Examen Semestral de Prevención y Detección de Fraude Financiero

Nombre: María Gonzalez Cedula: 8-879-427

1. ¿Cuál es la función principal de la Unidad de Inteligencia Financiera?

R/ La función principal es la que se encarga de solicitar, recibir y difundir a
las autoridades competentes, los reportes de información financiera
relacionados con las ganancias que se sospecha provienen del crimen que
esté establecido en su legislación o en su reglamentación nacional, con el
fin de combatir el lavado de activos.
2. ¿Cuándo ocurre el Fraude?
R/ Ocurre cuando toda práctica deshonesta llevada a cabo con la intención
de causar daño o de privar a otro de sus derechos. El daño o perjuicio que
resulta de esta práctica deshonesta es típicamente un daño económico.
3. ¿Qué es Fraude?
R/ Las Normas Internacionales para el ejercicio Profesional de la Auditoría
Interna – NEPAI 1210 – mantienen la siguiente definición: Cualquier acto
ilegal caracterizado por engaño, ocultación o violación de la confianza.
Estos actos no requieren necesariamente la aplicación de amenaza de
violencia o de fuerza física.
4. ¿Qué es la una Unidad de Investigación Financiera?
R/ Es una estructura de tipo policial que se encarga de investigar los
reportes enviados por la Unidad de Inteligencia y casos producto de
denuncias. Además, efectúa requerimientos a la Unidad citada para el
acopio de pruebas, investiga vínculos entre sospechosos, crea sus perfiles
y les da seguimiento.
5. ¿Qué es un Indicio?
R/ Son los hechos de los que se infiere de forma lógica la existencia de
otros hechos. Se parte de un hecho indicador que debe estar probado, y a
partir de ahí se deducirá un hecho indicado que debe ser probado. Como
conclusión lógica de la interrelación de ambos hechos se podrá inferir una
conclusión que constituye el indicio.
6. Mencione cinco (5) elementos que se debe analizar bajo la evidencia de
sospecha.
R/
• Revisión de Documentos: títulos de propiedad, declaraciones de
impuestos, constitución de empresas, créditos, inversiones, cuentas
corrientes, entre otras, de la persona sospechosa.
• Establecer la identidad de familiares, amigos, empleados, socios y
estructurar un organigrama.
• Revisión de documentos de familiares, amigos, empleados, socios y
obtener, de cada uno, las mismas informaciones señaladas en el literal a.
• Buscar elementos comunes en la información recopilada, ya sean bancos,
tipos de inversiones, tipos de negocios, asesores, entre otros.
• Identificar las personas que administran o tienen cargos de
responsabilidad en las instituciones identificadas con patrones comunes o
las personas que mantienen vínculos con los allegados al sospechoso.

7. Mencione los cinco métodos de lavado de activo

R/
 Negocio legitimo
 Negocios ilegítimos
 Transacciones de compra y venta
 Paraísos fiscales
 Sistema financieros y cambiarios

8. Mencione los principales crímenes gestores del lavado de activos.

R/
 El Narcotráfico
 La Corrupción
 El Tráfico de Armas
 El Trafico de Seres Humanos
 El Financiamiento del Terrorismo
9. Menciones cinco (5) indicadores de fraudes.
R/
 Mantener dos juegos de libros y registros.
 Ocultamiento de activos.
 Destrucción de libros y registros.
 Grandes o frecuentes transacciones en divisas cuyas compras
se efectúen en efectivo.
 Pagos a compañías o personas ficticias.

10. Menciones cinco (5) pregunta del cuestionario COSO.

R/

 ¿Cómo establecen y mantienen los directores y gerentes un fuerte

ambiente y cultura organizacional apegados a la ética?
 ¿El ambiente de control establece el propósito de la organización y
constituye la base para un sistema de control interno eficiente?
 ¿Los directores y gerentes dan el ejemplo de integridad y ética que
exige la organización?
 ¿Se ha redactado un código de conducta para empleados? ¿Es
reforzado mediante la capacitación, la comunicación integral y la
solicitud a los empleados jerarquizados para que realicen
declaraciones periódicas por escrito acerca de su cumplimiento?
 ¿Son razonables y realistas los objetivos de rendimiento y los
incentivos de compensación o se crea una presión excesiva sobre el
cumplimiento de resultados a corto plazo?