ACIENTOS

CON EL OBJETIVO CON MEJOR CLARIDAD LAS EXPLICACIONES ANTERIORES, A CONTINUACION SE PRESENTA EN EL SIGUIENTE EJMEPLO:
1.-iniciamos un negocio con $100,000.00 en efectivo y $700,000.00 en mercancia.
2.-vendimos mercancias por $600,000.00 de los cuales nos pagaron la mitad en efectivo y el resto a credito.
3.-los clientes devolvieron mercancia por $40,000.00 cantidad que abonamos a sus cuentas.
4.- se concedieron rebajas a los clientes, por valor de $10,000.00 suma tambien abonamos a sus cuentas.
5.-compramos a credito mercancias por $300,000.00
6.-las compras anteriores originaron gastos $10,000.00 que se pagaron en efectivo.
7.-se devolvieron mercancias a los proveedores por $55,000.00 cantidad que cargamos a sus respectivas cuentas
8.-los proveedores nos conceden rebajas por $5,600.00 suma la cual tambien cargamos a sus cuentas.
en nuestro caso, para poder determianr el costo vendido, vamos a suponer que el valor del inventario final es de $500,000.00
 LIBRO DIARIO
NUM. FOLIO DE
FECHA CUENTA CHEQUE CONCEPTO MAYOR PARCIAL DEBE HABER
Oct.22 1
BANCOS $ 100,000.00
INVENTARIOS $ 700,000.00
IVA ACREDITABLE $ 112,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 912,000.00
Compra de mercancia al contado
Oct.22 2
BANCOS $ 348,000.00
CLIENTES $ 348,000.00
VENTAS $ 600,000.00
IVA POR TRASLADAR $48,000.00
IVA TRASLADADO $48,000.00
Oct.22 3
DEVOLUCIONES S/VENTAS $ 40,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 6,400.00
CLIENTES $ 46,400.00
Compra de mercancia al contado
Oct.22 4
REBAJAS S/VENTAS $ 10,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,000.00
CLIENTES $ 11,600.00

Oct.22 5
COMPRAS $ 300,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 48,000.00
PROVEEDORES $ 348,000.00

Oct.22 6
GASTOS S/COMPRAS $ 10,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,600.00
BANCOS $ 11,600.00
Oct.22 7
PROVEEDORES $ 63,800.00
DEVOLUCIONES S/COMPRAS $ 55,000.00
IVA POR ACREDITAR

8
gastos de administracion $ 10,000.00
honorarios
iva acreditable $ 1,600.00
impuestos por pagar $ 2,067.00
10% s/honorarios $ 1,000.00
retencion de iva 10.67 $ 1,067.00
Bancos $ 9,533.00
bbva
Oct.22 pago por concepto de honorarios a los abogados.
 INVENTARIOS CAPITAL SOCIAL BANCOS
$ - $ - $ 23,200.00 $ 58,000.00
$ - $ - $ 69,600.00 $ 46,400.00
$ 1,160.00
$ 9,533.00
$ 41,760.00
$ 34,800.00
IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR $ 92,800.00 $ 191,653.00
$ 8,000.00 $ 3,200.00 $ 8,000.00 $ - $ 98,853.00
$ 6,400.00 $ - $ -
$ 1,600.00
$ 160.00 $ - $ -
$ 5,760.00 $ - $ 8,000.00 $ -
$ 21,920.00 $ 3,200.00 $ 8,000.00 CLIENTES
$ 18,720.00 $ 104,400.00
VENTAS IVA POR TRASLADAR $ 208,800.00 $ -
0 $ 150,000.00 $ - $ 9,600.00 $ - $ -
$ 200,000.00 $ 28,800.00
$ - $ 350,000.00 $ - $ - $ 313,200.00 $ -
$ 350,000.00 $ -
$ - $ -
$ 38,400.00 IVA TRASLADADO
DEVOLUCIONES S/VENTA $ 4,800.00 $ 14,400.00
REBAJAS S/VENTA
$ 20,000.00

IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES

$ 8,000.00 $ - $ - $ 58,000.00
$ 100,000.00
$ 40,000.00
$ 40,000.00
$ 180,000.00 $ - $ - $ 58,000.00
$ 180,000.00 DEVOLUCIONES S/COMPRA
$ 20,000.00
GASTOS S/COMPRAS
$ 1,000.00 DESCUENTO S/COMPRA
$ 4,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR

