DETERMINACIÓN BASE IMPONIBLE RÉGIMEN OPCIONAL DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA ART.

14 LETRA D N° 8 DE LA LIR

ANTECEDENTES

I. La sociedad NSD & GET Ltda., que hasta el 31.12.2019 estuvo sujeta al régimen de renta atribuida, a partir del 01.01.2020 se acogió al régimen del artículo 14 letra D) N°8 de la LIR

II. De acuerdo a los registros contables y documentación de respaldo, los propietarios de la sociedad aportaron el capital social conforme al siguiente detalle, cuyos montos se presentan reajustados al 31.12.2019:

Participación Histórico ($) Reajustado al

31.12.2019 ($)
Socio 1: Sr. Estrada contribuyente del IGC……………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 50% 15,000,000 15,300,000
Socio 2: Sr. Escudero contribuyente del IGC…………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 50% 15,000,000 15,300,000
Total capital social aportado………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………………… 30,000,000 30,600,000

III. Para el año comercial 2020 la sociedad presenta los siguientes movimientos que forman parte del registro caja:

INGRESOS DEL GIRO Neto factura ($) No Percibido ($) Percibido ($) La norma del art. 14 letra D) N° 8 LIR, señala que
las ventas a un relacionado que tribute bajo las
Saldo inicial normas de la letra A) del artículo 14 de la LIR se
Ventas netas año 2020 a entidades NO relacionadas 70,000,000 70,000,000 reconocerán en el ejercicio de su devengo.
Ventas netas año 2020 a entidades relacionadas sujetas al régimen pro pyme (art. 14 letra D) N° 3) 8,000,000 8,000,000 0
Ventas netas año 2020 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A)) 5,000,000 5,000,000 0
Cobro factura emitida en diciembre de 2019 8,000,000 8,000,000 Ingreso tributario reconocido en el año 2019, el
TOTAL INGRESOS DEL GIRO 91,000,000 13,000,000 78,000,000 cual no debe reconocerse nuevamente en el año
2020
OTROS INGRESOS Percibidos ($)
Ingresos netos por venta computador 901,125
Crédito otorgado por Banco 8,000,000 En este régimen formarán parte de la Base
Imponible tanto las rentas percibidas con
TOTAL OTROS INGRESOS DEL EJERCICIO 8,901,125 motivo de participaciones en otras empresas
(ya sean afectas o no) como asimismo el
DIVIDENDOS PERCIBIDOS Régimen empresa fuente Factor Monto del crédito ($) Percibidos $ incremento CIDPC asociado a dichas rentas
Dividendo 1, afectos a impto.finales con crédito por IDPC sujeto a restitución con D° dev. Art. 14 letra A) 0.369863 92,466 250,000
Dividendo 2, afecto a Imptos finales con crédito por IDPC NO sujeto a restitución con D° dev. Art. 14 letra D) N°3 0.111111 22,222 200,000
Dividendo 3, afecto a imptos. finales con crédito por IDPC acumulado al 31.12.2016 con D° dev. Art. 14 letra D) N° 3 0.228747 34,312 150,000
Dividendo 4, afecto a imptos. finales sin crédito 30,000 Asimismo formarán parte de la base
Dividendo 5, Ingreso No Constitutivo de Renta 80,000 imponible de impuestos finales todos los
TOTAL DIVIDENDOS PERCIBIDOS 149,000 710,000 ingresos, sin considerar su fuente de origen
ni si se trara de rentas con tributación
cumplida, ingresos no renta o rentas
EGRESOS Neto ($) Adeudados ($) Pagados ($) exentas.
Compras netas existencias 2020 20,000,000 4,000,000 16,000,000
Compra neta camioneta de reparto nueva, adquirida en septiembre 2020 8,000,000 0 8,000,000
Remuneraciones del ejercicio monto Bruto $ 8,350,000 350,000 8,000,000 Dado que corresponde a compras o servicios del
Honorarios del ejercicio Monto Bruto $ 1,120,448 120,448 1,000,000 año 2019 y estos ya fueron reconocidos como
gasto RLI en ese año en el régimen de renta
Gastos generales 201,000 atribuida, no deben ser rebajados de la base
Arriendos 860,000 imponible del año 2020.
Cotizaciones previsionales diciembre de 2019 320,000
Retenciones Impuesto diciembre 2019 185,000
Pago proveedores 2019 2,000,000 Desde la tabla de amortización, proporcionada
Amortización ejercicio crédito otorgado por Banco Capital $ 220,000 Interés por préstamo $ 280,000 500,000 por el Banco, se extrajo que del total de la cuota
Pago intereses y multas fiscales 140,000 pagada ($500.000) el monto de capital ascendía a
$220.000 y los intereses a $280.000.
Pago IDPC AT. 2020 3,500,000
PPM pagados 207,500
Retiros del ejercicio socios 1 y 2 14,000,000
TOTAL EGRESOS DEL EJERCICIO 28,000,000 4,470,448 54,913,500

