PLANIFICACION Y CONTROL DE PROYECTOS

-- MAESTRÍA EN GESTIÓN DE LA CONSTRUCCIÓN --

TEMA: TAREA Nº02 – SESION 02

ESTUDIANTE:
• GUZMAN ROJAS, ESTEFHANY LISSET.

DOCENTE: ING.RICARDO JARA ORTIZ

FECHA: 05 DE FEBRERO 2023

FEBRERO- 2023

PLANIFICACION Y CONTROL DE PROYECTOS

 SESION Nº02
Responder las siguientes preguntas:
1. Identifique y describa la evolución de la venta, el costo y el margen en su
proyecto.

Proyecto a analizar:

Datos Generales

a.- Nombre del proyecto

“MEJORAMIENTO DEL SERVICIO EDUCATIVO DE LA INSTITUCION

EDUCATIVA INTEGRADA DE SORRCO, DE LA COMUNIDAD DE SORCCO,
DOSTRITO DE COYLLURQUI-COTABAMBAS-APURIMAC”.

b.- Ubicación

Localidad: Sorcco

Distrito: Coyllurqui

Provincia: Cotabambas

Departamento: Apurímac

Región: Apurímac

Datos del Proyecto

Plazo de Ejecución: 10 meses

Presupuesto contratado: S/4,523,794.53 (S/IGV)

Modalidad de Ejecución: Contrato a Suma Alzada – Licitación pública

Cliente: Municipalidad Distrital de Coyllurqui

Contratista: Freak Constructores y Consultores S.R.L.

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A.- EVOLUCION DE LA VENTA Y GESTION DE COSTO
La entidad licito la ejecución del proyecto con el siguiente presupuesto referencial la cual el
contratista asumió contractualmente:

Ilustración Nº01 Presupuesto base del Proyecto S/IGV y Utilidad

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Para analizar su evolución de venta y gestión de costos se debe comparar periódicamente lo
planificado y lo realmente ejecutado (costo planificado vs el costo real del proyecto).

El presupuesto que servirá de línea base es el presupuesto de construcción presentada en la

ilustración Nº01.

Para la obtención de los costos reales del proyecto la empresa cuantifico todos los recursos
consumidos durante el periodo de duración del proyecto (mensualmente), que incluye mano de
obra (rendimiento /seguros/leyes sociales), materiales, herramientas y equipos además de costos
administrativos.

La empresa aplico el modelo de costos por fases , codificando, agrupando y vinculando de tal
manera que los puedan identificar, medir y acumular.

Lo definieron en 8 fases que son:

1.- Fases de Obras Provisionales y Preliminares

2.- Fases de Movimiento de Tierras

3.- Fase de Concreto Armado

4.- Fase de Acabados Húmedos

5.- Fase de Acabados Secos

6.- Fase de Instalaciones

7.- Fase de Impacto Ambiental

8.- Fase de Gastos Generales

Se agrupo según la naturaleza de sus objetivos para el mejor control dentro del proceso de
ejecución del proyecto.

Utilizaron cuadros de información de control de registros de ingresos y salidas para su mejor

manejo de los datos de mano de obra, materiales, equipos y subcontratos.

Todo lo mencionado lo comparan con las ventas, que denominaron cuadros de valorización por
fase, lo cual lo realizaron mensualmente tanto la venta como el costo y así evaluar la utilidad o
margen obtenido en el periodo.

Utilidad = Venta-Costo - % utilidad = (venta-costo) *100/venta

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La fórmula descrita líneas arriba le permitieron cada mes, identificar y evaluar las desviaciones
respecto a la línea base del costo por fase y por insumo (mano de obra, material, equipo o
subcontrato) con ello tomar las medidas correctivas en los momentos oportunos – mejora de
gestión y obtener buenos resultados productivos.

Se muestra a continuación la estructuración y codificación del presupuesto contratado por fases:

Esta codificación les sirvió para la orientación de mano de obra, materiales, equipos y subcontratos.

Se muestra a continuación la estructuración y codificación del presupuesto interno por fases,

presupuesto desagregado con impacto de costo directo y gastos generales por fases:

Luego de tener bien definidos dichos alcances la empresa desagrego dichas fases en cuatro
agrupamientos de recursos (mano de obra, materiales, equipos y subcontratos) valores unitarios,
sirviéndoles para su control en CU y por partida.

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 Presupuesto contratado por Fases y Recursos

Presupuesto interno por Fases y Recursos

La empresa al tener bien definidos y agrupados los recursos realizaron el control de los costos por
las 4 agrupamientos de recursos dadas a cada fase que es mano de obra, materiales , equipos y
subcontratos.

