Técnicas de lavado de dinero basadas en el comercio: Fraude de facturas.

Las organizaciones criminales buscar lavar o legitimar fondos ilícitos, por ello utilizan
diferentes técnicas para limpiar este dinero. En primera instancia, este dinero se coloca en
instituciones financieras, para luego ser movidos por medio de las transferencias de
banco a banco, y, por último, son incorporados a la económica de un país a través de
diferentes formas, ya sea por medio de la compra de bienes, negocios, invirtiendo en
acciones, entre otras. Otra forma por medio la cual los delincuentes buscan legitimar los
fondos es comprando y vendiendo de manera fraudulenta bienes comerciales, evadiendo
muchas veces requisitos de presentación de informes de inteligencia financiera,
permitiendo de esta manera mezclar dinero lícito con ilícito.

El TBML, siglas en inglés, es el lavado de dinero basado en el comercio, el mismo que

gira en torno al fraude de facturas y la manipulación de documentos de respaldo, es una
de las técnicas más utilizadas para transferir dinero sucio.

Existen 3 técnicas más utilizadas para el fraude y manipulación de facturas.

 Sobrefacturación y subfacturación de envíos de bienes y servicios. Entendamos la
sobrefacturación como “acción de declarar en la factura un precio de compraventa
superior al precio real pagado en la transacción”. Mientras que la subfacturación es
emitir una factura con un porcentaje menor al precio de los productos.
 Facturación múltiple de bienes y servicios.
 Bienes y servicios falsamente descritos.
 Envíos cortos que consiste en que el exportador envía menos mercancías que la
cantidad facturadas;
 Overshipping se envía más bienes de los facturados; y,
 Envió fantasma, aparentar enviar un producto, pero en realidad no se envía
ninguno.

El fraude con factura es la técnica principal para la tergiversación del comercio. Por medio
de esta técnica lo que se pretende es crear esa fachada de operaciones legales, pues el
“envió” de bienes y la documentación adjunta proporcionan cobertura o dan la seguridad
para la transferencia de dinero.

Es importante tener en cuenta las siguientes consideraciones, respecto al TBML, a través

de la facturación:
 Los delincuentes buscan legitimar su dinero sucio, ya sea por medio de compras o
ventas, real o ficticia.
 El fraude de facturas es la forma TBML más utilizada.
 La tergiversación de una transacción, es el elemento clave de TBML, bien para
transferir valor adicional o saldar deudas entre un importador y un exportador.
 El pago de mercancías proporciona cobertura para el movimiento del dinero
ilegítimo.
 Se crea libros o registros falsos para cotejar facturas fraudulentas.
 Otros documentos utilizados en el comercio, respaldan los esquemas TBML.

Estudio de caso 1: Facturación falsa de pellets de polipropileno.

Los lavadores de dinero exportaban desde Estados Unidos a México bolitas de

polipropileno que se utilizaban para fabricar plástico.
El valor inflado declarado en los envíos de gran volumen fue lo que levantó sospechas de
los investigadores bancarios, quienes ordenaron suspender las cartas de crédito que
estaban usando los blanqueadores por lo que cerraron la operación de exportación.
La operación ocultaba un millón de dólares cada tres semanas.
La técnica se basaba en, realizar todo el papeleo en ambos lados de la frontera, para
demostrar que el producto que se importa tiene mucho valor, pero en realidad se pagó un
precio menor por él. Este hecho permite legalizar la importación y con ello depositar el
dinero sucio en el banco, a fin de legalizarlo o limpiarlo.
El lavado de dinero basado en el comercio es muy difícil de detectar, debido a enorme y
creciente volumen de comercio legítimo que existe.

Ecuador.

En el Ecuador, como ya lo hemos mencionado existe normativa que regula el lavado de

activos, norma contempladas en el COIP, Código Monetario y Financiero, Ley Prevención
de Lavado de Activos y del Financiamiento de Delitos, su reglamento, y las diversas
resoluciones, no hay una norma que hable específicamente de esta tipología.

