinar la existencia o
inexistencia de actos u omisiones
que la ley señale como falta
administrativa y, en su caso,
calificarla como grave o no grave.
Una vez calificada la conducta en
los términos del párrafo anterior, se
incluirá la misma en el Informe de
Presunta Responsabilidad
Administrativa y este se presentará
ante la autoridad substanciadora a

18
efecto de iniciar el procedimiento de

responsabilidad administrativa.
Autoridad Artículos 112 y 113 de El procedimiento de responsabilidad

Sustanciadora la Ley General de administrativa dará inicio cuando las
Responsabilidades autoridades substanciadoras, en el
Administrativas. ámbito de su competencia, admitan el
Informe de Presunta Responsabilidad
Administrativa.
La admisión del Informe de Presunta

Responsabilidad Administrativa
interrumpirá los plazos de prescripción
 Fase Articulo; 208 fracción II, Autoridad substanciadora admita el

expositiva IV, V, VI y VII de la Ley Informe de Presunta Responsabilidad
General de Administrativa, ordenará el
En la que se da la
Responsabilidades emplazamiento del presunto
comparecencia del
probable Administrativas. responsable, debiendo citarlo para que
responsable. comparezca personalmente a la
celebración de la audiencia inicial,
señalando con precisión el día, lugar y
hora en que tendrá lugar dicha
audiencia, así como la autoridad ante la
que se llevará a cabo
Previo a la celebración de la audiencia

inicial, la Autoridad substanciadora
deberá citar a las demás partes que
deban concurrir al procedimiento,
cuando menos con setenta y dos horas
de anticipación.
El día y hora señalado para la audiencia

inicial el presunto responsable rendirá
su declaración por escrito o
verbalmente, y deberá ofrecer las
pruebas que estime necesarias para su
defensa.
Los terceros llamados al procedimiento

de responsabilidad administrativa, a
más tardar durante la audiencia inicial,
podrán manifestar por escrito o
verbalmente lo que a su derecho
convenga y ofrecer las pruebas que
estimen conducentes.
Una vez que las partes hayan

manifestado durante la audiencia inicial
lo que a su derecho convenga y
ofrecido sus respectivas pruebas, la

19
Autoridad substanciadora declarará

cerrada la audiencia inicial,
 Fase Articulo; 208 fracción Dentro de los quince días hábiles

Instrucción VIII de la Ley General siguientes al cierre de la audiencia
de Responsabilidades inicial, la Autoridad substanciadora
Para ofrecer,
Administrativas. deberá emitir el acuerdo de admisión de
admitir y
desahogar pruebas que corresponda, donde
pruebas. deberá ordenar las diligencias
necesarias para su preparación y
desahogo.
 Fase de Articulo; 208 fracción Concluido el desahogo de las pruebas

alegatos IX, de la Ley General ofrecidas por las partes, y si no
de Responsabilidades existieran diligencias pendientes para
Donde se exponen mejor proveer o más pruebas que
Administrativas.
los alegatos
correspondientes desahogar, la Autoridad substanciadora
para tomar una declarará abierto el periodo de alegatos
decisión por un término de cinco días hábiles
administrativa comunes para las partes;
Autoridad Artículo 208 fracciones Una vez trascurrido el periodo de

Resolución X de la Ley General alegatos, la Autoridad resolutora del
de Responsabilidades asunto, de oficio, declarará cerrada la
Órgano interno de Administrativas. instrucción y citará a las partes para oír
control la resolución que corresponda, la cual
deberá dictarse en un plazo no mayor a
treinta días hábiles, el cual podrá
ampliarse por una sola vez por otros
treinta días hábiles más, cuando la
complejidad del asunto así lo requiera,
debiendo expresar los motivos para
ello.
S1 Actividad Integradora.
Implementación de los Procedimientos

Administrativos
Ahora que conoces los procedimientos administrativos más comunes, es momento de

analizar la correcta aplicación de estos en un caso, con este propósito, realiza la siguiente
actividad.
Indicaciones

20
1. Espera el caso proporcionado por tu docente en línea.
2. En un documento de texto, detecta los vicios de legalidad planteados en la visita de

verificación.
3. Señala las acciones legales que se deben llevar a cabo para su corrección.
 En ese contexto: contesta las siguientes preguntas:
1. Requisitos de legalidad para realizar una visita de verificación.
2. Leyes aplicables, tanto a la visita de verificación, como al caso práctico.
Utilice jurisprudencia (esta no es necesario que la transcriba, puede incorporarla sin

necesidad de realizarla a mano)
R E S P U E S T A: _________________________________________
I.- Vicios de Legalidad del caso Practico

21

22

23
II.- Acciones Legales para su Corrección

24

25

26
III.- ¿Requisitos de legalidad para realizar una visita de verificación?

27
IV.- ¿Leyes aplicables, tanto a la visita de verificación, como al caso

práctico?

