PRÁCTICA #2 “INVENTARIOS

PERPETUOS”

La empresa “EL OCCIDENTE S.A DE C.V”

dedicada a la venta electrodomésticos
inicia sus operaciones el 1 de febrero de
2017 con los siguientes valores:

Caja $3,000.00 A.C

Bancos $50,000.00 A.C
Almacén $35,000.00 A.C
Equipo de Cómputo $65,500.00 AF
Edificio $297,000.00 AF
Proveedores $22,400.00 P.C
Capital Social $428,100.00 CC

Durante el ejercicio lleva a cabo las

operaciones que a continuación se
enuncian:

1)      2-02-2017: Compra mercancía a

Viana S.A de C.V. por $45,900.00 más IVA
a crédito.

2)      3-02-2017: Vende Mercancía a Rad

Física S.A de C.V. por $ 31,800 más IVA
cobrando el 30% al contado y el resto a
crédito. El costo de la mercancía es de
$17,490.00 3) 4-02-2017: Se compró
materiales de papelería por $3,200.00
más IVA a crédito.

4)      8-02-2017: Pagamos a Viana S.A de

C.V $35,000.00 de nuestro adeudo.

5)      11-02-2017: Compramos mercancía a

Famsa S.A de C.V por 90,400.00 más IVA
pagando el 25% en efectivo y por el resto
firmamos 4 documentos.

6)      14-02-2017 Vendimos mercancía a

Tena Salín y Asociados por $68,000 más
IVA de los cuales el 50% fue al contado y
el resto a crédito. El costo de la venda es
de $37,400.00
7)      14-02-2017: De la venta anterior nos
devolvieron mercancía por $ 15,600.00
importe que descontamos de su adeudo a
Tena Salín y Asociados. El costo de la
venta es de $8,580.00

8)      17-02-2017: Se paga uno de los

documentos a nuestro cargo a Famsa S.A
de C.V con cheque.

9)      20-02-2017: Se compraron 3

escritorios para las oficinas con valor de
$3,400.00 más IVA cada uno importe por
el cual se expidió un cheque.

10)  21-02-2017: Compra mercancía a

Elektra S.A de C.V. por $32,500 más IVA
pagando $16,500.00 al contado y el resto
crédito.

11)  21-02-2017: De la compra anterior se

pagaron fletes por $ 2,900.00 más IVA al
contado.

12)  24-02-2017: Se vende mercancía a

Alejandro Varela por $43,500.00 más IVA
a crédito. El costo de la venta es de
23,925.00

13)  26-02-2017: Se otorgó un préstamo al

vendedor Víctor Reyes por $1,800.00 en
efectivo.

14)  28-02-2017: Pagamos la publicación

de varios volantes para promover
nuestros productos por $2,930.00 más
IVA al contado.

Se pide realizar:

*Asientos de Diario
*Esquemas de mayor
 EL OCCIDENTE S.A DE C.V

FECHA N° CONCEPTO DEBE HABER

1/2/2017 _AP_
Caja $3,000.00
Bancos $50,000.00
Almacén $35,000.00
Equipo de Cómputo $65,500.00
Edificio $297,000.00
PROVEEDORES $22,400.00
CAPITAL SOCIAL $428,100.00
INICIO DE OPERACIONES
2/2/2017 _1_
ALMACEN $ 45,900.00
IVA ACREDITABLE $ 7,344.00
PROVEEDORES $ 53,244.00
*COMPRA A VIANA
3/2/2017 _2_
BANCO $ 11,066.40
CLIENTES $ 25,821.60
VENTA $ 31,800.00
IVA TRASLADADO $ 5,088.00

