Análisis e interpretación de Estados Financieros.

Maestro: Mónica Noemi Capilla Rodríguez.

Alumno: Laura Beatriz Navarro Solano.
Fecha: 17 de enero de 2023.
Análisis de Balance.

Clasificación y estructura del balance general.

El balance general es un documento financiero que representa la situación de una empresa en un momento determinado,
se compone de Activos, Pasivos y Capital Contable.

La función principal del balance general es tener el control de las finanzas de las empresas de forma específica.

Tipos de Balance:

Balance general comparativo: evalúa la evolución del negocio y puede compararse con años contables pasados, es
necesario contar con un historial financiero que permita observar las diferencias entre un balance actual y uno anterior, en
el que se refleje si el rendimiento de la empresa ha aumentado o disminuido a lo largo del tiempo.

Balance general consolidado: es utilizado por empresas con diferentes filiales para generar un balance general único,
contempla en todas sus subsidiarias un solo documento u hoja de cálculo, para determinar la situación general de la
empresa en cuanto a activos, pasivos y patrimonio.
Balance general estimativo: se elabora con datos preliminares para después verificarlos con la versión final, las cifras
de estos documentos están determinadas por supuestos y están sujetas a correcciones posteriores, se utiliza para
realizar una aproximación de los resultados que se pueden obtener al término de un periodo, esto permite a las empresas
tomar medidas respecto a las ganancias y gastos que se prevén.

Balance general proforma: realiza proyecciones sobre los componentes del balance general y es útil para
evaluar proyectos y conocer si son viables o no, es similar al balance general estimado, pero en lugar de trabajar con
datos preliminares, hace una predicción del futuro de la situación financiera de la empresa con los datos que ya se han
obtenido.

Estructura del balance general

Se realiza en hojas de cálculo:

Encabezado: es la parte superior del documento, donde se coloca el nombre de la empresa, se indica que es un balance
general, el periodo de análisis, la fecha y tipo de moneda o divisa.

Columna izquierda: se listan los recursos o la inversión que posee la empresa, los activos fijos, circulantes y diferidos.

Columna derecha: se divide en dos partes, en la primera desglosa los recursos que la empresa debe: pasivos fijos, de
largo plazo y diferidos, en la segunda indica el patrimonio y la utilidad neta del ejercicio (diferencia entre activos y
pasivos).

Firma: en la parte inferior del documento se reporta quién hizo el balance general (contador o administrador) y quién
autorizó los datos obtenidos (propietario), con sus respectivas firmas.

Componentes del balance general.

Activos.
Son todos aquellos bienes o derechos que una empresa posee y que pueden tener la intención de convertirse en un
beneficio económico para el futuro.
Estos se clasifican según su facilidad para convertirse en dinero:

Activo fijo: son todos aquellos bienes tangibles o intangibles que una empresa requiere para funcionar, por ejemplo:
terrenos, construcciones, maquinaria, mobiliario, transportes, etc.

Activo circulante: es el activo líquido al momento del cierre de un ejercicio en un plazo inferior a un año, este puede
venderse, utilizarse, convertirse en efectivo o entregarse como pago, algunos de sus componentes son el efectivo en caja
y bancos, las cuentas por cobrar y los artículos en proceso de fabricación.

Activos diferidos: representan aquellos bienes que una empresa adquiere o compra, pero que no usa o consume de
manera inmediata, los activos pueden definir su valor según su coste histórico, su valor razonable o actual, coste de
venta o coste amortizado y su valor contable o residual.

Pasivos
Los pasivos corresponden a todas las deudas y obligaciones económicas de una empresa, se utilizan para financiar la
actividad de las operaciones y sirven para pagar los activos.

Los gastos pasivos también se categorizan en diferentes aspectos:

Pasivos circulantes: son las deudas que tiene la empresa por un plazo menor a un año.

Pasivos de largo plazo: son las deudas que deben ser pagadas en un plazo mayor a un año.

Pasivos diferidos: son las deudas que corresponden a ingresos que la empresa recibió en forma anticipada para prestar
un servicio o realizar una venta en el futuro.

Patrimonio
El capital social que son todos aquellos elementos que constituyen la financiación propia de una empresa (el dinero
aportado por socios o inversionistas y las reservas financieras), la utilidad neta o capital neto que es el resultado de la
resta de activos y pasivos.
Actividad individual 2.

Análisis del Balance

Instrucciones:

El balance general muestra los activos en orden de su disponibilidad, es decir, la mayor o menor facilidad que se tiene
para convertir en efectivo el valor de un determinado bien.

Enumera los siguientes elementos del balance general, de acuerdo con su disponibilidad, escribiendo en el paréntesis el
número que le corresponde (del 1 al 4), explicando en qué consiste cada uno de ellos.

Cuenta Orden de disponibilidad

Caja Es el dinero físico con lo que cuenta la empresa.
Bancos Es el dinero que la empresa tiene en las entidades financieras.
Inversione
s en Es la compra de acciones y bonos.
valores
 Son las personas a las que se les vende ya sea en efectivo o
Clientes
crédito.
2. Relaciona la cuenta contable con su respectivo rubro del balance.

