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 Caso III de Silvia Pinal: CONTROL INTERNO

Fallas de control interno

 No hay administración de las compras

 No hay control de las notas de remisión

 Cobro de comisiones no autorizadas

 No hay registros de operaciones ni bitácoras

 No hay indicadores de desempeño

Pruebas de auditoria aplicables

 Cuestionario de control interno

 Consulta personal con el gerente de la empresa

 Entrevista a dos empleados

 Examen de documentos

Cuestionario de control interno aplicable

1. ¿Hay registros de las compras de materia prima?

2. ¿Cómo se administran las compras?
3. ¿Cómo se usa el material?
4. ¿Hay notas de remisión de las compras?
5. ¿Hay registros contables de las compras?
6. ¿Los montos de las notas de remisión concuerdan con los estados
financieros?
7. ¿Existen procedimientos para almacén de materiales?
8. ¿Hay tarjetas de almacén?
9. ¿Cuánto presupuesto hay para las compras?

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 10. ¿El procedimiento de registro de materiales se realiza basándose en las
NIF?

Reporte de resultados de auditoria

Las funciones relacionadas en el sistema de contabilidad de compras de materia

prima comprenden la función de almacén, la función de compras, la función de
recepción y la función de contabilidad que es responsable de registrar las cuentas
por pagar que surgen de las transacciones de compra en las tarjetas de cuentas
por pagar y registrar el inventario recibido de las transacciones de compra en
tarjetas de inventario. Las responsabilidades de la función de compras incluyen (1)
recibir pruebas de solicitud de compra de materiales y equipos; (2) contar con
información sobre fuentes de suministro, precios y cronogramas de envío y
entrega; (3) hacer y colocar órdenes de compra.

Propuesta de organigrama

Gerente de
compras

Control de Maquinaria Cuentas por

Inventarios
calidad y equipo pagar

Control de Taller o
inventarios similares

Almacenes

Bodegas

Referencias

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Poch, R. (2018). El control interno de la empresa (Doctoral dissertation, Universitat
de Barcelona).

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