*VENTA DE MERCANCIA
_2A_
COSTO DE VENTA $ 17,490.00
ALMACEN $ 17,490.00
2/4/2017 _3_

PAPELERIA Y UTILES $ 3,200.00

IVA ACREDITABLE $ 512.00
ACREEDORES DIV $ 3,712.00
*COMPRA DE MERCANCIA
2/8/2017 _4_
PROVEEDORES $ 35,000.00
BANCO $ 35,000.00
*PAGO DE ADEUDO
2/11/2017 _5_
ALMACEN $ 90,400.00
IVA ACREDITABLE $ 14,464.00
BANCO $ 26,216.00
 DOC POR PAGAR $ 78,648.00
*COMPRA A FAMSA
2/14/2017 _6_
BANCOS $ 39,440.00
CLIENTES $ 39,440.00
VENTA $ 68,000.00
IVA TRASLADADO $ 10,880.00
_6A_
COSTO DE VENTAS $ 37,400.00
ALMACEN $ 37,400.00
*VENTA DE MERCANCIA
2/14/2017 _7_
VENTAS $ 15,600.00
IVA TRASLADADO $ 2,496.00
CLIENTES $ 18,096.00
_7A_
ALMACEN $ 8,580.00
COSTO DE VENTAS $ 8,580.00
*DEVOLUCION DE MERCANCIA VENDIDA
2/17/2017 _8_
DOCUMENTOS POR PAGAR $ 19,662.00
BANCOS $ 19,662.00
*PAGO DE DOCUMENTOS
2/20/2017 _9_
MOBILIARIO Y EQUIPO $ 10,200.00
IVA ACREDITABLE $ 1,632.00
BANCOS $ 11,832.00
*COMPRA DE MOBILIARIO
2/21/2017 _10_
ALMACEN $ 32,500.00
IVA ACREDITABLE $ 5,200.00
BANCOS $ 16,500.00
PROVEEDORES $ 21,200.00
*COMPRA DE MERCANCIA
2/21/2017 _11_
ALMACEN $ 2,900.00
IVA ACREDITABLE $ 464.00
BANCOS $ 3,364.00
*PAGO DE FLETES
2/24/2017 _12_
CLIENTES $ 50,460.00
VENTAS $ 43,500.00
IVA TRASLADADO $ 6,960.00
*VENTA DE MERCANCIA
_12A_
 COSTO DE VENTA $ 23,925.00
ALMACEN $ 23,925.00
2/26/2017 _13_
DEUDORES DIVERSOS $ 1,800.00
CAJA $ 1,800.00
*PRESTAMO A EMPLEADO
2/28/2017 _14_
PUBLICIDAD $ 2,930.00
IVA ACREDITABLE $ 468.80
BANCOS $ 3,398.80
*PAGO DE PUBLICIDAD
SUMAS IGUALES $996,795.80 $ 996,795.80
 CAJA BANCOS
AP] $ 3,000.00 AP $ 50,000.00 $ 3,500.00
6) $ 1,800.00 6) $ 39,440.00 $ 26,216.00
$ 19,662.00
$ 11,382.00
$ 16,500.00
MD $ 4,800.00 $ - MA $ 3,644.00
SD $ 4,800.00 $ 3,398.80

MD $ 89,440.00 $ 84,302.80
-$ 5,137.20

EDIFICIO PROVEEDORES
AP] $ 297,000.00 A) $ 35,000.00 $ 22,400.00
$ 53,244.00
$ 21,200.00
MD $ 297,000.00 MA
SD $ 297,000.00 MD $ 35,000.00 $ 96,844.00
$ 61,844.00

CLIENTES IVA TRASLADADO

2) $ 25,821.60 $ 18,096.00 7) 7) $ 2,496.00 $ 5,088.00
6) $ 39,400.00 $ 10,880.00
12) $ 50,460.00 $ 6,960.00

MD $ 115,681.60 $ 18,096.00 MA MD $ 22,928.00

SD $ 97,585.60 $ 22,928.00
 VENTAS MOBILIARIO Y EQUIPO
7) $ 15,600.00 $ 31,800.00 2) 9) $ 10,200.00
$ 68,000.00 6)
$ 43,500.00 12)

MD $ 15,600.00 $ 143,300.00 MA MD $ 10,200.00

$ 127,700.00 SA SD $ 10,200.00
 ALMACEN EQUIPO DE COMPUTO
4) AP $ 35,000.00 $ 17,490.00 2A) AP $ 65,500.00
5) 1) $ 45,900.00 $ 37,400.00 6A)
8) 5) $ 90,400.00 $ 23,925.00 12A)
9) 7A) $ 8,580.00 MD $ 65,500.00
10) 10) $ 32,500.00 SD $ 65,500.00
11) 11) $ 2,900.00
14)
MD $ 215,280.00 $ 78,815.00 MA
MA SD $ 136,465.00

CAPITAL IVA ACREDITABLE

AP) $ 428,100.00 AP) 1) $ 7,344.00
1) 3) $ 512.00
10) 5) $ 14,464.00
MD $ 428,100.00 MA 9) $ 1,632.00
MA $ 428,100.00 SA 10) $ 5,200.00
SA 11) $ 464.00
14) $ 468.80

MD $ 30,084.80
SD $ 30,084.80

COSTO DE VENTA DOC POR PAGAR

2) 2A) $ 17,490.00 $ 8,580.00 7A) 8) $ 19,662.00
6) 6A) $ 37,400.00
12) 12A) $ 23,925.00

MA MD $ 78,815.00 $ 8,580.00 MA MD $ 19,662.00

SA SD $ 70,235.00
 DEUDORES DIVERSOS PUBLICIDAD
13) $ 1,800.00 14) $ 2,930.00

MA MD $ 1,800.00 MA MD $ 2,930.00
SD $ 1,800.00 SD $ 2,930.00
MD
EQUIPO DE COMPUTO ACREDORES DIV
$ 3,712.00 3)

MA MD $ - $ 3,712.00 MA
$ - $ 3,712.00

IVA ACREDITABLE PAPELERIA Y UTILES

3) $ 3,200.00

$ 3,200.00 MA
$ 3,200.00

MA

DOC POR PAGAR

$ 78,648.00 5)

$ 78,648.00 MA
$ 58,986.00 SA
PUBLICIDAD

MA