28
Por todo lo anterior podemos apreciar que la regulación de las visitas de verificación
tiene implícitas de manera directa la supervisión de la normativa constitucional en si
el artículo 16, ya que estas también deben de atender los requisitos que para el cateo
se determinaron junto con las leyes respectivas de la materia, de acuerdo con la
siguiente jurisprudencia.
Décima Época Núm. de Registro: 2010568

Instancia: Tribunales Colegiados de Circuito TESIS AISLADAS
Fuente: Semanario Judicial de la Federación
Materia(s): Tesis Aislada (Administrativa)
Tesis: I.1o.A.E.94 A (10a.)
ORDEN DE VERIFICACIÓN EN MATERIA ADMINISTRATIVA. LA SUSTENTADA EN EL

ARTÍCULO 63 DE LA LEY FEDERAL DE PROCEDIMIENTO ADMINISTRATIVO DEBE
CUMPLIR, TANTO LOS REQUISITOS CONTENIDOS EN ESE PRECEPTO, COMO LOS
SEÑALADOS EN EL ARTÍCULO 16 DE LA CONSTITUCIÓN FEDERAL, RELATIVOS A
LAS FORMALIDADES PRESCRITAS PARA LOS CATEOS.
El artículo 63 mencionado prevé que los verificadores, para practicar visitas, deberán estar
provistos de una orden escrita con firma autógrafa, expedida por la autoridad competente,
en la que deberá precisarse el lugar o zona que verificarán, así como el objeto de la visita,
el alcance que deba tener y las disposiciones en que se funde. Asimismo, ese tipo de
actuaciones debe ajustarse al artículo 16 de la Constitución Política de los Estados Unidos
Mexicanos, por cuanto a las formalidades prescritas para los cateos, entre las que se
encuentran que: 1) nadie puede ser molestado en su persona, familia, domicilio, papeles o
posesiones, sino en virtud de mandamiento escrito; 2) éste debe ser emitido por autoridad
competente; 3) que funde y motive la causa legal del procedimiento; 4) exprese el lugar que
ha de inspeccionarse; 5) la persona o personas a las cuales se dirige; 6) el objeto de la
visita; 7) se levante un acta circunstanciada ante la presencia de dos testigos; 8) el visitado
sea quien los designe y, únicamente en su ausencia o ante su negativa, la autoridad que
practique la diligencia podrá nombrarlos; y, 9) que se sujete a lo dispuesto por las leyes
respectivas. Por tanto, para que la actuación de la autoridad al momento de llevar a cabo
una visita de verificación administrativa se ajuste a derecho, es indispensable que se realice
conforme a lo regulado en los preceptos mencionados, pues de su contenido se advierte
que la afectación a la privacidad del domicilio de una persona exige, para considerarse
válida, el cumplimiento de ciertas formalidades, por tratarse de un derecho público
subjetivo.
PRIMER TRIBUNAL COLEGIADO DE CIRCUITO EN MATERIA ADMINISTRATIVA

ESPECIALIZADO EN COMPETENCIA ECONÓMICA, RADIODIFUSIÓN Y

29
TELECOMUNICACIONES, CON RESIDENCIA EN EL DISTRITO FEDERAL Y
JURISDICCIÓN EN TODA LA REPÚBLICA.
Amparo en revisión 91/2015. Cable Costa de Nayarit, S.A. de C.V. 20 de agosto de 2015.
Unanimidad de votos. Ponente: Jean Claude Tron Petit. Secretario: Alfredo A. Martínez
Jiménez.
Amparo en revisión 94/2015. Pegaso PCS, S.A. de C.V. 20 de agosto de 2015. Unanimidad
de votos. Ponente: Patricio González-Loyola Pérez. Secretario: Carlos Luis Guillén Núñez.
Esta tesis se publicó el viernes 27 de noviembre de 2015 a las 11:15 horas en el Semanario
Judicial de la Federación.
Nota: Licenciada María de Jesús Paniagua Soto, le suplico que, si mi trabajo no alcanza
una calificación alta, me permita intentar el segundo intento a fin de mejorar la calificación
y los conocimientos que adquiero al realizarlo, por esto me podría usted autorizar y activar
el segundo intento si fuera el caso, gracias por su comprensión.
Conclusiones____________________________________________
A través de la visitas de verificación se logra mantener al a sociedad pendiente de las