En el control de costos de la mano de obra consideraron la medición de todas las horas hombre
(H-H) de cada trabajador y lo direccionaron a la fase que corresponde para asi obtener los costos de
mano de obra por fase.

Por ejemplo, usaron la siguiente plantilla de registro:

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 Base de datos del personal -empresa FREAK CONSTRUCTORES Y CONSULTORES S.R.L.

Direccionaron cada H-H empleada por fase, de manera que registren el costo real utilizado en
cada una de ellas. Solo registran los metrados del personal productivo (operarios) ya que las H-H
de los ayudantes aportan costo a la partida y de la fase, pero no avance, así no se generen
duplicidad en su registro.

A continuación, se muestra el formato de mediciones reales, datos totalizados por fases de costo
real de la mano de obra.

En
el

control de costos de materiales tuvieron a un responsable que es el personal de almacén, que todo
material que ingrese y salga debe ser registrado para la conformación de su base de datos del
proyecto.

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Su registro es según las familias que designaron por cada fase del proyecto definido, se muestra
una plantilla de registro de base de materiales:

El registro de salida que se muestra a continuación son los datos compilados en el formato por
fases que indica el costo real del material.

El mismo proceso de registro realizaron para el control de costos de equipos utilizados en obra.

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En el control de costos de subcontratos lo asumieron los responsables técnicos en las
valorizaciones de los subcontratistas , dichos costos incurridos en esas valorizaciones fueron
direccionados a cada partida y a cada fase de metrado y costo , de manera que les resulte el costo
real pagado por subcontrato por fase.

A todo lo expuesto y analizado del proceso de gestión de costos del proyecto para la validación de
los resultados obtenidos se debe adicionar los datos contables , los mismos que codificaron según
el presupuesto del proyecto planificado al inicio, haciendo una conciliación de resultados.

A continuación, se muestra el Registro de los datos contables de la empresa a un periodo de mes:

B.- RESULTADO DE LA VENTA Y COSTO EL MARGEN O UTILIDAD

Se muestra a continuación los resultados mensuales correspondientes al mes de octubre y los

acumulados hasta dicho mes, lo cual será analizado:

Análisis : Se observa que el insumo de mano de obra ha sido valorizado a un monto menor que el
planificado , pero el costo real es mayor lo que arroja un resultado negativo de utilidad operativa,
a ello se puede deducir que el monto de perdida se ha ido incrementando mes a mes; como

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sugerencia se deberá aplicar con urgencia medidas correctivas de medición de desempeño y
productividad de las cuadrillas ( rendimiento) y hacer la reducción de incidencia de mano de obra
no calificada de bajo rendimiento.

Análisis: Se observa un
resultado positivo de utilidad operativa ya que el costo real de costos asumidos de los materiales
del proyecto es menor a lo valorizado y planificado; asumiendo que el desempeño ha ido
evolucionando los que es
favorable.

Análisis: El margen o utilidad operativa es negativa en la gestión de costos reales en recurso de

equipos ya que su costo real es mayor a lo planificado. Se puede asumir que hubo costos
asumidos no planificados durante el proceso de ejecución del proyecto.

Análisis: Se observa que el

insumo de subcontrato muestra un costo menor al ppto interno planificado, resultando una
utilidad operativa positiva, asumiendo que el éxito es debido a una buena gestión de contratos y
precios
negociados.

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El cuadro a continuación muestra el resultado de costos en total por los 4 recursos agrupados en
su proceso de gestión de costos de la empresa , teniendo un margen positivo a pesar de tener
resultados negativos de utilidad operativa en dos recursos. El proyecto al no estar en fase de
termino tiene tendencia a que sus procesos de costos acumulativos posteriores sigan el mismo
margen de resultado negativo si no se toma las medidas correctivas.

Demostrando que no hay venta si no existe control de costos.

2.- Explique cual es objetivo que buscamos con la elaboración de Resultado operativo
y el Flujo de Caja. Describir por que cree que estas herramientas ayudarían o no a la
gestión de sus proyectos

Con la elaboración de Resultado operativo se busca conocer de manera resumida el

comportamiento financiero de una empresa así mismo analizar si su salud económica tiene
perdidas o ganancias.

Con el flujo de caja se busca ordenar y controlar los ingresos y gastos incurridos en una empresa,
con ello pueda garantizar su liquidez y su viabilidad de actividad (solo manejo de entrada y salida
de real efectivo).

Ambas herramientas son muy importantes en el proceso de gestión costos o financiera de una
empresa ya que le permite llevar un control mas asertivo y eficiente de sus ingresos y egresos así
como de cuanto efectivo cuenta para asumir responsabilidades de servicio futuros o el retiro del
mismo. Una buena gestión de dichas herramientas permitirá que la empresa mantenga una buena
liquidez y rentabilidad.

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