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PLANIFICACION FINANCIERA

MODULO: GESTION FINANCIERA

TUTORA: SONIA PATRICIA ROJAS ALVAREZ

ESPECIALIZACIÓN EN ALTA GERENCIA

FUNDACIÓN UNIVERSITARIA DEL AREANDINA

2022

Contenido
INTRODUCCION.......................................................................................................................3

1. INFORMACION GENERAL DE EMPRESA DE ESTUDIO............................................4

2. ESTADOS FINANCIEROS....................................................................................................5

3. ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS...................................................................7

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3.1 ESTADO SITUACION FINANCIERA...........................................................................7

3.2 ESTADO DE RESULTADOS.......................................................................................8

4. ANALISIS INDICADORES FINANCIEROS CON CORTE 31 DE DICIEMBRE DE

2020..................................................................................................................................................9

5. RECOMENDACIONES........................................................................................................10

CONCLUSIONES......................................................................................................................11

BIBLIOGRAFIA........................................................................................................................12

CONTENIDO DE ILUSTRACIONES

Ilustración 1ESTADO SITUACION FINANCIERA- M.V ENERGY.........................................5

Ilustración 2ESTADO DE RESULTADOS M.V ENERGY.........................................................6

Ilustración 3INDICADORES FINACIEROS-Autoría propia.......................................................9

INTRODUCCION
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El presente trabajo tiene como propósito, analizar la estructura contable de los estados

financieros realizando un diagnóstico y planificación a los estados financieros de la compañía

M.V ENERGY S.A.S

Con las lecturas realizadas, y análisis aplicado se podrá reconocer como se encuentra la

compañía financieramente, aplicando los conocimientos y dar un análisis detallado de la

situación en que se encuentra la sociedad.

1. INFORMACION GENERAL DE EMPRESA DE ESTUDIO

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M.V ENERGY S.A.S; es una empresa privada constituida como Sociedad por Acciones

Simplificada, inscrita en la Cámara de Comercio de Zipaquirá el día 05 de noviembre de 2015

bajo registro N° 02035448 del libro IX; con vigencia indefinida.

Esta empresa está clasificada en el grupo 2, donde aplican las NIIF para pymes como marco

contable legal.

OBJETO PRINCIPAL: Producción y comercialización de carbón bajo volátil.

2. ESTADOS FINANCIEROS
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ILUSTRACION 1. ESTADO SITUACION FINANCIERA

Ilustración 1ESTADO SITUACION FINANCIERA- M.V ENERGY

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ILUSTRACION 2 . ESTADO DE RESULTADOS

Ilustración 2ESTADO DE RESULTADOS M.V ENERGY

3. ANALISIS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

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3.1 ESTADO SITUACION FINANCIERA

El estado de situación financiera permitirá tomar decisiones a futuro; es decir saber cómo

invertir y si se tiene los recursos suficientes para invertir.

De acuerdo con el estado de situación financiera de M, V Energy S.A.S con corte a 31 de

diciembre de 2020, se procede a realizar el siguiente análisis:

ACTIVOS CORRIENTES:

Revisando el efectivo y sus equivalentes, se evidencia un decrecimiento del 6% referente al año

2020 en comparación con el año 2019, reflejando poco flujo de efectivo.

En las cuentas por cobrar representa un 93,73% de los activos corrientes de la compañía; siendo

el rubro más distintivo, con una variación de 205% visualizando poca rotación de cartera; sin

embargo, presenta liquidez al cierre del 31 de diciembre de 2020.

ACTIVOS NO CORRIENTES:

La propiedad planta y equipo, corresponde al rubro más representativo en el total del activo no

corriente con un 87% de participación general, y a su vez el que más participación tiene en el

activo a largo plazo.

PASIVOS

Las provisiones por beneficios a los empleados muestran las obligaciones al cierre del periodo

de la compañía con los empleados, para el 2020 se incrementaron en un 16% con respecto al año

2019.

Un rubro significativo dentro de los pasivos son las cuentas por pagar a largo plazo, M.V

Energy, mantiene un endeudamiento equivalente a un 79% del total de sus obligaciones, el

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periodo informado (año 2020), este valor se incrementó en un 12%, percibiendo que se adquirió

otro préstamo.

PATRIMONIO

Se resalta que para el año 2020, registra utilidades que pueden apalancar las perdidas, y se logra

un incremento en el total del patrimonio del 22%.

3.2 ESTADO DE RESULTADOS

 Presenta las partidas de ingresos, gastos y costos de la entidad, con base en el flujo de ingresos

generados y consumidos durante el periodo, se puede determinar lo siguiente:

Los ingresos de operación de M.V, corresponden a la venta del carbón que se explota

directamente por la compañía, se evidencia un incremento del 27% que corresponden a $

1.091.982.523, cifra significativa para ese año.

En cuanto a los costos de ventas está compuesto de la mano de obra del personal contratado

directamente por la compañía que realizan las tareas de explotación, mantenimiento y

sostenimiento de las minas, en este rubro también se encuentra los costos necesarios para la

realización de tareas de sostenimiento y avance de túneles a explotar, servicios públicos, insumos

para mina, refleja un incremento de un año al otro del 22%, sin embargo a pesar de los costos tan

elevados generó un resultado del ejercicio positivo con un porcentaje del 4% al cierre de 31 de

diciembre de 2020, viendo una favorabilidad en comparación del año 2019 donde se presento una

perdida de -5%.

