UNIVERSIDAD SANTIAGO DE CALI

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y EMPRESARIALES

MATERIA: AUDITORIA ADMINISTRATIVA
TEMA: AUDITORIA FORENSE

Favor leer el material adjunto y contestar sobre un escrito las siguientes

preguntas, las cuales serán objeto de análisis y discusión en la clase siguiente.

Las preguntas son las siguientes:

1. Comente cuál es la raíz de la palabra FORENSE, con cuáles conceptos se

relaciona y cómo interpreta usted la Auditoría Forense. Sea claro y preciso en sus
conceptos.

El término forense corresponde al latín forensis, que significa público, y

complementando su significado podemos remitirnos a su origen forum del latín
que significa foro, plaza pública o de mercado de las antiguas ciudades romanas
donde se trataban las asambleas públicas y los juicios

Se relaciona a los conceptos de medicina legal, derecho y aplicación de la ley. La

auditoría forense la interpreto a modo de que un auditor especializado contenga
las pruebas y documentos necesarios para investigar a fondo si se realizan
fraudes o no dentro de una empresa

2. Mencione los objetivos principales de la Auditoría Forense.

 Luchar contra la corrupción y el fraude, para el cumplimiento de este objetivo
busca identificar a los supuestos responsables de cada acción a efectos de
informar a las entidades competentes las violaciones detectadas.
 Evitar la impunidad, para ello proporciona los medios técnicos validos que
faciliten a la justicia actuar con mayor certeza, especialmente en estos tiempos
en los cuales el crimen organizado utiliza medios más sofisticados para lavar
dinero, financiar operaciones ilícitas y ocultar diversos delitos.
 Disuadir, en los individuos, las prácticas deshonestas, promoviendo la
responsabilidad y transparencia en los negocios.
 Credibilidad de los funcionarios e instituciones públicas, al exigir a los
funcionarios corruptos la rendición de cuentas ante una autoridad superior, de
los fondos y bienes del Estado que se encuentran a su cargo.

3. Establezca la diferencia entre Auditoría Forense y la Auditoría tradicional

La diferencia entre auditoria forense y auditoria tradicional es que; que la
auditoria forense: descansa en la experiencia de expertos que trabajan con
evidencia delicada, con abogados, con agencias estatales y el sistema legal. Su
trabajo está dirigido para ambientes legales o casi jurídicos.
La Auditoria Tradicional se realiza sin este enfoque, sólo se dedica a llevar los
programas para obtener una seguridad razonable basada en sus evidencias.
 4. Qué diferencia existe entre la función del Auditor forense y la función del
Contador, quien obra con la capacidad de Auditor forense.

Un auditor es el encargado de revisar los registros pasados que lleve una

empresa, mientras que quien estudió Contabilidad está encargado de revisar que
todo lo que se esté realizando, incluyendo que trámites tributarios y salariales
estén al día.

5. Qué papel desempeña el Administrador de empresas frente a la Auditoría

forense, cuáles son sus deberes y responsabilidades?

6. Formule ejemplos que ilustren situaciones para cada uno de los siguientes
campos de la Auditoría Forense:

a. Crímenes fiscales:

 Evasión de tributos estatales o de la comunidad autónoma o gobierno local.

 Defraudación a la Seguridad Social.
 Beneficiarse de subvenciones, desgravaciones o ayudas públicas sin cumplir con los
requisitos.
 Obtención indebida de fondos públicos.
 Delitos contables. Esto quiere decir, por ejemplo, incluir como gastos algunos
desembolsos no relacionados con la actividad económica de la empresa. De ese modo, el
monto base para calcular el impuesto de sociedades se reduce.

b. Crimen corporativo y fraude: Distorción de información financiera por parte

de la alta gerencia a usuarios que usualmente son: Prestamistas, inversionistas,
accionistas.

c. Lavado de dinero y terrorismo: la SEC presentó cargos contra el ex director

ejecutivo de Tyco International por el robo de $100 millones en activos. En una encuesta
referente al fraude que llevo a cabo la Association of Certified Fraud Examiners, la pérdida
promedio en fraudes que implicaban a la alta administración era tres veces más cuantiosa
que los fraudes que implicaban a otros empleados.

d. Discrepancias entre socios y accionistas. Se pueden presentar

discrepancias por conflicto económico, de poder o el futuro de la empresa.

e. Sinestros asegurados: Robo total, extensión de responsabilidad civil,

daños por terceros

f. Disputas conyugales y divorcios: matrimonio con tres hijos menores que

acordaron la guardia y custodia compartida.

i. Fraudes empresariales y electrónicos, tarjetas de crédito:

Suplantación de identidad, empresas falsas, fraude por redes sociales.
 g. Negligencia profesional y Auditoría: Negligencia profesional, en general,
se refiere a las áreas del trabajo profesional, sean las que sean, en las que se
llevó a cabo una labor de manera descuidada, poco seria o rigurosa, y que
compromete a terceros. Ocurre, por ejemplo, cuando un funcionario público no
presta atención a la documentación de las personas que atiende y les ocasiona
demoras injustificadas e irracionales en sus trámites.

h. Pérdidas económicas en los negocios: Mala contabilidad, no tener

documentos contables, no hacer inventarios.

7. Comente sobre el perfil del Auditor Forense:

 conocimientos de contabilidad y auditoría habituales
 aspectos de investigación legal y formación jurídica, con énfasis en la recolección de
pruebas y evidencias.
 tener amplios conocimientos en el campo a auditar.
 Los principios y las disposiciones legales vigentes, las normas internacionales de
auditoría, técnicas y procedimientos de auditoría a emplearse y experiencia en la
realización de estas labores.
 El auditor debe estar altamente calificado para manejar la información y las técnicas de
análisis y revisar el proceso de control designado por la administración.
 Ser perspicaz,
 Conocimiento de Psicología,
 Una mentalidad investigadora,
 Mucha auto motivación,
 Trabajo bajo presión,
 Mente creativa,
 Habilidades de comunicación y persuasión,
 Habilidad de comunicar en las condiciones de ley,
 Habilidades de mediación y negociación,
 Habilidades analíticas,
 Creatividad para poder adaptarse a las nuevas situaciones,
 Experiencia en el campo de la auditoría.

8. Comente sobre las responsabilidades del Auditor forense

1.Prevención, detección de delitos financieros y fraude a través de procedimientos

especializados.

2. Investigación de actividades relacionadas con lavado de activos y financiación del

terrorismo.

3. Recaudo, conservación y protección de material probatorio dando cumplimiento al principio

de cadena de custodia.
4. Asesoría especializada y objetiva en situaciones de fraude, conflicto de intereses o indicios
de delitos financieros.

5. Administración y gestión de riesgo de fraude.

6. Identificación y mitigación de riesgo de pérdidas de activos

7. Acompañamiento en la elaboración e implementación del programa anticorrupción y

sistema de prevención de fraude.

8. Acompañamiento legal en caso de denuncias.

9. Asesoría y acompañamiento en manejo de siniestros de seguros.

10. Auditoría a campañas electorales y proceso de escrutinio.

11. Auditoría forense a la documentación para selección de contratistas.

12. Análisis grafológico, caligráfico y de veracidad documental.

13. Mediación en la resolución de controversias y acompañamiento en Litigios sobre

propiedad intelectual.