En este régimen tanto los gastos del inciso

primero, segundo y tercero del artículo 21 de
la LIR no deben ser rebajados de la
IV. El CPT determinado al 31.12.2019 fue el siguiente: En este régimen tanto los gastos del inciso
primero, segundo y tercero del artículo 21 de
($) ($) Para que proceda la rebaja como gasto al 01.01.2020 la LIR no deben ser rebajados de la
en el régimen opcional de transparencia tributaria , determinación de la Base Imponible
Total activo 44,600,000 el activo fijo y las existencias deben encontrarse
Banco 13,100,000 pagadas y ser acreditadas fechacientemente.
Clientes 8,000,000
Existencias 12,500,000
Activo fijo (descontada la depreciación acumulada) 6,000,000
Acciones 5,000,000
Pasivo exigible (2,000,000)
Proveedores (por gastos) (2,000,000) Capital Propio Tributario informado en el código 645
CAPITAL PROPIO TRIBUTARIO 42,600,000 del F22 del AT.2020

V. Los saldos de los registros de renta empresariales al 31.12.2019 fueron los siguientes:

Rentas
Detalle atribuidas
propias (RAP)

El Régimen de Tansparencia Tributaria no está

RLI del ejercicio 2019 14,000,000 obligado a determinar el registro tributario de
Retiros del ejercicio 2019 (8,000,000) rentas empresariales, por lo que estos saldos no se
Saldo final al 31.12.2019 6,000,000 deben controlar

VI Otros antecedentes

i) VIPC anual 2020 para los siguientes meses:

Inicial 2.7%

Septiembre 2020 1.2%

Octubre 2020 0.5%
Noviembre 2020 -0.1%

ii) Valor UF al 31.12.2020 estimado $29,070.33

iii) Los ingresos de los ultimos tres años anteriores al 2020 son inferiores a UF 25.000 El régimen de Transparencia Tributaria, es un regimen de
rentas con tributación cumplida, por lo que todos los retiros
iv) Retiros actualizados al 31.12.2020: efectivos que realicen los propietarios No van a forman parte
de la base de impuestos finales del F22.
Actualizados
DETALLE DE LOS RETIROS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor ($)
Socio Sr. Estrada 10/20/2020 7,000,000 1.005 7,035,000
Socio Sr. Escudero 11/20/2020 7,000,000 1.000 7,000,000
TOTAL RETIROS DEL EJERCICIO 14,000,000 14,035,000
El monto del reajuste del PPM ascendió a $875 ($208.375. -
v) PPM actualizado al 31.12.2020: $207.500) el cual debe ser reconocido en la Base imponible
Actualizados determinada al 31 de diciembre del 2020.
DETALLE DE LOS PPM PAGADOS DEL EJERCICIO Históricos ($) Factor
($)
Octubre 2020 175,000 1.005 175,875
Noviembre 2020 32,500 1.000 32,500
TOTAL PPM PAGADO DEL EJERCICIO (3) 207,500 208,375
 En lo que resulte pertinente la Información es extraída del Registro
1.- Determinación base imponible afecta a impuestos finales a asignar a los socios electrónico de compras y ventas, contenido en el DL 825/1974 y
complementado y/o ajustado por el contribuyente.

