Caso CI MUNDO METAL

INTEGRANTES

Daniela Malo Roca

Yuranis Cera Mattos
Carolina De la Hoz
Sharon Padilla Montero

Fase desarrollada
Planificación

Asignatura

Auditoria Forense - Electiva III

Facultad de Administración y Negocios

Programa Académico: Contaduría
Periodo 2022
Informe de Auditoría Forense

Tabla de Contenido Entregable 1

1. Título que indique en forma precisa su contenido

Lavado de dinero y exportación ilegal de oro (CI MUNDO METAL)

2. Fecha o período de revisión en el cual se desarrolló la investigación de

su caso
En el año 2011 la Fiscalía comenzó investigar a esta empresa.

3. Destinatarios que podrán consultar el informe cual fueron las instancias a las

cuales fueron presentado.
Como destinatarios principales se encuentra la DIAN que es el afectado y la
Fiscalía que son los encargados de llevar a cado el proceso. Y toda persona
que esté interesada en conocer a profundidad este tipo de fraude y cuál fue la
manera en que se llevó a cabo.

4. Antecedentes, causas y aspectos importantes que se consideren útiles

Una empresa, que resultó ser un taller de mecánica, era una de las proveedoras de
la firma CI Metales, cuyos ejecutivos fueron llamados a imputación de cargos.

ANTECEDENTES: Los hechos que dieron lugar a la condena demuestran que, entre
2006 y 2015, James Francisco Arias Vásquez, representante legal de CI Mundo
Metales, exportó materiales reciclables a empresas fachada en diferentes países,
recaudando el IVA de manera irregular Arias Vásquez y otros metales ferrosos
Mantiene contactos nacionales con comercializadores de chatarra no ferrosa,
comprar productos prohibidos de Venezuela, Panamá, Ecuador, China, España y
Grecia, luego exportar y reciclar a la DIAN

CAUSAS: Simulan comprar chatarra legítima a comerciantes y cobran de manera

fraudulenta el IVA de la DIAN, además de legalizar importaciones ficticias utilizando
la cédula del difunto. (Fiscalía, 2016) La DIAN llegó a un acuerdo con la Fiscalía que,
según el ente investigador, le reportó a James Arias más de 23 mil millones de pesos
(7,7 millones de dólares) en ganancias tras la recuperación del IVA

La fiscalía acusó a los ejecutivos de CI Metals, que afirma utilizó empresas fachada
para justificar unos 1.900 millones de pesos.El comerciante estaría extrayendo oro
ilegalmente y lavando dinero al exportar 25 toneladas del metal precioso..
 5. Alcance de la investigación y la procedencia de la documentación.
El alcance de investigación se limita a identificar las operaciones fraudolentas
que tuvieron lugar en la empresa CI MUNDO METAL, analizar como llevaron
a cabo la estrategia que llevaron a cabo para enriquecerse ilegalmente,
desde la compra falsa a proveedores, el recobro del IVA y la utilización de
personas fallecidas para emitir falsos documentos para determinar cual fue el
mecanismo que utilizaron para cometer uno de los grandes fraudes y como lo
evadiron durante el tiempo que realizaban estas acciones.

6. Párrafo introductorio que contenga los objetivos de la auditoría forense,

el enfoque, las áreas investigadas, las pruebas practicadas y las normas
de auditoría aplicadas durante el trabajo
En este caso identificamos riesgos que dan cuenta del fraude, esta evalua el
control interno de la entidad.
investigaciones que a través de los estudios realizados evidencian y
detectan fraudes y delitos de corrupción. las implementaciónes preventivas
como programas de control anti fraude, mecanismos electrónicos que alertan
irregularidades que se presenten y sistema de denuncias.

7. Desarrollo de Fase 1: Planeación

Desarrolle la fase de planeación del caso expuesto teniendo en cuenta la siguiente

rubrica que le guiara en la construcción del trabajo:

RUBRICA: define los elementos que debe aplicar al caso de estudio.

Planeación

Definición:

● Personal: En el caso de CI mundo metal, se identifica que, su

representante legal James Arias era un empresario reconocido y admirado
por sus buenos resultados. Invitado a dar charlas en universidades
prestigiosas del país por ser un ejemplo a seguir en el mundo empresarial.
Sin embargo, la ambición pudo más que todo lo que Arias Vásquez había
logrado; y es ahí cuando comienza a realizar el fraude a la DIAN..

● Comerciales y financieros: En la compañía se detecto una irregularidad

en el manejo de una estrategia para el recobro del impuesto del IVA por
exportaciones ficticias por medio de una comercializadora internacional
para así, poder cobrar la devolución del IVA que dan como incentivo
tributario en el caso de exportaciones, para esto la empresa emitía compra
a falsos proveedores y brindaba información falsa ante la DIAN
 Estructurales: no hubo un seguimiento mas profundo con esta situación, el
desarrollo, su forma de comercializar el oro y la obtención del mismo no era
coherente con el objetivo comercial de la empresa, como la extracción de
manera ilegal del oro y el daño que hacen no solo legalmente sino también
 al ecosistema.

● Culturales: CI mundo metal tenía una relación entre funcionarios y

empresarios, una banda organizada en la que su víctima era el Estado,
siendo uno de los casos de corrupción más grandes en Colombia, siendo
los colombianos los más afectados con estos grandes desfalcos. Este caso
fue desmantelado gracias a que una funcionaria acusada por varios cargos,
cooperó con la justicia y entre las personas que delató estaba el
representante legal de esta empresa James Arias Vásquez.

● Materialidad: El juez especializado aprobó el preacuerdo con la fiscalía y

condenó a 10 años de prisión a James Francisco Arias Vásquez, conocido como el
‘Zar de la Chatarra’ en Colombia, y lo acuso de cometer los delitos de concierto
para delinquir, enriquecimiento ilícito, exportación ficticia, lavado de activos,
falsedad en documento privado, contrabando. Además, se le condeno a pagar una
sanción de 50.000 salarios mínimos vigentes que oscilan en 35 mil millones de
pesos, esto como reparación a el Estado.

● Controles TIC: La ciencia forense, a través de los auditores forenses,

puede identificar y probar actos fraudulentos cometidos utilizando las más
modernas tecnologías a través de pruebas, por lo que mostrará entre los
muchos actos fraudulentos cometidos, cómo se cometieron y cómo se
aprovecharon. Vulnerabilidades y falta de controles para detectarlos. de una
manera oportuna,