“Facultad de Ciencia Política y Relaciones

Internacionales”

Seminario Economía del Sector Público

Unidad 3: Recursos Públicos

Profesor:
Adolfo Buffa

Integrantes:
Granara Macarena 1706463
Moreira Macarena 1702942
Dentesano Julieta 1708139

Fecha de entrega:
08/10/20

2020
1. Principio de Equidad:

Exponga los criterios de la capacidad de Pago y del beneficio en relación con la distribución del
ingreso

2. Principio de Eficiencia.

a) Relacione los conceptos de eficiencia, neutralidad y Mínimo exceso de Carga. Luego diga ¿Por
qué son importantes para un sistema tributario?

b) Desarrolle el concepto de Excedente del consumidor y ejemplifique.

c) En un impuesto al consumo desarrolle como se deduce el triángulo de Harberger y su relación con

el excedente del consumidor. Grafique y desarrolle el tema haciendo referencias a los puntos
relevantes del esquema gráfico.

d) ¿Se puede eliminar el triángulo de Harberger? ¿Por qué sería deseable para el sistema tributario?

1.La capacidad de pago se desarrolla en base a la capacidad contributiva de las personas, que consiste
en repartir la carga tributaria en función de lo que las personas pueden pagar. De esta manera, el
Estado debe cobrar impuestos según lo que puede contribuir una persona, lo que se identifica como su
nivel de bienestar económico, y es independiente de la vinculación entre el gasto que realiza el Estado
y el beneficio que recibe el contribuyente. De esta forma abandona la idea de que el Estado debe
proveer aquellos bienes que prestan una utilidad directa a quien lo paga. Pero este criterio necesita una
forma para medir el bienestar económico, que se dan a partir de tres alternativas para la elección de la
base sobre la cual se aplicará los impuestos: en primer lugar encontramos el beneficio o renta
económica que considera equitativo gravar el ingreso neto del individuo, en segundo lugar
encontramos la riqueza o patrimonio que considera que quien posee un patrimonio muestra su
capacidad de pago, y por último en tercer lugar el consumo o gasto que realiza un individuo en un
momento determinado.

En cuanto a la capacidad de beneficio, la misma hace referencia a simular un mecanismo similar al

del mercado. Es decir, que quienes usan los servicios del sector público paguen por su valor. Se
produce un intercambio voluntario entre el estado y los ciudadanos que, libremente y por el disfrute
de los beneficios que le concede la protección gubernamental, están dispuestos a pagar un monto
determinado de tributos. Este principio significa extender al Estado el principio comercial, haciendo
que los bienes y servicios que suministra este sean pagados por quien los usa. Sin embargo, el valor
de los bienes públicos y servicios está determinado por la apreciación subjetiva de los consumidores
acerca de su voluntad de adquirir el servicio, es decir, las personas deben tomar una decisión acerca
de que precio estarían dispuestos a pagar por el servicio que reciben ante la alternativa de no tenerlo.
Por lo tanto, este criterio presenta limitaciones, una de ellas hace referencia a que, dadas las
características de los bienes públicos y la ausencia de revelación de preferencias por parte de los
ciudadanos, resulta casi imposible identificar la medida del servicio necesaria para aplicar la
compensación al Estado y de aplicarse este criterio se ignoran los objetivos redistributivos de la
política presupuestaria. Frente a los criterios antes mencionados, notamos que la relación con la
distribución del ingreso es explícita, ya que si por ejemplo, una persona tiene mayor ingreso que otra
podrá acceder a mejores servicios.

2.a. Podemos observar que el concepto de neutralidad y mínimo exceso de carga están estrechamente
relacionados con este, ya que al aplicar y utilizar estos principios en el sistema tributario nos permite
aprovechar el uso de los recursos y evitar así la pérdida o disminución del bienestar de la sociedad o
costo de la eficiencia que debería ser minimizado. Podemos decir entonces que la importancia de
estos principios para el sistema tributario se debe a que con la aplicación de la regla de neutralidad, se
busca que los tributos sean neutrales, donde se igualen los costos económicos a la recaudación, para
que de este modo no se alteren las decisiones de los agentes económicos. En cuanto al principio de
mínimo exceso de carga es importante para el sistema tributario, porque busca corregir los efectos de
desincentivos que puede generar la aplicación de un tributo distorsivo, busca corregir de esta manera
la asignación ineficiente de recursos de la economía.

