lOMoARcPSD|7756564

UNIVERSIDAD AUTONOMA DE SANTO DOMINGO (UASD)

FACULTAD DE CIENCIAS ECONOMICAS Y SOCIALES
ESCUELA DE CONTABILIDAD

CONTABILIDAD SUPERIOR II (CON-316)

CUESTIONARIO DE INVESTIGACION

TEMA 6. CONTABILIDAD PARA ENTIDADES REGULADAS

1. Que son las instituciones de intermediación financiera

Las Entidades de Intermediación Financiera (EIF) son aquellas que sirven

como un vínculo o intermediario entre las personas -físicas o jurídicas- que
desean ahorrar y aquellas personas que tienen necesidades de recursos, ya
sea para consumir o emprender algún proyecto de inversión.

2. Identifique las normas y leyes que las regulan

 Ley No. 183-02 Ley Monetaria Y Financiera
 Ley 122-05 Para la regulación y fomento. De las
asociaciones sin fines de lucro.
 Ley No. 155-17 Ley Contra el Lavado de Activos y el Financiamiento
del Terrorismo.
 Ley No. 92-04 Ley de Riesgo Sistemático.
 Ley No. 189-11 Ley para el Desarrollo del Mercado Hipotecario y el
Fideicomiso en la República Dominicana.
 Ley No. 249-17 Ley del Mercado de Valores de la República
Dominicana.
 Ley No. 45-20 Ley de Garantías Mobiliarias.

3. Mencione las instituciones de intermediación financiera en el país y

sus características.
 Bancos Múltiples. Los bancos múltiples pueden ofrecer cuentas
corrientes(chequeras), cuentas de ahorro o plazo fijo en moneda extranjera
 lOMoARcPSD|7756564

y pueden ofrecer préstamos también en moneda extranjera. Entre ellos

están:
- Banco Múltiple López de Haro, S. A.
- Banco Múltiple Santa Cruz, S. A.
- Banco Múltiple BDI, S. A.
- Banco Múltiple Ademi, S. A.
- Banco Múltiple Vimenca, S. A.
- Banco Múltiple BHD León, S. A.
- Banco Múltiple Caribe Internacional, S. A.
- Scotiabank República Dominicana, S. A. - Banco Múltiple
- Banco de Reservas de la República Dominicana - Banco De Servicios
Múltiple
- Banco Múltiple Activo Dominicana, S. A.

 Bancos de Ahorro y crédito, La cantidad de productos y servicios que

pueden ofrecer es más limitada, comparada con los Bancos Múltiples. por
su nivel de activos no ocupan una amplia ponderación en el sistema, pero
realizan una labor encomiable que les ha hecho ganar un espacio de
respeto.

Ejemplos: Adopem, Motor Crédito y Banfondesa y Bancaribe.

 Corporaciones de Crédito. Solo pueden captar ahorros a través de

certificados de depósito,
Corporación de Crédito Leasing Confisa, S. A.
Corporación de Crédito Oficorp, S. A.
Corporación de Crédito Reidco, S. A.
Optima Corporación de Crédito, S. A.
Corporación de Crédito Nordestana de Préstamos
Corporación de Crédito Monumental, S. A.

 Asociaciones de Ahorro y Crédito. Son entidades mutualistas y, en

teoría, sus dueños son los mismos depositantes que se reúnen anualmente
en la asamblea de depositantes para los temas del gobierno de la entidad.
 lOMoARcPSD|7756564

Este tipo de entidades ya no se pueden constituir y las que quedan activas

fueron creadas antes de promulgarse la ley monetaria y financiera vigente.
A diferencia de los bancos múltiples, estas no pueden ofrecer cuentas
corrientes y colocar y captar recursos en moneda extranjera.

- Asociación Bonao de Ahorros y Préstamos

- Asociación Cibao de Ahorros y Préstamos
- Asociación Romana de Ahorros y Préstamos
- Asociación La Nacional de Ahorros Y Préstamos
- Asociación Duarte de Ahorros y Préstamos
- Asociación Peravia de Ahorros y Préstamos
- Asociación Popular de Ahorros y Préstamos
- Asociación Mocana de Ahorros y Préstamos
- Asociación Maguana de Ahorros y Préstamos
- Asociación La Vega Real de Ahorros y Préstamos

4. Mencione las instituciones de intermediación cambiaria y sus

características
Constituye intermediación cambiaría la compra y venta de divisas de
manera habitual, entendiéndose por divisas los billetes y monedas de
países extranjeros, cualquiera que sea su denominación o característica,
independientemente de los medios de pago utilizados para efectuar dicha
compra y venta, incluyendo de manera enunciativa pero no limitativa, las
letras de cambio, cheques, órdenes de pago, pagarés, giros y
transferencias. La intermediación cambiaria sólo podrá ser realizada por las
entidades de intermediación financiera autorizadas y por los Agentes de
Cambio.

