ANEXO 01

CASO: La empresa BELEN SAC

Apertura del caso

La empresa BELEN SAC inició sus actividades como una pequeña comercializadora de un
número limitado de productos. Debido a la pandemia iniciada en el año 2020, las ventas
disminuyeron y tuvo que cerrar operaciones. En diciembre del 2020, se reconstruyen los
estados financieros, a fin de poder reactivar las operaciones de la empresa.

Desarrollo del caso

Para poder evaluar la liquidez de la empresa BELEN SAC, el contador decide la contratación de
un asistente contable para realizar las siguientes funciones:

1. La responsabilidad de realizar arqueos de caja chica, para asegurar el control e

integridad de los gastos realizados, monto de caja chica es de S/ 3,200.00

2. Cada cierre de mes debe realizar la conciliación de las transacciones bancarias que
realiza la empresa y tener listo para su presentación, El Libro Caja y Bancos.

Al cierre del mes de febrero 2020, tiene la siguiente información:

Información para arqueo de caja:

Dinero en efectivo por S/ 1,550 distribuidos en:

● 7 billetes de S/ 100
● 8 billetes de S/ 50
● 16 billetes de S/ 20
● 10 billetes de S/ 10
● 5 monedas de S/ 5
● 5 monedas de S/ 1

Adicionalmente, encuentra los siguientes documentos:

● Factura 001-320 por arreglo de impresoras por un total de S/ 520

● Factura 001-298 por alojamiento de 3 días de ejecutivo de ventas S/ 250

● Facturas por comida por 3 días S/ 150

● Factura 002-0015 por reparación de camión de la empresa por S/ 130

● Rendición de gastos de movilidad sin sustento por S/ 100

 ● Vale pendiente de rendición del área de operaciones por S/ 300

La empresa tiene 2 cuentas contables, al cierre del mes de febrero, se adjunta el estado de
cuenta bancario y el movimiento de Libro Bancos.

Cierre del caso

Se necesita al cierre del mes de febrero 2021 lo siguiente:

1. Elaborar el documento de arqueo de caja y determinar el sobrante o faltante.

2. Elaborar el documento de conciliación bancaria al cierre de febrero y

determinar las partidas conciliatorias.

3. Determinar el saldo final del efectivo y equivalente de efectivo al cierre del mes de
febrero 2021

4. Responder:

● ¿Qué recomendaciones proponen para evitar las diferencias en el arqueo de

caja?
● ¿Qué recomendaciones proponen para realizar una conciliación bancaria más
eficiente?
● ¿Qué medidas de control interno de efectivo se pueden implementar y cuál es
su importancia?
● ¿La empresa cuenta con liquidez? ¿Por qué?
¿Por qué es importante la liquidez?