Nombres y Matrículas

Trabajo realizado por las representantes del grupo 3

Kervin Jesús Rodríguez– 100477279
Lucimary Luciano– 100297374
Henry Bencosme Espinal -100486952
Clara Esmely Rodríguez Rosario-100476412
Roberto Requena Rodriguez-100475565
Sección:
04
Maestro:
Francisco Soriano Soriano.
Trabajo:
Cuestionario de la unidad 5; Auditoria del Patrimonio
Materia
Auditoria II
 CUESTIONARIO

1. ¿Por qué en algunas compañías hay más riesgos inherentes y de control que en
otras?
Riesgo inherente: Es el riesgo intrínseco de cada actividad, sin tener en cuenta los
controles que de éste se hagan a su interior. Este riesgo surge de la exposición que
se tenga a la actividad en particular y de la probabilidad que un choque negativo
afecte la rentabilidad y el capital de la compañía.
El riesgo inherente es propio del trabajo o proceso, que no puede ser eliminado del
sistema; es decir, en todo trabajo o proceso se encontrarán riesgos para las personas
o para la ejecución de la actividad en sí misma.

Algunos ejemplos:
 Transporte: Choques, colisiones, volcamiento
 Metalmecánica: Quemaduras, golpes
 Minería: Derrumbes, explosiones, caídas, atrapamiento, asfixia

En auditoría, "Riesgo inherente" es la susceptibilidad del saldo de una cuenta o

clase de transacciones a una representación errónea que pudiera ser de importancia
relativa, individualmente o cuando se agrega con representaciones erróneas en otras
cuentas o clases, asumiendo que no hubo controles internos relacionados. Un riesgo
inherente es uno que se encuentra en el ambiente y afecta a varias categorías o
clases de transacciones.

2. ¿Por qué la dirección de algunas empresas hay sesgo en la información que se

le entrega al auditor?
La susceptibilidad de una estimación contable al sesgo de la gerencia, aumenta con
la subjetividad empleada al hacerla. El sesgo no voluntario de la gerencia y el
potencial para un sesgo intencional por parte de esta son inherentes en las
decisiones subjetivas que suelen requerirse al hacer una estimación contable. Para
las auditorías continuas, los indicadores de posible sesgo por la gerencia
identificados durante la auditoría de los períodos anteriores, influyen en nuestra
planificación e identificación de los riesgos y en las actividades de evaluación del
período actual.
 El sesgo de la gerencia puede ser difícil de detectar a nivel de cuentas o
aseveraciones. Solo podrá identificarse cuando se considera en el conjunto de
grupos de estimaciones contables o de todas las estimaciones contables, o cuando se
observa a lo largo de varios ejercicios contables. Aunque cierta forma de sesgo de la
gerencia es inherente en las decisiones subjetivas, al hacer esos juicios puede que la
gerencia no tenga ninguna intención de engañar a los usuarios de los estados
financieros. Sin embargo, cuando existe la intención de engañar, el sesgo de la
gerencia es de naturaleza fraudulenta.

3. ¿Cuáles son las pruebas de controles y procedimientos sustantivos que debe

aplicar el auditor a la cuenta del patrimonio, para determinar la posible
existencia de incorrección material debido a fraude o error?

Deben cumplirse los objetivos relativos a la autorización, procesamiento y clasificación

de las transacciones, salvaguardar física y de verificación y evaluación, incluyendo los
que sean aplicables a la actualización de cifras y a los controles relativos al proceso
electrónico de datos.
Tenemos dos pruebas de los procedimientos aplicado para la auditoria del patrimonio, la
cuales son las pruebas de cumplimientos que están orientados al control interno y las
pruebas sustantivas son cifras que conforman los saldos de esta cuenta en los estados
financieros.

Pruebas de cumplimientos
Se deben de realizar las pruebas de cumplimiento y determinar la extensión y
oportunidad de los procedimientos de auditoría aplicables de acuerdo a las
circunstancias.
 Existencia de un registro de accionistas, así como de un control apropiado de las
acciones nominativas y al portador.
Dentro de las pruebas de cumplimientos mencionamos algunas:
 Existencia de registros de la emisión de los títulos que amparen las partes del
capital social.
 Custodia y arqueo de títulos/certificados de propiedad.
 Control de las reservas restringidas.
 Vigilancia de las distintas restricciones aplicadas a algún tipo de acciones.
 Autorización y procedimientos adecuados para el pago de dividendos.
 Información oportuna al departamento de contabilidad de los acuerdos de los
accionistas o de los administradores, que afecten las cuentas del patrimonio.
 Comparación periódica de la suma de los auxiliares contra el saldo de la cuenta de
mayor correspondiente.
 Pruebas Sustantivas
Se deben planear y realizar las pruebas sustantivas de las cifras que muestran los
estados financieros y que sean necesarias de acuerdo con las circunstancias.
Dentro de las pruebas sustantivas le presentamos algunas:
 Investigar la existencia de saldos débito y reclasificarlos según corresponda.
 Examinar los movimientos (débito y crédito) que tuvieron las cuentas que
conforman esta partida durante el periodo y documentar su naturaleza.
 Investigar los saldos grandes, anormales o antiguos y obtener una explicación para
ellos.
 Comparar los saldos en libros de las cuentas que conforman el capital contable.
 Comprobar que el capital autorizado así como suscrito y pagado registrado en la
contabilidad de la empresa, se corresponden con las leyes aplicables en este sentido.
 Solicitar la confirmación de saldos de los certificados de acciones de los socios.