INGRESOS DEL EJERCICIO ($) Aun cuando no se haya recibido el pago de la factura de venta, se debe
reconocer el ingreso por cuanto esta operacón se ha efectuado con una
Ventas netas año 2020 a entidades NO relacionadas 70,000,000 + parte relacionada sujeta al régimen del art. 14 letra A) de la LIR
Ventas netas año 2020 a entidades relacionadas sujetas al régimen de imputación parcial de créditos (art. 14 letra A)) 5,000,000 +
TOTAL INGRESOS DEL GIRO 75,000,000 =
Ingresos netos por venta computador 901,125 +
Dividendo 1, afectos a impto.finales 250,000 + En este régimen formarán parte de la Base Imponible tanto las rentas
+ percibidas con motivo de participaciones en otras empresas (ya sean
Dividendo 2, afecto a Imptos finales 200,000 afectas o no a impuestos) como asimismo el incremento por CIDPC
Dividendo 3, afecto a imptos. finales 150,000 + asociado a dichas rentas
Dividendo 4, afecto a imptos. finales 30,000 +
Dividendo 5, INR 80,000 +
Total Dividendos Percibidos 710,000 +
El monto del reajuste del PPM ascendió a $875 ($208.375. - $207.500) el
Crédito por IDPC, dividendo 1 sujeto a restitución con D° devoluión. 92,466 + cual debe ser reconocido en la Base imponible determinada al 31 de
Crédito por IDPC, dividendo 2 NO sujeto a restitución con D° devolución. 22,222 + diciembre del 2020.
Crédito por IDPC, dividendo 3 acumulado al 31.12.2016 con D° devolución. 34,312 +
Total crédito por IDPC recibidos 149,000 +
Reajuste PPM Pagados 875 + Al momento de ingresar al Régimen de Transparencia
Tributaria se debe agregar a la base imponible como
TOTAL OTROS INGRESOS 1,761,000 = mínimo una décima parte del ingreso diferido en cada
ejercicio, hasta su total computación
INGRESO DIFERIDO IMPUTADO EN EL EJERCICIO 600,000 = independientemente que abandone o no el régimen de
TOTAL INGRESOS = $77,361,000 transparencia

EGRESOS DEL EJERCICIO ($)

Compras netas existencias 2020 (16,000,000) -
Compra neta camioneta de reparto nueva, adquirida en septiembre 2020 (8,000,000) - En caso que sea procedente el crédito del artículo 33 bis de la LIR, sólo se
considerará como egreso el valor del activo, depurado del crédito por
Crédito del artículo 33 bis de la LIR 480,000 + inversiones en activo fijo.
Remuneraciones del ejercicio monto Bruto (8,000,000) - .
Honorarios del ejercicio (1,000,000) -
Gastos generales (201,000) -
Arriendos (860,000) - En la Base imponible se debe deducir el Interés y reajuste pagados por
cada cuota del o los créditos.
Interés por préstamo (280,000) -
TOTAL EGRESOS DEL GIRO (1) (33,861,000) =
EGRESOS POR CAMBIO DE RÉGIMEN ($) Las existencias y activo fijo neto pagados al 31.12.2019 y que forman parte
del CPT a esa fecha, se consideran egreso a partir del 01.01.2020 y ser
Existencias (12,500,000) - acreditadas fechacientemente.
Activo fijo (descontada la depreciación acumulada) (6,000,000) -
TOTAL EGRESOS POR CAMBIO DE RÉGIMEN (2) (18,500,000) =
TOTAL DE EGRESOS ANUALES [suma (1) y (2)] = $(52,361,000)
La Pyme que se acoja al régimen de transparencia
Tributaria queda liberada del IDPC
BASE IMPONIBLE AFECTA A IMPUESTOS FINALES A ASIGNAR A LOS PROPIETARIOS = $ 25,000,000
Renta a asignar a los propietarios, la cual se gravará con los impuestos finales.
 Renta a asignar a los propietarios, la cual se gravará con los impuestos finales.