$ - $ 2,067.00

GASTOS SDE ADMINISTRACION

$ 10,000.00
 Analitica pormenorizada
Balanza de comprabacíon al 30 DE NOVIEMBRE 2022
Movimientos Ajustes
cuenta saldo inicial SALDO
Debe Haber Debe Haber Saldo final
CAJA $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
BANCOS $ 77,000.00 $ 92,800.00 $ 191,653.00 -$ 21,853.00 -$ 21,853.00
CLIENTES $ 38,000.00 $ 313,200.00 $ 351,200.00 $ 351,200.00
ALMACEN $ 47,000.00 $ 47,000.00 $ 44,000.00 $ 47,000.00 $ 44,000.00
IVA ACREDITABLE $ - $ 21,920.00 $ 3,200.00 $ 18,720.00 $ 18,720.00 $ -
IVA POR ACREDITAR $ - $ 8,000.00 $ 8,000.00 $ 8,000.00
MOB Y EQUIPO $ 44,000.00 $ 44,000.00 $ 44,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
PROVEEDORES $ 85,000.00 $ 58,000.00 -$ 143,000.00 -$ 143,000.00
IVA TRASLADADO $ - $ 4,800.00 $ 14,400.00 -$ 9,600.00 $ 9,600.00 $ -
IVA POR TRANSLADAR $ - $ 38,400.00 -$ 38,400.00 -$ 38,400.00
COMPRAS $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ 180,000.00 $ -
ACREEDORES -$ 3,000.00 $ 3,000.00 $ 3,000.00
RETENCION DEL IVA $ - $ -
IVA A FAVOR $ - $ - $ 9,120.00 $ 9,120.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ - $ - $ -
ACREEDORES HIPOTECARIOS -$ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ 2,067.00 -$ 2,067.00 $ - -$ 2,067.00
CAPITAL SOCIAL -$ 173,000.00 $ 173,000.00 $ 173,000.00
DEVOLUCIONES S/COMPRA $ 24,000.00 -$ 24,000.00 $ 24,000.00 $ -
REBAJAS S/COMPRAS $ 432,000.00 -$ 432,000.00 -$ 432,000.00
VENTAS $ 350,000.00 -$ 350,000.00 $ 350,000.00 $ -
DEVOLUCIONES S/VENTAS $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ 30,000.00 $ -
REBAJAS S/ VENTAS $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ 20,000.00 $ -
GASTO SOBRE COMPRA $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ 1,000.00 $ -
gasto de ventas $ - $ -
gastos de administracion $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -
gastos financieros $ - $ -
productos financieros $ - $ -
perdidas y ganancias $ - $ 130,000.00 -$ 130,000.00
SUMAS TOTALES $ 681,720.00 $ 681,720.00 0 $ 436,720.00 $ 436,720.00 $ -
 COMPAÑÍA ANALITICA IPORMERIZADA
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022

VENTAS TOTALES $ 350,000.00

DEVOLUCION S/VENTA $ 30,000.00
REBAJAS S/VENTAS $ 20,000.00

VENTAS NETAS $ 300,000.00

INVENTARIO INICIAL $ 47,000.00

GASTOS SOBRE COMPRA $ 1,000.00

COMPRAS $ 180,000.00

COMPRAS TOTALES $ 181,000.00

DESCUENTOS SOBRE COMPRA $ 4,000.00

DEVOLUCIONES S/COMPRA $ 20,000.00
$ 24,000.00

COMPRAS NETAS $ 157,000.00

TOTAL DE MERC ANCIAS $ 204,000.00

INVENTARIO FINAL $ 44,000.00

COSTO DE VENTAS $ 160,000.00

UTILIDAD BRUTA $ 140,000.00

GASTOS DE ADM $ 10,000.00
$ 130,000.00
 COMPAÑÍA ANALITICA IPORMERIZADA
Estado de situacion financiera
BALANCE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022

ACTIVO PASIVO

CAJA $ 45,000.00 PROVEEDORES $ 143,000.00

BANCOS -$ 21,853.00 ACREEDORES DIVERSOS $ 3,000.00
CLIENTES $ 351,200.00 IVAS TRASLADADO $ -
ALMACEN $ 44,000.00 IVA POR TRASLADAR $ 38,400.00
IVA A FAVOR $ 9,120.00 IVA POR PAGAR $ -
IVA POR ACREDITAR $ 8,000.00 $ 184,400.00
$ 435,467.00

ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 40,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR $ 2,067.00
FIJO DOCUMENTOS POR PAGAR
Mob y Equipo $ 44,000.00 $ 42,067.00
Equipo de transporte $ 50,000.00
$ 94,000.00 TOTAL PASIVO $ 226,467.00