b. Excedente del consumidor, diferencia entre la cantidad que un consumidor estaría dispuesto a pagar
por un artículo y la cantidad que realmente paga. Esta diferencia surge porque la utilidad marginal (en
términos de dinero) de todas las unidades, excepto la última, excede su precio. En ciertas condiciones,
se puede medir el valor en dinero del excedente del consumidor (con una curva de demanda) como el
área bajo la curva de demanda, pero arriba de la línea de precios. Por ejemplo, si Juan quiere un
producto y por ese producto está dispuesto a pagar 100, y al momento de llegar a la tienda se
encuentra que el producto ahora está en oferta y cuesta 80, se dice que Juan tiene un excedente del
consumidor de 20.

c) En un impuesto al consumo desarrolle como se deduce el triángulo de Harberger y su relación con

el excedente del consumidor. Grafique y desarrolle el tema haciendo referencias a los puntos
relevantes del esquema gráfico.

El triángulo de Harberger lo
explicaremos a través del
ejemplo del whisky. Una de las
características de este producto
importado, es que tiene un curva
de oferta “S” paralela al eje “Q*”
lo que implica que cualquiera sea
la cantidad demanda, el precio
será exactamente el mismo. La
curva de la demanda “D” tiene
esa forma decreciente debido a
dos causas. La primera es el
efecto precio dónde si el precio
aumenta se reduce el ingreso
disponible del individuo y este
reduce su cantidad demandada.
En segundo lugar, debido al
efecto de sustitución donde cuando el precio aumenta se recurre a un sustituto que no haya
aumentado, por ejemplo la ginebra. El precio del Whisky es “OP” y la cantidad demandada es
“OQ°”En tal contexto se impone un impuesto sobre el whisky, que corresponde a los puntos “PT” Y
ahora el precio será “OT” y la cantidad demandada “OQ|”. De esta manera entonces tenemos que la
recaudación será el rectángulo“PTAB”este vuelve al sistema en forma de servicios o transferencias
del sector público a privado también vuelve en forma de gasto público. Luego tenemos los puntos
“PTAC” que representa la pérdida del excedente al consumidor, que se debe a la poca neutralidad del
impuesto y también a que el consumidor deja de consumir o sustituye el producto debido al impuesto,
debido a esto el consumidor pierde beneficios. Por último, tenemos el triángulo de Harberger “ABC”
que es la pérdida neta, es decir, no se recupera jamás,es pérdida pura. En conclusión el impuesto al
whisky no es neutral porque el consumidor cambia su decisión y decide tomar ginebra a raíz del
aumento del precio por el impuesto. Con esto se trata de establecer impuestos generales y no
específicos, ya que los impuestos neutrales son los tributos cuyos costos deberían ser iguales a la
recaudación. Por último en consecuencia es imposible en la práctica eliminar el triángulo pero se trata
de reducirlo.

d) ¿Se puede eliminar el triángulo de Harberger? ¿Por qué sería deseable para el sistema tributario?

Según Ramsey, el triángulo de Harberger puede ser solucionado grabando todos los productos del
mercado, así, la curva de estos se volverá totalmente inelástica y vertical, tal como él ejemplifica
mediante el vodka y whisky. Se trata entonces de establecer impuestos generales y no específicos, los
primeros serían neutrales ya que tienen un costo igual a la recaudación. Esto sería deseable ya que se
satisface la necesidad de disminuir el costo económico de la recaudación (administrativamente
hablando) y limitarlo a la recaudación misma, ya que de esta manera, el gasto público habrá
aumentando en gran medida y el costo económico de seguir financiando impuestos específicos
hubiera sido insoportable para el sistema tributario. Sin embargo, Mirrlees y Diamond establecen que
en lo empírico, no se puede eliminar el triángulo, lo que se trata de hacer es de reducirlo al máximo, lo
que da algunos resultados extraños. Por ejemplo, cuanto más vertical sea la curva compensada, más
pequeño será el tringlo, y menor la magnitud del costo económico superior a la recaudación, es decir,
gravar pocos sustitutos y sustitutos débiles (lujosos). Pero los bienes de lujo se venden poco y es
prácticamente imposible financiar el presupuesto con tributos de esta naturaleza. La otra alternativa es
gravar los bienes más inelásticos (ciertos alimentos, medicinas) pero esto va contra la distribución
más igualitaria del ingreso.