INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

ESCUELA SUPERIOR DE COMERCIO Y ADMINISTRACIÓN

UNIDAD SANTO TOMÁS
“LA TÉCNICA AL SERVICIO DE LA PATRIA”
Derecho Tributario y Seguridad Social
2CM30
“Actividad I de Aprendizaje I”
Fuentes del Financiamiento

Tabla de los elementos de las Contribuciones

EQUIPO

1. 2016400458 Flores Alcántara Luis Enrique.

2. 2015121118 Ruiz Chávez Cesar
3. 2020400914 Pérez Torres Mirna Alejandra.
4. 2020400888 Piscil Guevara Axel
5. 2020400975 Rodríguez Santiago Angie Mercedes.

Profesor: Carrasco Espinoza Zulma Vianey.

IMPUESTO ISR IVA
Los sujetos del ISR son todas las Los sujetos del IVA son las
personas físicas y morales, en los personas físicas y las
siguientes casos: morales que realicen los
actos o actividades
-Residentes en México cualquiera
siguientes:
que sea la ubicación de la fuente de
riqueza, respecto de todos sus *Enajenación de bienes
ingresos *Prestación de servicios
independientes
-Residentes en el extranjero que
*Arrendamiento de bienes
tengan un establecimiento
permanente en el país, respecto de Importación de bienes y
los ingresos atribuibles a dicho servicios
establecimiento
Art. 1° LIVA.
-Residentes en el extranjero,
respecto de los ingresos
procedentes de fuentes de riqueza
SUJETO situadas en territorio nacional Como
se advierte, los sujetos son las
personas que perciben ingresos, ya
sea que se trate de residentes en
México; o de residentes en el
extranjero, pero con fuente de
riqueza en el país, a través de un
establecimiento permanente o no.
Art. 1° LISR.

OBJETO El objeto del ISR son los ingresos

percibidos de personas físicas y
morales residentes en México,
residentes en el extranjero que
tengan un establecimiento
permanente en el país y residentes
en el extranjero, respecto de los
ingresos procedentes de fuentes de
riqueza situadas en territorio
nacional.
Art. 1° LISR.
El objeto del IVA es gravar
los actos o actividades que
realice el sujeto es decir, la
enajenación de bienes, la
prestación de servicios
independientes, el
arrendamiento de bienes y
la importación de bienes y
servicios.
Art. 1° LIVA.

Las personas morales deberán El impuesto se calculará

calcular el impuesto sobre la renta, aplicando los valores que
aplicando al resultado fiscal señala esta Ley, la tasa del
obtenido en el ejercicio la tasa del 16%. El impuesto al valor
30%. agregado en ningún caso se
 Art.9° PM. LISR considerará que forma parte
de dichos valores.
Las personas físicas calcularán el
BASE impuesto del ejercicio sumando, a Art. 1° Párrafo dos. LIVA.
los ingresos obtenidos conforme a
los Capítulos I, III, IV, V, VI, VIII y IX
de este Título,
Art. 152° PF. LISR.

Personas morales: Artículo 9 LIRS Articulo 1 LIVA

TASA Y/O
Personas físicas: Artículo 152
TARIFA LISR

El ISR es un impuesto anual, por lo El IVA se paga a más tardar

que se paga por cada ejercicio fiscal.
En el caso de las personas físicas,
LUGAR Y deben pagar el impuesto mediante
EPOCA DE declaración anual a más tarda en el
mes de abril siguiente al ejercicio
PAGO fiscal que se reporta; mientras que,
en el caso de las personas morales,
deben pagar mediante declaración a
más tardar en marzo del año
siguiente al ejercicio fiscal que se
reporta. Lo anterior sin perjuicio de la
obligación de realizar pagos
provisionales mensuales a más
tardar el día 17 del mes siguiente al
periodo al que corresponda el pago.
Art. 14° LISR.
el día 17 del mes siguiente
al que corresponda el
impuesto. El contribuyente
debe pagar la diferencia
entre el IVA por él retenido y
trasladado (el que él cobró)
y el IVA que él pagó al
adquirir bienes y servicios
necesarios para el
desarrollo de su actividad.
Art. 5° LIVA.