CAPITAL SOCIAL $ 173,000.00

RESULTADO DEL EJERCICIO $ 130,000.00
 PASIVO MAS CAPITAL $ 399,467.00

TOTAL ACTIVO $ 529,467.00 $ 529,467.00

 ACIENTOS
1. Iniciamos un negocio con $100,000 en efectivo y $700,000 en mercancias
2.Vendimos mercancias por $600,000 de los cuales nos pagaron la mitad en efectivo y el
3.Los clientes devolvieron mercancias por $40,000 cantidad que abonamos a sus cuentas
4. Se concedieron rebajas a los clientes por valor de $10,000, tambien abonamos a sus
5. Compramos a credito mercancias por $300,000
6. Las compras anteriores originaron gastos por $40,000 que se pagaron en efectivo
7. Se devolvieron mercancias a proveedores por $55,000 cantidad que cargamos y sus
8. Los proveedores nos concedieron rebajas por $5,600 suma la cual tambien cargamos a
En nuestro caso, para poder determinar el costo de lo vendido vamos a suponer que el valor
 1
BANCOS $ 100,000.00
INVENTARIOS $ 700,000.00
IVA ACREDITABLE $ 112,000.00
CAPITAL SOCIAL $ 912,000.00
2
CLIENTES $ 348,000.00
bancos $ 348,000.00
VENTAS $ 600,000.00
IVA TRASLADADO $ 48,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 48,000.00

3
DEVOLUCION S/ VENTA $ 40,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 6,400.00
CLIENTES $ 46,400.00

4
REBAJAS S/VENTA $ 10,000.00
IVA POR TRASLADAR $ 1,600.00
CLIENTES $ 11,600.00

5
compras $ 300,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 48,000.00
PROVEEDORES $ 348,000.00
 6
GASTOS S/COMPRAS $ 10,000.00
IVA ACREDITABLE $ 1,600.00
BANCOS $ 11,600.00
BBVA

7
PROVEEDORES $ 63,800.00
DEV/ SOBRE COMPRAS $ 55,000.00
IVA POR ACREDITAR $ 8,800.00

8
PROVEEDORES $ 6,496.00
RESBAJAS S/COMPRA $ 5,600.00
IVA POR ACREDITAR $ 896.00
 COMPAÑÍA ANALITICA IPORMERIZADA
Balanza de comprabacíon al 30 DE NOVIEMBRE DE 2022
Movimientos Ajustes
cuenta saldo inicial SALDO
Debe Haber Debe Haber Saldo final
CAJA $ 45,000.00 $ 45,000.00 $ 45,000.00
BANCOS $ 77,000.00 $ 448,000.00 $ 11,600.00 $ 513,400.00 $ 513,400.00
CLIENTES $ 38,000.00 $ 348,000.00 $ 58,000.00 $ 328,000.00 $ 328,000.00
INVENTARIO INCIAL $ 47,000.00 $ 700,000.00 $ 747,000.00 $ 747,000.00 $ - $ 1,494,000.00
IVA ACREDITABLE $ - $ 113,600.00 $ 113,600.00 $ 113,600.00 $ -
IVA POR ACREDITAR $ - $ 48,000.00 $ 9,696.00 $ 38,304.00 $ 38,304.00
MOB Y EQUIPO $ 44,000.00 $ 44,000.00 $ 44,000.00
EQUIPO DE TRANSPORTE $ 50,000.00 $ 50,000.00 $ 50,000.00
PROVEEDORES -$ 85,000.00 $ 70,296.00 $ 348,000.00 -$ 362,704.00 -$ 362,704.00
IVA TRASLADADO $ - $ 48,000.00 -$ 48,000.00 $ 48,000.00 $ -
IVA POR TRANSLADAR $ - $ 8,000.00 $ 48,000.00 -$ 40,000.00 -$ 40,000.00
COMPRAS $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ 300,000.00 $ -
ACREEDORES -$ 3,000.00 -$ 3,000.00 -$ 3,000.00
RETENCION DEL IVA $ - $ -
IVA A FAVOR $ - $ - $ 65,600.00 $ 65,600.00
DOCUMENTOS POR PAGAR $ - $ - $ -
ACREEDORES HIPOTECARIOS -$ 40,000.00 -$ 40,000.00 -$ 40,000.00
IMPUESTOS POR PAGAR $ - $ -
CAPITAL SOCIAL -$ 173,000.00 $ 912,000.00 -$ 1,085,000.00 -$ 1,085,000.00
DEVOLUCIONES S/COMPRA $ 55,000.00 -$ 55,000.00 $ 55,000.00 $ -
REBAJAS S/COMPRAS $ 5,600.00 -$ 5,600.00 $ 5,600.00 $ -
VENTAS $ 600,000.00 -$ 600,000.00 $ 600,000.00 $ -
DEVOLUCIONES S/VENTAS $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ 40,000.00 $ -
REBAJAS S/ VENTAS $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -
GASTO SOBRE COMPRA $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ 10,000.00 $ -
GASTOS DE VENTA $ - $ -
GASTOS DE ADMINISTRACION $ - $ -
GASTOS FINANCIEROS $ - $ -
PRODUCTOS FINANCIEROS $ - $ -
PERDIDAS Y GANANCIAS $ - $ 1,047,600.00 -$ 1,047,600.00
SUMAS TOTALES $ 2,095,896.00 $ 2,095,896.00 $ - $ 1,521,200.00 $ 1,521,200.00 $ -
 INVENTARIOS CAPITAL SOCIAL BANCOS
$ 700,000.00 $ 912,000.00 1) $ 100,000.00 $ 11,600.00
$ 700,000.00 $ 912,000.00 2) $ 348,000.00