Ejemplo:
Agente de Cambio Gamelin, S. A.
Agente de Cambio, Rijo & Asociados, S. A.
Agente de Cambio, S.C.T., S. A.
Agente de Cambio Transacciones Damos, S. A.
 lOMoARcPSD|7756564

Agente de Cambio La Nacional, S. A.

5. Explique el proceso contable en estas instituciones

La contabilización de las operaciones y la preparación de los estados

financieros deben efectuarse siguiendo las disposiciones establecidas en el
presente Manual de Contabilidad o en normas complementarias emitidas por la
Superintendencia de Bancos. En caso de existir situaciones no previstas por
dichas disposiciones, se deben aplicar las Normas Internacionales de
Información Financiera (NIIF), adoptando siempre entre las alternativas
brindadas por estos, la opción más prudente y revelando claramente dicha
situación en las notas a los estados financieros. Asimismo, para el registro
contable de las operaciones, debe hacerse prevalecer siempre su esencia
económica por encima de la forma jurídica con que las mismas se pacten.

6. Indique la institución que se encarga de supervisar sus operaciones

El Banco Central tiene por función ejecutar las políticas monetaria, cambiaria y
financiera, de acuerdo con el Programa Monetario aprobado por la Junta
Monetaria y exclusivamente mediante el uso de los instrumentos establecidos
en el Título II de esta Ley, conforme a los objetivos establecidos en el artículo
2.

7. Revise el catálogo de cuentas que utilizan estas instituciones y

exponga su punto de vista al respecto.

Después de haber revisado el catálogo de cuentas, observe que es muy

completo y contiene partidas desde el 110 hasta el 829.99 es muy completo y
abarca todas las áreas que corresponden a estas instituciones, con el fin de
que nada se quede sin organizar ni registrar.

8. Diferencias entre las instituciones de intermediación financiera y las

instituciones de intermediación cambiaria
A los efectos de esta Ley se entiende por intermediación financiera la
captación habitual de fondos del público con el objeto de cederlos a
 lOMoARcPSD|7756564

terceros, cualquiera que sea el tipo o la denominación del instrumento de

captación o cesión utilizado. En cambio, Constituye intermediación
cambiaría la compra y venta de divisas de manera habitual, entendiéndose
por divisas los billetes y monedas de países extranjeros, cualquiera que sea
su denominación o característica, independientemente de los medios de
pago utilizados para efectuar dicha compra y venta, incluyendo de manera
enunciativa pero no limitativa, las letras de cambio, cheques etc.
9. Explique brevemente la NIIF 14 Cuentas de Diferimientos de
Actividades Reguladas

El objetivo de esta Norma es especificar los requerimientos de información

financiera para los saldos de las cuentas de diferimientos de actividades
reguladas que surgen cuando una entidad proporciona bienes o servicios a
clientes a un precio o tarifa que está sujeto a regulación de tarifas.

Para alcanzar este objetivo, la Norma requiere:

cambios limitados en las políticas contables que se aplicaban de acuerdo con

los principios de contabilidad generalmente aceptados anteriores (PCGA
anteriores) para los saldos de las cuentas de diferimientos de actividades
reguladas, que se relacionan principalmente con la presentación de estas
cuentas; y

revelar información que:

identifique y explique los importes reconocidos en los estados financieros de la

entidad que surgen de la regulación de tarifas; y

ayude a los usuarios de los estados financieros a comprender el importe,

calendario e incertidumbre de los flujos de efectivo futuros procedentes de los
saldos de las cuentas de diferimientos de actividades reguladas que se
reconocen.

10. Defina entidades sin fines de lucro

Asociación formada mediante el acuerdo entre cinco o más personas físicas o

jurídicas (morales), para desarrollar o realizar actividades de bien social o
interés público con fines lícitos y que no tengan como propósito obtener
 lOMoARcPSD|7756564

beneficios monetarios o apreciables en dinero, para repartir entre sus

asociados.

11. Característica

La característica fundamental de las ASFL es la ausencia de objetivos

pecuniarios en sus actividades, siendo su principal fuente de riqueza las
donaciones recibidas por miembros o simpatizantes.