normatividades a que sus actividades se ven sometidas ya que no siempre es posible
revisar a todos los sujetos respecto a una misma área, si lo es indicar a los mismos su
responsabilidad para con los ordenamientos administrativos especifico, y bajo el entendido
que las visitas pueden ser en cualquier momento acompañadas de sus respectivas
sanciones en caso de falta de observancia.
En cuanto a los procedimientos administrativos de ejecución, que dentro del área

administrativa le permiten al estado poder recaudar los medios que requiere para cumplir
sus funciones de manera pronta ante aquellas personas obligadas pero que por x o y motivo
no realizaron la contribución a tiempo, permitiendo mantener alertas a los demás
contribuyentes ante la posibilidad de multas y recargos que este procedimiento acarrea.
Por último el procedimiento de responsabilidad administrativa, mantiene en constante

revisión del funcionamiento del personal que contribuye en esta área puesto que de esta
manera también logra una calidad en el servicio ante los contribuyentes y administrados
que encuentran en su correcto funcionamiento las razones para poder estar al día con sus
obligaciones para con el estado.

30
Fuentes de Consulta_______________________________________
D o c u m e n t a l.
 Armienta Hernández, G. (2012). Tratado Teórico-practico de los recursos

administrativos. México: Porrúa.
 Carrasco Iriarte, Hugo. (2017). Derecho Fiscal I. México: IURE.
 Chavero Ramirez, I. (2014). El proceso contencioso administrativo federal: teoría y
práctica forense. México: Flores.
 Fernández Martínez, Refugio de Jesus. (2000). Derecho Fiscal. México: McGraw-
Hill.
 Fix-Zamudio, H. (1983). Introducción a la justicia administrativa en el ordenamiento
mexicano. México: El Colegio Nacional.
 Francisco de la Garza, Sergio. (2008). Derecho Financiero Mexicano. México:
Porrúa.
 Gutiérrez y González, E. (2003). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
 Sánchez, A. C. (2005). Los medios de impugnación en materia administrativa.
México: Porrúa.
 Serra Rojas, Andrés. (1977). Derecho Administrativo. México: Porrúa.
 Venegas, Sonia. (2015). Derecho Fiscal. Procesos, procedimientos y contribuciones
locales. México: Oxford.
L e g i s la c i o n.
 Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos (CPEUM).

 Ley de Procedimiento Administrativo de la Ciudad de México (LPACDMX).
 Ley Federal de Procedimiento Administrativo (LFPA).
 Reglamento del Procedimiento Administrativo de la Ciudad de México (RPACDMX).
 Código Federal de Procedimientos Civiles (CFPC).
 Código Fiscal de la Federación (CFF).
 Código de Comercio (CCo).

31
Hola, compañera (o) te agradezco que confiaras en mi trabajo para

guiarte en tu tarea de aprendizaje, hoy como siempre, necesitamos de
profesionales en las áreas del conocimiento, y el derecho como
herramienta de ordenamiento social, reclama de nosotros sus
estudiantes, el liderazgo que la sociedad razonada y libre busca para su
progreso, te invito a suscribirte a mis canales de you tube, en donde
compartiré contigo algunas opiniones que podremos discutir juntos.
Si mi trabajo te pudo ahorrar algo de tiempo, te invito a profundizar mas

en el tema a través de la lectura de los textos de la plataforma y un poco
de investigación.
Javier de Jesus Gordillo Ramirez