2.- Determinación ingreso diferido al 01.01.2020

Monto $
(+) Capital propio tributario al 31.12.2019 ..…………………………………………………………………................................................................................. 42,600,000 El Régimen de transparencia Tributaria es un régimen donde el 100% de las
(-) Saldo registro RAP positivo al 31-12-2019 …………………………………................................................................................................................. (6,000,000) rentas deben estar con tributación cumplida, es por ello que al provenir de un
régimen con utilidades pendientes de tributación, dichas utilidades deben ser
(- ) Capital social aportado reajustado al 31.12.2019 ………………………………………………………………………………………………………………………………………………. (30,600,000) incorporadas en la Base Imponible a asignar a los socios
(=) Ingreso diferido determinado …………………………………………………………………………………………………………………… 6,000,000
Ingreso diferido a imputar en el ejercicio (1/10) …............................................................................................................................................ 600,000 10
Ingreso Diferido a imputar en los ejercicios siguientes 5,400,000

3.- Determinación del Crédito del art. 33 bis de la LIR a asignar a los propietarios
Debido a que al régimen de Transparencia Tributaria no le aplican las normas
Monto $ de Correciión Monetaira establecidas en el artículo 41 de la LIR, para
Compra neta camioneta de reparto nueva, adquirida en septiembre 2020 determinar el crédito del artículo 33 bis el valor de adquisición no se debe
8,000,000 reajustar.
Crédito por adquisición de Activo Fijo establecido en el artículo 33 bis (6%) (8.000.000*6%) 480,000
(=)Crédito determinado …………………………………………………………………………………………………………………………………… 480,000

El crédito del artículo 33 bis, se imputará a los impuestos finales que afecten a los propietarios, y se asignará según la forma que ellos hayan acordado repartir sus
utilidades de acuerdo a lo estipulado en el pacto social, los estatutos o, si no son procedentes dichos instrumentos por el tipo de empresa de que se trata, en una
escritura pública. En caso que no resulte aplicable lo anterior, la proporción que corresponderá a cada propietario se determinará de acuerdo a la participación en
el capital enterado o pagado, y en su defecto, el capital aportado o suscrito. Para el caso de comuneros que no hayan acordado una forma distinta mediante una
escritura pública, la proporción se determinará según su cuota en el bien de que se trate. (b) del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR.
Este crédito debe ser informado al SII a través de la Declaración Jurada N°1947

Otras notas al régimen de transparencia tributaria

i.-El crédito 33 Bis opera independiente si esta pagado a no el activo fijo
ii- No aplica incentivo al ahorro del artículo 14 de la letra E) LIR.
iii.-No está obligado a llevar los registros tributarios de rentas empresariales (art. 14 letra D) N° 8 letra (a) (ii)) LIR.
 RECUADRO N° 22: BASE IMPONIBLE RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA D) N° 8 LIR)