12. Tipos de entidades sin fines de lucro

Asociaciones de beneficio público o de servicio a terceras personas,

Asociaciones de beneficio mutuo

Asociaciones mixtas, las cuales realizan actividades

Órgano inter-asociativo de las asociaciones sin fines de lucro

13. Mencione las Leyes y normas que las regulan

Acuerdo 512-98 Ley de Asociaciones Civiles

Decreto 02-2003 Ley de ONG’s

GtamnCOM-020-08 Registro de Asociación de Vecinos.

14. Explique el proceso contable de estas entidades

Operar contabilidad completa en forma organizada, así como los registros que
sean necesarios, de acuerdo al sistema de partida doble aplicando principios
de contabilidad generalmente aceptados, esto quiere decir que tiene que
habilitar los libros de Inventario, Diario, mayor o Centralizador, Balances,
asimismo un libro de actas donde se lleve el registro de las reuniones de junta
directiva y asamblea.

-Presentar Estados financieros anuales conforme las Normas Internacionales

de Contabilidad.

- Presentar declaración jurada anual de impuesto sobre la renta informativo de

sus operaciones en el periodo fiscal por medios electrónicos.

15. Que son las compañías de seguros

 lOMoARcPSD|7756564

Una compañía de seguros o aseguradora es la empresa especializada en el

seguro, cuya actividad económica consiste en producir el servicio de seguridad,
cubriendo determinados riesgos económicos (riesgos asegurables) a las
unidades económicas de producción y consumo.

16. Características

Su actividad es una operación para acumular riqueza, a través de las

aportaciones de muchos sujetos expuestos a eventos económicos
desfavorables, para destinar lo así acumulado, a los pocos a quienes se
presenta la necesidad. Sigue el principio de mutualidad, buscando la
solidaridad entre un grupo sometido a riesgos.

17. Mencione las leyes y normas que las regulan

Ley No. 146-02

Niff 14

18. Explique el proceso contable de estas empresas

La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento,

medición, presentación e información a revelar de los contratos de seguro. El
objetivo de esta norma es asegurar que una entidad proporciona información
relevante que represente fidedignamente esos contratos. Esta información
proporciona una base a los usuarios de los estados financieros para evaluar el
efecto que los contratos de seguro tienen sobre la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad.

19. Mencione el organismo que se encarga de la supervisión de estas

entidades

En nuestro país, el organismo que se encarga de la supervisión de estas

entidades es la Superintendencia de Seguros de la Rep. Dom.

20. De la NIIf 17, contratos de seguros, realice una síntesis de los

aspectos más relevantes.

Normas de Entidades Específicas y Reguladas

 lOMoARcPSD|7756564

NIIF 14 El objetivo de esta Norma es especificar los requerimientos de

información financiera para los saldos de las cuentas de diferimientos de
actividades reguladas que surgen cuando una entidad proporciona bienes o
servicios a clientes a un precio o tarifa que está sujeto a regulación de tarifas.

Información a revelar

Objetivo: Una entidad que decida aplicar esta Norma revelará información que
permita a los usuarios evaluar: (a) la naturaleza y los riesgos asociados con la
regulación de tarifas que establece el precio que la entidad puede cargar a los
clientes por los bienes o servicios que proporciona; e (b) los efectos de dicha
regulación de tarifas en su situación financiera, rendimiento financiero y flujos
de efectivo.

Compañías de seguros:

Una compañía de seguros o aseguradora es la empresa especializada en el

seguro, cuya actividad económica consiste en producir el servicio de seguridad,
cubriendo determinados riesgos económicos (riesgos asegurables) a las
unidades económicas de producción y consumo.

Su actividad es una operación para acumular riqueza, a través de las

aportaciones de muchos sujetos expuestos a eventos económicos
desfavorables, para destinar lo así acumulado, a los pocos a quienes se
presenta la necesidad.

Sigue el principio de mutualidad, buscando la solidaridad entre un grupo

sometido a riesgos.

En nuestro país, el organismo que se encarga de la supervisión de estas

entidades es la Superintendencia de Seguros de la Rep. Dom.

La NIIF 17 Contratos de Seguro establece principios para el reconocimiento,

medición, presentación e información a revelar de los contratos de seguro. El
objetivo de esta norma es asegurar que una entidad proporciona información
relevante que represente fidedignamente esos contratos. Esta información
proporciona una base a los usuarios de los estados financieros para evaluar el
efecto que los contratos de seguro tienen sobre la situación financiera, el
rendimiento financiero y los flujos de efectivo de la entidad.