UNIVERSIDAD AUTÓNOMA DE SANTO DOMINGO-UASD

SEDE
CONTABILIDAD GENERAL IV
SECCIÓN 25

Práctica IV. individual.

Ejercicios:
1. Indique con una (x) cuáles de las siguientes operaciones son fuente de efectivo,
aplicaciones de efectivo o dejan el efectivo inalterable. Marque sólo una opción a la vez.

Nombre partida Fuente de Aplicación Efectivo no

efectivo de efectivo se altera
1 Disminución de ingresos x
diferidos
2 Incremento provisión de x
cuentas malas
3 Pérdida operativa x
4 Disminución gastos pagados x
por adelantado
5 Incremento sueldos x
acumulados
6 Emisión de bonos x
7 Emisión de acciones 2.
x
8 Aumento acciones en x
tesorería
9 Utilidad neta x
10 Incremento cargos diferidos x
11 Aumento cuenta x
proveedores
12 Conversión deuda en x
acciones comunes
13 Recaudo cuentas por cobrar x
14 Recepción de un préstamo x
15 Venta a crédito de x
mercancías

Señale con una (x) donde aparecerían las siguientes partidas en el estado de flujos de efectivo:

Nombre de Actividades Actividades Actividades de

partida de operación de inversión financiación
1 Pago de x
dividendos
2 Aumento de x
depreciación
acumulada
Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.
 3 Emisión de x
acciones
4 Utilidad neta x
5 Inversiones en x
bonos
6 Venta de terreno x
7 Acumulación de x
gastos
8 Emisión de bonos x
9 Recaudación de x
cuentas por cobrar
1 Otorgamiento de x
0 préstamos a corto
plazo
1 Disminución x
1 préstamos a corto
plazo
1 Recompra de x
2 acciones comunes
1 Incremento de x
3 inventarios
1 Venta a crédito x
4
1 Pago a x
5 proveedores

3. A partir de las siguientes informaciones elabore la sección de las actividades operativas del
estado de flujos de efectivo.
Nombre partida Monto RD$
1 Pago a proveedores 1,200,000.00
2 Efectivo recibido de los clientes 1,100,000.00
3 Pago intereses 800,000.00
4 Pago de impuestos 300,000.00
5 Pago sueldo 950,000.00

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.

 4. Prepare la sección de actividades operativas del estado de flujos de efectivo

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.

 COMERCIAL LA MODERNA, SRL.
ESTADO DE RESULTADOS
Para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
Valores en RD$ (Miles)

Ventas 6,000,000.00
Costo de Ventas (1,800,000.00)
utilidad Bruta 4,200,000.00

Gastos operativos:
Publicidad 150,000.00
Personal de ventas 300,000.00
sueldos administrativos 400,000.00
Servicios Generales 125,000.00
Total de gastos Operativos 975,000.00
utilidad operativa 3,225,000.00
Gasto de intereses 185,000.00
Utilidad antes de impuestos 3,040,000.00
Impuestos sobre la renta (25%) 760,000.00
Utildad neta 2,280,000.00

Datos adicionales: Años 2010 Año 2009

Cuentas por cobrar 100,000.00 100,000.00
Inventario 350,000.00 225,000.00
Cuentas po pagar 525,000.00 650,000.00

Todos los gastos fueron pagados en efectivo, también el impuesto sobre

la renta. No hay gastos acumulados del año anterior

Se requiere:
Elaborar la sección de actividads operativas del estado de flujos de
efectivos mediante el método directo

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.
 5. Considere las siguientes informaciones y prepare las secciones de actividades de inversión
y de financiamiento del estado de flujos de efectivo.

Nombre partidas Monto RD$

1 Pago dividendos 175,000
2 Emisión de acciones 100,000.00
3 Venta de equipos 850,000.00
4 Compra de mobiliarios de oficina 500,000.00
5 Recepción de un préstamo a largo plazo 250,000.00
6 Emisión de bonos 350,000.00
7 Recompra de acciones comunes 230,000.00
8 Inversiones en bonos corporativos 300,000.00
9 Adquisición de maquinarias 240,000.00

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.

 6. Caso de análisis, interpretación y formulación de estrategias financieras para solucionar la
situación que se considere pertinente resolver.

COMERCIAL LA MODERNA, SRL

Estado de situación financiera
Para el periodo terminado el 31 de diciembre de 2005

Expresados en RD$
2005 2004
Activos corrientes:
Efectivo 64,000 100,000
Cuentas por cobrar 180,000 100,000
Inventarios 400,000
- 240,000
-
Total activos corrientes 644,000 440,000
Activos no corrientes:
Propiedad, Planta y Equipo 2,324,000 1,320,000
Depreciación Acumulada (540,000) (440,000)
Propiedad, Planta y Equipo, neto 1,784,000 880,000

Activos totales 2,428,000 1,320,000

Pasivos corrientes:
Cuentas por pagar proveedores 296,000 24,000
Sueldos por pagar 100,000
-
16,000
-
Total pasivos corrientes 396,000 40,000
Pasivos no corrientes:
Deuda a largo plazo 756,000 20,000

Total pasivos 1,152,000 60,000

Patrimonio de accionistas:
Capital en acciones 1,180,000 1,180,000
Utilidades retenidas 96,000 80,000
Patrimonio total de accionistas 1,276,000 1,260,000

Total pasivos y patrimonio de accioniestas 2,428,000 1,320,000

La empresa tuvo crecimiento en su activo total, pasando de 1,320,000 pesos en 2004 a

2,428,000 en 2005 los activos corrientes también han aumentado, de 440,000 en 2004 a
644,000 en 2005, obtuvo una mejoría en la empresa para pagar sus obligaciones a corto
plazo.

Y los pasivos, han aumentado, con los pasivos corrientes pasando de 60,000 pesos en 2004
a 1,152,000 en 2005. Este aumento se debe a un aumento en las cuentas por pagar a
proveedores y sueldos por pagar. Y el, los pasivos no corrientes han aumentado debido a
la deuda a plazo, que ha pasado de 20,000 pesos en 2004 a 756,000 en 2005.

En el patrimonio total de accionistas también ha aumentado, de 1, 260,000 en 2004 a

1,276,000 en 2005. Este aumento se debe principalmente a un aumento en el capital en
acciones.

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.

 COMERCIAL LA MODERNA, SRL.
ESTADO DE RESULTADOS
Para el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre de 2010
Valores en RD$ (Miles)

Ventas 800,000
Costo de Ventas (400,000)
utilidad Bruta 400,000

Gastos operativos:
Sueldos 144,000
Depreciación 68,000
Intereses 16,000
Total de gastos Operativos 228,000
utilidad operativa antes de impuestos 172,000
Impuestos sobre la renta 80,000
Utildad neta 92,000

Datos adicionales:
Durante el año 2005 la empresa adquirió un equipo especializado para las operaciones
por RD$1,012,000.00, además vendió equipos de oficinas por RD$40,000.00, se pagaron
dividendos por RD$76,000.00.

Se requiere:
1. Elaborar un estado de flujos de efectivo por el método direco y indirecto

2. Qué actividades generaron flujo de efectivo positivo y que significado tiene para la toma de
decisiones.

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.

Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.
Preparado por: Ernesto Aguilera. Verificado en marzo de 2023.