PERCIBIDO O PAGADO
Ingresos percibidos 1600 70,000,000 +
Rentas de fuente extranjera percibidas 1601 +
Intereses y reajustes percibidos por préstamos y otros 1602 +
Mayor valor percibido por rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1603 +
Corrresponde a los ingresos por
Dividendos o retiros percibidos en el ejercicio, por participaciones en otras empresas 1604 710,000 + venta de computar, más el
reajuste de PPM
Incremento por IDPC y crédito total disponible por impuestos soportados en el extranjero 1605 + $901.125+$875
149,000
Ingresos percibidos o devengados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1606 5,000,000 +
Otros ingresos percibidos o devengados 1607 902,000 +
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, cuando corresponda
1608 +
600,000
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1609 480,000 +
Total de ingresos anuales 1610 77,841,000 =
Gasto por saldo inicial de existencias o insumos del negocio en cambio de régimen, pagados 1611 12,500,000 -
Gasto por saldo inicial de activos fijos depreciables en cambio de régimen, pagados 1612 6,000,000 -
Gasto por pérdida tributaria en cambio de régimen 1613 -
Existencias o insumos del negocio, pagados 1614 16,000,000 -
Gastos de rentas de fuente extranjera, pagados 1615 -
Remuneraciones pagadas 1616 8,000,000 -
Honorarios pagados 1617 1,000,000 -
Adquisición de bienes del activo fijo, pagados 1618 8,000,000 -
Servicios pagados 1619 -
Arriendos pagados 1620 860,000 -
Gastos por exigencias medio ambientales, pagados 1621 -
Intereses y reajustes pagados por préstamos y otros 1622 280,000 -
Amortización de intangibles, art. 22° transitorio bis, inc. 4°, 5° y 6° Ley N° 21.210 1623 -
Pérdida en rescate o enajenación de inversiones o bienes no depreciables 1624 -
Otros gastos deducibles de los ingresos 1625 201,000 -
Gastos o egresos pagados o adeudados por operaciones con empresas relacionadas del art. 14 letra A) LIR 1626 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1627 -
Créditos incobrables castigados en el ejercicio (reconocidos sobre ingresos devengados) 1628 -
Total de egresos anuales 1629 52,841,000 =
Base imponible a asignar a propietarios que son contribuyentes de impuestos finales, o pérdida tributaria del
ejercicio 1630 =
25,000,000
 RECUADRO N° 23: CPTS RÉGIMEN DE TRANSPARENCIA TRIBUTARIA (ART. 14 LETRA
D) N° 8 LIR)
CPT positivo inicial 1580 42,600,000 +
CPT negativo inicial 1582 -
Capital aportado empresas que inician actividades 1573 +
Aumentos (efectivos) de capital del ejercicio 1574 +
Disminuciones (efectivas) de capital del ejercicio 1575 -
Base imponible del ejercicio, asignable a los propietarios 1712 25,000,000 +
Pérdida tributaria del ejercicio al 31 de diciembre 1713 -
Pérdidas tributarias de ejercicios anteriores 1714 +
Remesas, retiros o dividendos repartidos en el ejercicio 1576 14,000,000 -
Ingreso diferido imputado en el ejercicio, debidamente incrementado y reajustado, 1715 600,000 -
cuando corresponda
Partidas de gastos no aceptados 1577 3,640,000 -
Crédito por activos fijos adquiridos en el ejercicio (art. 33 bis LIR) 1716 480,000 -
Crédito por IDPC, por participaciones en otras empresas que incrementaron la BI del
1578 149,000 -
ejercicio.
Crédito total disponible imputable contra impuestos finales (IPE), del ejercicio 1579 -
Otras partidas a agregar 1584 +
Otras partidas a deducir 1585 -
CPTS positivo 1581 48,731,000 =
CPTS negativo 1583 =

Las empresas sujetas al régimen de transparencia tributaria contenido en el artículo 14 D) N° 8 LIR no se encuentran
obligadas a determinar un CPT simplificado, salvo que sus ingresos determinados en conformidad a la letra (b) del número 1
de la letra D) de dicho artículo sean mayores de 50.000 UF.
Dado lo anterior esta determinación se realiza solo para efectos de mejor entendimiento del CPT simplificado
 Determinación capital propio tributario simplificado al 31.12.2020
Monto $
(+) Capital propio tributario al 01.01.2020 ………………………………………………...………………………………………………………
42,600,000
Partidas qu
(+) Base imponible ejercicio ………………………………………………………… 25,000,000 no
(-) Créditos por IDPC por dividendos percibidos ……………………………………………………………............
(149,000)
(-) Retiros del ejercicio históricos .………………………………………………………………………………………………………………………
(14,000,000)
(-) Intereses y multas fiscales históricos …………………………...…………………………………………………………………………………
(140,000)
(-) Pago IDPC AT 2020 históricos …………………………...……………………………………………………………………………………………
(3,500,000)
(-) Ingreso diferido …………………………...……………………………………… (600,000) Disminu
(-) Crédito 33 Bis …………………………...……………………………………………… (480,000)
(=) Capital Propio Tributario Simplificado …………………………………………………………………… 48,731,000