Cuenta contable Rubro del balance

(4) Mercancías
(3) Obligaciones por pagar
(5) Terreno
(6) Prima en venta de
acciones
(9) Mobiliario
(7) Utilidades del ejercicio
(2) Impuestos por pagar
(1) Pagos anticipados
(8) Regalías
1. Activo Circulante
2. Pasivo a corto
plazo
3. Capital contable
4. Activo Circulante
5. Activo fijo
6. Capital contable
7. Activo diferido
8. Pasivo a largo
plazo
9. Activo fijo

3. Responde si es verdadero con una (V) o falso con una (F) las siguientes afirmaciones (justifica tu respuesta)

El balance o estado de situación financiera muestra la situación financiera de la entidad a una fecha determinada (V)
Porque representa la situación de una empresa en un momento determinado.

De la utilidad neta del ejercicio, cada año se separa un 3% y se destina a la cuenta reserva legal (F)
La cantidad que habrá que aportar de manera obligatoria deberá ser igual al 10% del beneficio del ejercicio hasta que la
totalidad de la reserva legal alcance mínimamente el 20% del capital social de la empresa.
Si la empresa no obtiene beneficio en el ejercicio, no estará obligada a llevar nada a la cuenta de reservas.

Son ejemplos de otros activos las cuentas por cobrar a largo plazo y las inversiones en subsidiarias (V)
Se consideran de otros activos porque son valores de la empresa cuyo su vencimiento es a más de un año.
El Activo a largo plazo representa bienes, propiedad de la entidad, el cual podrá ser convertido en dinero en un año o
menos (F)
Los activos a largo plazo son bienes y propiedades que no se pueden convertir en dinero en menos de un año, incluso
hay algunos que no se pueden tocar como son las marcas comerciales o una patente de empresa.
Realiza lo que se pide a continuación.
Con los saldos de las cuentas que aparecen a continuación, elabora el balance general al 31 de diciembre de 201X , de
Tarea, S. A. en forma de cuenta.

No
Cuenta contable Saldo
.
1,500,00
1 Capital social
0
1,469,00
2 Proveedores
0
3 Documentos por cobrar 500,000
4 Mobiliario y equipo 400,000
2,033,00
5 Clientes
0
6 Inversiones temporales 450,000
7 Utilidades retenidas 560,000
8 Amortización acumulada de gastos de instalación 50,000
9 ISR por pagar 187,233
1,935,50
10 Efectivo en caja y bancos
0
11 Seguros pagados por anticipado 72,000
12 Depreciación acumulada de mobiliario y equipo 62,500
13 Depreciación acumulada de equipo de computo 40,000
Amortización acumulada de gastos de
14 60,000
organización
15 Equipo de cómputo 160,000
16 Acreedores diversos 150,000
17 Intereses por cobrar 35,699
2,000,00
18 Documentos por pagar largo plazo
0
19 Gastos de instalación 350,000
20 Gastos de organización 280,000
21 IVA por pagar 88,000
22 Rentas cobradas por adelantado 15,000
23 Inventario 340,000
24 Utilidad del ejercicio 374,466

Tarea S.A
Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre de 201X
Cantidades expresadas en pesos.
Activo Pasivo

Circulante Corto Plazo

Efectivo en caja y bancos $ 1,935,500.00 Proveedores $1,469,000.00
Inversiones temporales $ 450,000.00 Acreedores diversos $ 150,000.00
Clientes $ 2,033,000.00 ISR por pagar $ 187,233.00
Documentos por cobrar $ 500,000.00 IVA por pagar $ 88,000.00
Inventario $ 340,000.00
Seguros pagados por anticipado $ 72,000.00 Total, corto plazo: $1,894,233.00
Intereses por cobrar $ 35,699.00
Largo plazo
Documentos por pagar largo $2,000,000.00
 plazo
Total, circulante: $ 5,366,199.00
Total, largo plazo: $2,000,000.00

Diferido
Rentas cobradas por anticipado $ 15,000.00

Fijo Total, diferido: $ 15,000.00

Mobiliario y equipo $ 400,000.00
Equipo de computo $ 160,000.00 Suma del pasivo: $3,909,233.00
Depreciación acumulada de mobiliario y equipo $ 62,500.00 CAPITAL
Depreciación acumulada de equipo de computo $ 40,000.00 Capital social $1,500,000.00
Utilidades retenidas $ 560,000.00
Total, fijo: $ 457,500.00 Utilidades del ejercicio $ 374,466.00

Diferido SUMA DEL CAPITAL $2,434,466.00

Gastos de organización $ 280,000.00
Amortización acumulada de gastos de
organización $ 60,000.00
Gastos de instalación $ 350,000.00
Amortización acumulada de gastos de instalación $ 50,000.00

Total, diferido: $ 520,000.00

Suma del Activo: $ 6,343,699.00 Suma del Pasivo y Capital: $6,343,699.00

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análisis de estados financieros. (s. f.). https://virtual.une-enlinea.com/course/view.php?

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