Nombre del Alumno: Victor Ballinas Hernandez

Matricula: 106539

Grupo: CF53

Materia: (17) Impuestos l

Docente: Mtra. María Isabel Vargas Porras

Actividad de aprendizaje 3. Leyes fiscales en México

Playa del Carmen, solidaridad, Quintana Roo. 27 de enero de 2020.

El objetivo de esta actividad es conocer e identificar las características principales de las
leyes fiscales de mayor aplicación en México como LISR y LIVA, describir las
características sobre sujeto, objeto, base, tasa de impuesto y la interrelación que existe
entre las leyes, así como sus diferencias y similitudes entre ellas.

Características de LISR Interrelación Diferencias y similitudes

Sujeto: La interrelación muy Diferencias que existen
Son todas las personas físicas y importante que existe en las LISR y las LIVA.
morales. la LISR entre la LIVA.
El iva es acreditable El ISR son impuestos
Residentes en México cualquiera si los bienes, servicios directos que se aplica a
que sea la ubicación de la fuente de o el uso o goce, son las ganancias de
riqueza, respecto de todos sus considerados como personas físicas y
ingresos. deducibles para morales mientras el iva
efectos de la ley de son impuestos
Residentes en el extranjero que impuesto sobre renta. indirectos que graban
tengan un establecimiento Es decir, si los gastos sobre el consumo de
permanente en el país, respecto de son deducibles para bienes o servicios.
los ingresos atribuibles a dicho los fines del ISR,
establecimiento. entonces el IVA es El IVA se hacen las
acreditable y si los declaraciones
Residentes en el extranjero, gastos no son mensuales definitivas y
respecto de los ingresos deducibles para no tiene declaración
procedentes de fuentes de riqueza efectos de la LISR anual mientras que el
situadas en territorio nacional. entonces el IVA no es ISR es provisional y se
acreditable, así hacen declaraciones
Objeto: mismo si el gasto es anuales.
Son los ingresos que perciben las parcialmente
personas en efectivo, en especie o deducible, La ley ISR y la ley de
en crédito. únicamente se Iva sus procedimientos
considera la son diferentes y sus
En el caso de las personas morales, proporción que sea tasas.
se trata de los ingresos provenientes deducible para el
de la realización de actividades impuesto sobre la Las tasas generales del
comerciales, industriales, agrícolas, renta entonces el IVA iva es de 16% y las
ganaderas o de pesca. es acreditable tasas especiales es de
parciamente. 0% mientras el ISR la
En el caso de las personas físicas, tasa fija del 30% a
son los ingresos provenientes de: personas morales y la
salarios y en general por la tarifa de personas
prestación de un servicio personal físicas es de 35%
subordinado; actividades
empresariales y profesionales; Las similitudes que
arrendamiento y en general por existen en las LISR y
otorgar el uso y goce temporal de las LIVA.
bienes inmuebles; enajenación de
bienes; enajenación de acciones en Los sujetos de las dos
bolsa de valores; adquisición de leyes son las personas
bienes; obtención de premios; físicas, morales y
dividendos y en general por las extranjeros.
ganancias distribuidas por personas
morales; y demás ingresos que Las otras similitudes
obtengan las personas físicas. que existe las LISR y
las LIVA.
Base: El IVA se paga a más
Son los ingresos percibidos objeto tardar el día 17 del mes
del impuesto, menos las siguiente al que
deducciones, o cualquier otra figura corresponda el
sustractiva que establezca la ley. impuesto y el ISR se
Es decir, la base del ISR no se realiza los pagos
constituye por los ingresos brutos, provisionales
sino que se disminuye con las mensuales a más tardar
deducciones que correspondan. el día 17 del mes
siguiente al periodo al
Tasa que corresponda el
Para las personas morales es de pago.
30%, mientras que, para las
personas físicas, varía dependiendo
del límite inferior en que se ubique la
base, que puede ir desde el 1.92 %
al 35%.
Características de LIVA
Sujeto:
Son las personas físicas y las
morales que realicen los actos o
actividades siguientes:

Enajenación de bienes

Prestación de servicios
independientes.

Arrendamiento de bienes.

Importación de bienes y servicios.

Objeto:
Gravar los actos o actividades,
arriba señalados; Es decir, la
enajenación de bienes, la prestación
de servicios independientes, el
arrendamiento de bienes y la
importación de bienes y servicios. El
objeto material es el valor que se va
agregando a los bienes o servicios
en cada etapa de la cadena
productiva.

Base:
El valor que la Ley señala para las
cuatro clases de actos o actividades
que grava. De manera general, la
base del IVA es el valor de la
 operación.

Tasa:
La tasa general del IVA es de 16%
que se aplica a las actividades
gravadas, si hacer distinción de las
zonas geográficas del territorio
nacional, asimismo, hay una tasa
especial de 0% que se aplica sobre
actos o actividades específicos; las
actividades que se privilegian, entre
otras, son las que se vinculan con el
sector primario (agricultura,
ganadería, etc.), los alimentos,
medicinas, algunos servicios y las
exportaciones de bienes o servicios.

En resumen, los elementos esenciales de los impuestos federales son: sujeto, objeto,
base y tasa. Recordemos que el impuesto sobre la renta es un impuesto directo que grava
los ingresos de las personas físicas y morales, la tasa fija es del 30% a las personas
morales y la tarifa de personas físicas es de 35%, mientras el IVA es un impuesto
indirecto que se genera cada vez que se compra algún bien o servicio y grava todo valor
que se agrega a la mercancía en su proceso de producción, las tasas generales es del
16% y las tasas especiales es de 0%.

Referencias Bibliográficas.
Prodecon. (27 de enero 2020). Lo que todo contribuyente debe saber. México, CDMX.
Gobierno de la Republica Recuperado de
http://www.prodecon.gob.mx/Documentos/compilado_12numeros.pdf

Cámara de diputados del h. congreso de la unión. (09 de diciembre de 2019). Ley de

impuesto sobre renta. CDMX. Diario Oficial de la Federación Recuperado de
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/LISR_091219.pdf.

Recordemos que la aplicación del método ultimas en entrar, primeras en salir (UEPS) este
método no está permitido porque no permite o no refleja la verdadera realidad económica
de los negocios, debido a que su aplicación genera distorsión en la presentación de los
estados financieros de una entidad.