IVA ACREDITABLE IVA POR ACREDITAR $ 448,000.00 $ 11,600.00

$ 112,000.00 $ 88,000.00 (7 $ 436,400.00
$ 1,600.00 $ 88,000.00
$ 113,600.00 CLIENTES
VENTAS IVA POR TRASLADAR 2) $ 348,000.00 $ 46,400.00 (3
$ 600,000.00 $ 6,000.00 $ 48,000.00 $ - $ - (4
$ 600,000.00 $ 1,600.00 $ 348,000.00 $ 46,400.00
$ 7,600.00 $ 48,000.00
-$ 40,400.00 IVA TRASLADADO
DEVOLUCIONES S/VENTA $ 48,000.00
REBAJAS S/VENTA $ 40,000.00
$ 10,000.00

IVA POR ACREDITAR PROVEEDORES

COMPRAS 5) $ 48,000.00 $ 896.00 5) $ 63,800.00 $ 348,000.00
$ 300,000.00
$ 411,800.00 $ 348,000.00
DEVOLUCIONES S/COMPRA
$ 55,000.00
GASTOS S/COMPRAS
$ 10,000.00
 Analitica pormenorizada
ESTADO DE RESULTADOS
BALANCE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022
VENTAS TOTALES $ 600,000.00
DEVOLUCION S/VENTA $ 40,000.00
REBAJAS S/VENTAS $ 10,000.00

VENTAS NETAS $ 550,000.00

INVENTARIO INICIAL $ 747,000.00

GASTOS SOBRE COMPRA $ 10,000.00

COMPRAS $ 300,000.00

COMPRAS TOTALES $ 310,000.00

DESCUENTOS SOBRE COMPRA $ 5,600.00

DEVOLUCIONES S/COMPRA $ 55,000.00
$ 60,600.00

COMPRAS NETAS $ 249,400.00

TOTAL DE MERCANCIAS $ 996,400.00

INVENTARIO FINAL $ 1,494,000.00

COSTO DE VENTAS -$ 497,600.00

UTILIDAD BRUTA $ 1,047,600.00

GASTOS DE ADM $ -
$ 1,047,600.00
 Analitica pormenorizada
Estado de situacion financiera
BALANCE AL 30 DE NOVIEMBRE DE 2022

ACTIVO PASIVO

CAJA $ 45,000.00 PROVEEDORES $ 362,704.00

BANCOS $ 513,400.00 ACREEDORES DIVERSOS $ 3,000.00
CLIENTES $ 328,000.00 IVAS TRASLADADO $ -
ALMACEN $ 1,494,000.00 IVA POR TRASLADAR $ 40,000.00
IVA A FAVOR $ 65,600.00 IVA POR PAGAR $ -
IVA POR ACREDITAR $ 38,304.00 $ 405,704.00
$ 2,484,304.00

ACREEDORES HIPOTECARIOS $ 40,000.00

IMPUESTOS POR PAGAR $ -
FIJO DOCUMENTOS POR PAGAR

Mob y Equipo $ 44,000.00 $ 40,000.00

Equipo de transporte $ 50,000.00
$ 94,000.00 TOTAL PASIVO $ 445,704.00
 CAPITAL SOCIAL $ 1,085,000.00
RESULTADO DEL EJERCICIO $ 1,047,600.00
PASIVO MAS CAPITAL $ 1,530,704.00

TOTAL ACTIVO $ 2,578,304.00 $ 2,578,304.00