4. ANALISIS INDICADORES FINANCIEROS CON CORTE 31 DE DICIEMBRE DE

2020
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De acuerdo con los indicadores financieros de la compañía MV energy, se puede detectar los

puntos fuertes y débiles de la situación financiera, a continuación, se reporta los indicadores:

1. INDICADORES DE OPERACIÓN

ROTACION DE PROVEEDORES

PROMEDIO CUENTAS POR PAGAR X 360 338.548.532+2.540.387.561 X 360 16,62

COSTOS DE VENTAS 3.117.876.850

ROTACION DE CARTERA

DEUDORES CLIENTES X 360 470.092.549 X 360 42,49

VENTAS 3.983.082.257

2. INDICADORES DE ENDEUDAMIENTO

ENDEUDAMIENTO

PASIVO TOTAL X100 3.214.422.811 X 100 81,23

ACTIVO TOTAL 3.957.245.324

CONCENTRACION ENDEUDAMIENTO LARGO PLAZO

PASIVO LARGO PLAZO X 100 X100 2.540.387.561 X 100 79,03

PASIVO TOTAL 3.214.422.811

4. INDICADOR MARGEN DE UTILIDAD

MARGEN DE RENTABILIDAD OPERACIONAL

UTILIDAD OPERACIONAL X100 244.775.758 X100 6,15

VENTAS NETAS 3.983.082.257

5. INDICADORES DE RENTABILIDAD

RENTABILIDAD SOBRE EL PATRIMONIO

UTILIDAD NETA 196.935.137 X 100 26,51

PATRIMONIO 742.822.513

Ilustración 3INDICADORES FINACIEROS-Autoría propia

Con los índices de rotación de proveedores determina el periodo de la compañía para pagar las

cuentas a terceros, el periodo para realizar sus pagos es aproximadamente de 17 días.

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El índice de rotación de cartera refleja 43 días para recuperar las cuentas por cobrar.

El nivel de endeudamiento de la compañía es del 81,23% por consiguiente los acreedores tienen

derecho en este porcentaje sobre los bienes de la empresa.

El margen de rentabilidad es de $6,15 por cada $100 de ventas, después de cubrir los gastos

necesarios para su operación.

5. RECOMENDACIONES

1. Se recomienda generar una política agresiva para recuperación de cartera, al evidenciar

que toma 43 días para convertirse en efectivo, lo que retrasa la liquidez en la empresa y puede

presentar inconvenientes para realizar los pagos a terceros.

2. Se recomienda revisar y generar base de datos con proveedores prospectos, permitiendo

negociar más plazo para proceder a pagos de pasivos,

3. En cuanto a nivel de endeudamiento es demasiado alto, se recomienda analizar la

disminución de gastos y poder realizar un abono más alto para no generar intereses altos con la

entidad que realizó el préstamo.

4. Se recomienda revisar los rubros detalladamente de la composición de los costos y gastos

para conocer la viabilidad del negocio, se puede establecer una política de austeridad en el gasto

para lograr disminuir los costos, un margen negativo como el que se presentó en el año 2019 fue

un indicio que la empresa no logró sostenerse.

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CONCLUSIONES

Se puede concluir la importancia de realizar un análisis detallado a los estados financieros, ya

que permite visualizar la situación económica y financiera de una compañía para la toma de

decisiones y lograr las metas definidas.

Desde nuestro punto de vista es necesario que una compañía cuente con un director financiero

calificado, porque permite implementar estrategias para el mejoramiento y crecimiento del

negocio, a partir de la revisión de los estados financieros para darle una interpretación adecuada y

mostrando a los directivos las mejores decisiones a la empresa; Con esta actividad se pudo

desarrollar y dar cumplimiento al objetivo principal “ Analizar la estructura contable de los

estados financieros” y la importancia de tener claro los conocimientos para dar una asesoría

solida y contundente a cualquier organización.

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BIBLIOGRAFIA

Alberto, J. (2019, agosto 9). Indicadores Financieros y su Interpretación.

Contabilidadparatodos.com; Libros de Contabilidad Administrativa, Costos, 

Financiera. https://contabilidadparatodos.com/indicadores-financieros/

ConnectAmericas, P. P. (s. f.). La importancia del director financiero en la empresa.

Connectamericas.com. Recuperado 4 de junio de 2022, de

https://connectamericas.com/es/content/la-importancia-del-director-financiero-

en-la-empresa

Risk, E., & Broking. (2020, diciembre 22). Qué es un CFO o Director Financiero:

funciones y responsabilidades. WTW Update.

https://willistowerswatsonupdate.es/riesgos-corporativos-y-directivos/cfo-que-

es-director-financiero-funciones/

Rotación de proveedores y la importancia de aprovechar su apalancamiento. (2018,

octubre 5). Actualícese |; Actualícese. https://actualicese.com/rotacion-de-

proveedores-y-la-importancia-de-aprovechar-su-apalancamiento/