Las empresas sujetas al régimen de transparencia tributaria contenido en el artículo 14 D) N° 8 LIR

no se encuentran obligadas a determinar un CPT simplificado, salvo que sus ingresos determinados
en conformidad a la letra (b) del número 1 de la letra D) de dicho artículo sean mayores de 50.000
UF.
Dado lo anterior esta determinación se realiza solo para efectos de mejor entendimiento del CPT
simplificado
 Partidas que han disminuido el CPT pero que
no afectan la base imponilbe

Disminución de la Base Imponible que no

representa flujo.

) N° 8 LIR
rminados
de 50.000

o del CPT
4.- Certificación rentas y créditos asignadas a los propietarios
DATOS INORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Base imponible a Crédito Impuesto de Primera Categoría

Monto de ingreso
Socio % Asignación tributar con diferido contenido en Retiros, remesas o
impuesto finales la base imponible a distribuciones del No sujetos a restitución Sujetos a restitución
tributar con impuestos ejercicio
finales
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a
devolución devolución devolución devolución
Socio Sr. Estrada 50.0% $12,500,000 $300,000 $7,000,000 $28,267 $46,233
Socio Sr. Escudero 50.0% $12,500,000 $300,000 $7,000,000 $28,267 $46,233
100.0% $25,000,000 $600,000 $14,000,000 $0 $56,534 $0 $92,466

De acuerdo a los antecedentes planteados, los créditos no

sujetos a restitución, corresponden al crédito por IDPC
proveniente del dividendo de una empresa acogida al
régimen pro pyme informado como No sujeto a restituciión
con derecho a devolución conjuntamente con el crédito con
tasa TEF
Dado que al momento de cambio de régimen
no existian créditos acumulados en el registro
SAC, no existen créditos por IDPC asociados al
Ingreso Diferido imputado en el ejercicio ni por
imputar en ejercicios futuros.
arios
BAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido imputado PPM puesto a

en el ejercicio Crédito disposición de
artículo 33 bis los
de la LIR propietarios,
socios
No sujeto a Sujeto a restitución
restitución (castigado, 65%)

$240,000 $104,188
$240,000 $104,187
$0 $0 $480,000 $208,375

que al momento de cambio de régimen
tian créditos acumulados en el registro
o existen créditos por IDPC asociados al
Diferido imputado en el ejercicio ni por
imputar en ejercicios futuros.
Dado que la empresa está liberada de pagar el
IDPC, tanto el crédito del artículo 33 bis LIR,
como el 100% de los PPM se ponen a
disposición de los socios.
 F1947
FOLIO

Declaración Jurada Anual sobre Base Imponible a tributar con impuestos finales, Créditos y PPMs, correspondientes a propietarios de contribuyentes acogidos
al régimen tributario del N°8 de la letra D) del artículo 14 de la LIR

Sección A : Identificación del Declarante

ROL ÚNICO TRIBUTARIO RAZON SOCIAL
Sociedad NSD & GET Ltda
DOMICILIO POSTAL COMUNA

CORREO ELECTRÓNICO FAX TELEFONO

Sección B: DATOS DE LOS INFORMADOS (propietarios)

DATOS INFORMATIVOS CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido imputado

Crédito Impuesto de Primera Categoría
en el ejercicio
Monto de ingreso Monto Total
N° Base Imponible a tributar con diferido contenido en Crédito IPE
RUT del titular Retiros, remesas o No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución Crédito artículo
impuestos finales la base imponible a (Impuesto
distribuciones del ejercicio 33 bis de la LIR
tributar con pagado en el No sujeto a Sujeto a restitución
impuestos finales Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Exterior) restitución (castigado, 65%)
devolución devolución devolución devolución