Estado de México
Gracias
Te pido que suscribas a los siguientes canales, me ayudarías mucho.
La República Democrática 3.0

https://www.youtube.com/channel/UCO9kUERlYVtQ1fhEz2XVu4A
Derecho UnADM 222

https://www.youtube.com/channel/UCFbU5BggOs-k5um8Ii-MzTw
Los siguientes canales son recomendaciones, que en mi experiencia

pueden contribuirte a perfeccionar tu aprendizaje te invito a que los
conozcas y te suscribas en ellos
Miguel Carbonell
https://www.youtube.com/channel/UCvYcECBT0hc4XY51vcBefwA
Instituto de Investigaciones Jurídicas

https://www.youtube.com/user/IIJUNAM
Charlas de Amparo
https://www.youtube.com/user/jete35/featured
Suprema Corte de Justicia de la Nación

https://www.youtube.com/channel/UCV0EOz5EywI75hynyg6_Rew

32

33

M19 U1 S1 Jagr.

Cargado por

Información del documento

Título original

Derechos de autor

Formatos disponibles

Compartir este documento

Compartir o incrustar documentos

Opciones para compartir

¿Le pareció útil este documento?

¿Este contenido es inapropiado?

Copyright:

Formatos disponibles

M19 U1 S1 Jagr.

Cargado por

Copyright:

Formatos disponibles

Universidad Abierta y a Distancia de México

Universidad Abierta y a Distancia de México.

DIRECCIÓN DE CIENCIAS SOCIALES Y

Práctica Forense Administrativa y Fiscal

Práctica Forense de Procedimientos Administrativos y

Procedimiento Administrativos y Fiscales más Comunes

María de Jesús Paniagua Soto.

CD Nezahualcóyotl, Edo de México, 26 de enero 2023.

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

Hola Lic. Javier, gracias por el envío oportuno en tiempo y forma de la

En cuanto al contenido de tu actividad: Señalas correctamente cada uno

Actividad 1. Señalas correctamente las fases del procedimiento

Actividad 2. Señalas correctamente las fases del procedimiento de

Formato APA, Sustenta sus aportaciones en la legislación

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

En cuanto a la visita de verificación, recuerda que es un acto

Ejemplo de visitas administrativa, y autoridades facultadas para ellas,

Sin embargo, todo acto de autoridad debe cumplir con lo estipulado en

Además, requisitos de forma, por ejemplo que el visitador se identifique

En toda visita de verificación se levantará un acta circunstanciada, en la

Asimismo, es necesario establecer que existen dos momentos en los

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

Lo anterior cobra relevancia pues con base en dichas manifestaciones

Al respecto, de determinarse una infracción o, en su caso, alguna

Gracias por tu interés!

Nos seguimos leyendo en la plataforma y en las sesiones.

Mtra. María de Jesús Paniagua Soto

La autoridad administrativa, enfrenta la necesidad de regular a la sociedad en sus

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

Visita de Verificación y el Procedimiento Administrativo de

En este primer momento de la sesión, identificarás el procedimiento a seguir para llevar a

Con este propósito, realiza la siguiente actividad.

1. Lee hasta “Procedimiento administrativo de ejecución” del texto de apoyo.

2. Consulta la Ley Federal de Procedimiento Administrativo y el Código Fiscal Federal

3. Identifica las fases de estos procedimientos y su fundamentación jurídica.

4. En un documento de texto, completa el siguiente cuadro para cada procedimiento

Fase del Fundamentación Facultades de la Autoridad

Artículo 63 y 69 de la Los verificadores, para practicar

Las dependencias podrán, de

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

y vehículos de transporte con el

Ejecución de la Artículos 62 y 65 de la Las autoridades administrativas,

Al iniciar la visita, el verificador

El verificador deberá exhibir

Calificación de actas Artículo 66 y 68 de la De toda visita de verificación se

De toda acta se dejará copia a la

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

documento de que se trate, siempre

Procedimiento Administrativo de Ejecución.

Fase del Fundamentación Facultades de la Autoridad

La recaudación proveniente de todos

Las autoridades fiscales exigirán el

Mandamiento de Artículos 151 primer Las autoridades fiscales, para hacer

Para tal efecto, la autoridad fiscal

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

Cuando la diligencia de embargo se

De esta diligencia se levantará acta

Las fracciones I y II del A embargar bienes suficientes para, en

A embargar negociaciones con todo lo

La autoridad fiscal, tratándose de

División de Ciencias Sociales / Derecho Javier de Jesus Gordillo Ramirez

anterior, cuando el deudor o la persona

La intervención Artículo; 164, 165 y Cuando las autoridades fiscales