Existe un documento bajo el nombre tipología de lavado de activos; este documento fue
creado por la UAFE, en coordinación con Departamento contra la delincuencia organizada
Transaccional y de la Secretaria de Seguridad Multidimensional de la Organización de
Estado Americanos.

El objetivo de este documento es brindar herramientas para ejecutar acciones en contra

del blanqueo de capitales y así mejorar sus mecanismos de control y monitoreo frente a
las organizaciones delictivas.

Este documento hace mención al lavado de activos a través de exportaciones

sobrevaloradas, no se refiere específicamente a la facturación fraudulenta, pero es más o
menos comparable, pues se refiere al mismo como aquellas empresas que son
constituidas para recibir transferencias provenientes del exterior por el pago de
exportaciones de bienes con precios de comercialización superiores a los precios del
mercado local.
Como medidas de prevención tenemos: los sujetos obligados deben considerar medidas
razonables de debida diligencia como conocer al cliente y al beneficiario final, tener
información sobre el propósito de la relación comercial y aplicar debida diligencia en las
transacciones y operaciones de sus clientes, así como beneficiarios que tengan
relaciones con países no cooperantes, paraísos fiscales.

Caso ecuatoriano Foglocons - empresa Fondo Global de Construcciones S.A..

En el año 2013 la UAFE recibió reportes de movimientos inusuales e injustificados de

empresas que recibían altos montos de dinero a través de transferencias provenientes de
Venezuela por concepto de exportaciones a través del Sistema Unitario de Compensación
Regional (SUCRE).

Las empresas que recibirán estos montos estaban relacionadas con Foglocons. Los
productos exportados a Venezuela eran planchas prefabricadas, materiales y acabados
de construcción de viviendas, siendo llamativas estas operaciones pues la industria
nacional no se destacaba por la producción de estas mercancías. Además, las
exportaciones registraron un sobreprecio de hasta 125% del valor normal. Los productos
no eran enviados a Venezuela, pero el dinero por el producto sí llegaba a Ecuador a
través del SUCRE. El Banco Central del Ecuador reportó 185 transferencias millonarias
realizadas desde el 28 de diciembre del 2012 al 26 de marzo del 2013.

Estos pagos se hicieron a través del SUCRE desde el Banco Central de Venezuela a su
similar en Ecuador y desde aquí se acreditaron a las cuentas de Foglocons en dos bancos
ecuatorianos. Millones de dólares ingresaban por unas horas al sistema financiero del
país, y de inmediato se hacían transferencias al exterior, siendo una tipología clara de
lavado de activos.

En el allanamiento al inmueble de la empresa se incautaron documentos y facturas

fraudulentas que constituyó evidencia para corroborar la tipología de lavados de activos
que se realizaba. En primera instancia se ordenó el bloqueo de recursos por 52 millones
de dólares. La juez Pinargote declaró la nulidad del proceso, esta resolución fue apelada,
pero la Corte Provincial de Justicia del Guayas ratificaron la resolución,
consecuentemente el caso regresó a primera instancia y la Juez ordenó la devolución de
los 52 millones de dólares y revocó la prisión preventiva de los imputados.

https://diccionario.leyderecho.org/sobrefacturacion/
https://www.latimes.com/world/la-xpm-2011-dec-19-la-fg-mexico-money-laundering-trade-
20111219-story.html
https://www.uafe.gob.ec/wp-content/uploads/downloads/2020/
Tipologias_de_lavado_de_activos_2020_al_12_Noviembre.pdf
https://ecuadorverifica.org/2021/11/12/el-caso-foglocons-es-cosa-juzgada-asegura-la-
fiscal-diana-salazar/
fiscalia.gob.ec/foglocons-uso-a-ecuador-para-legalizar-dinero-ilicito/