C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 C9 C10 C11 C12 C13

Rut socio 1 12,500,000 300,000 7,000,000 28,267 46,233 240,000
Rut socio 2 12,500,000 300,000 7,000,000 28,267 46,233 240,000

CUADRO RESUMEN FINAL DE LA DECLARACIÓN

DATOS INFORMATIVOS MONTO TOTAL CRÉDITOS PARA IMPUESTO GLOBAL COMPLEMENTARIO O ADICIONAL

Crédito por ingreso diferido imputado

Base Imponible a tributar con Monto de ingreso Crédito Impuesto de Primera Categoría Monto Total
Total de casos informados en el ejercicio
impuestos finales diferido contenido en Crédito IPE
Retiros, remesas o Crédito artículo
la base imponible a (Impuesto
distribuciones del ejercicio No Sujetos a Restitución Sujetos a Restitución 33 bis de la LIR
tributar con pagado en el No sujeto a Sujeto a restitución
impuestos finales Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a Con derecho a Exterior) restitución (catigado, 65%)
devolución devolución devolución devolución
C16 C17 C18 C19 C20 C21 C22 C23 C24 C25 C26 C27
2 25,000,000 600,000 14,000,000 56,534 92,466 480,000

DECLARO BAJO JURAMENTO QUE LOS DATOS CONTENIDOS EN EL PRESENTE DOCUMENTO SON LA EXPRESIÓN FIEL DE LA VERDAD, POR LO QUE
ASUMO LA RESPONSABILIDAD CORRESPONDIENTE

RUT REPRESENTANTE LEGAL

 NACIONAL O EXTRANJERA

BORRADOR
AÑO TRIBUTARIO 2021 F22 Anverso Completo
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

CRÉDITO POR IMPUESTO DE PRIMERA CATEGORÍA

TIPOS DE RENTAS Y REBAJAS CON OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN SIN OBLIGACIÓN DE RESTITUCIÓN RENTAS Y REBAJAS
Sin derecho a Con derecho a Sin derecho a
A LA RENTA

Con derecho a devolución

devolución devolución devolución
Rentas asignada propias y/o de terceros, provenientes de empresas sujetas al art. 14 letra D) N° 8
6 1597 1598
46,233 1599 1631
28,267 1632 12,500,000 +
DE FUENTE

LIR
16 SUB TOTAL (Si declara IA trasladar a línea 63 o 64) 158 12,500,000 =
La base imponible ya se
REBAJAS

20 BASE IMPONIBLE ANUAL DE IUSC o IGC (registre solo si diferencia es positiva). 170 12,500,000 = encuentra incrementada co
IMPUESTO

169,332 + Si el resultado es motivo de las participacion

AL AFECTAS

21 IGC o IUSC, según tabla (arts. 47, 52 o 52 bis LIR) 157

negativo, anótelo en el que recibió la empresa fuen
IUSC o IGC

código 304 con signo

25 Débito fiscal por restitución crédito por IDPC, según art. 56 N° 3 inc. final LIR 1035 16,182 + menosSi el resultado
y vea es las por lo que no se debe decla
35 Crédito al IGC por art. 33 bis, según art. 14 letra D) N°8 letra a) numeral (v) LIR 1638 240,000 -
positivo, anótelo
instrucciones en ella
para esta línea
IMPUESTOS

código
línea 47 304 y luego
RENTAS
IMPUESTOS ANUALES A LA RENTA

trasladelo al código 31
43 Crédito al IGC o IUSC por IDPC con derecho a devolución, según art. 56 N° 3 LIR 610 74,500 - de la línea 48
CREDITOS

47 IGC O IUSC, DÉBITO FISCAL Y/O TASA ADICIONAL DETERMINADO 304 (128,986) =
Remanente de crédito por
Remanente de crédito por reliquidación del IUSC y/o por ahorro neto
DEDUCCIONES A LOS

81
positivo, proveniente de líneas 41 y/o 42
119 IDPC proveniente de línea 116 128,986 757 128,986 -
43

83 PPM puestos a disposición de los propietarios de empresas del régimen de transparencia tributaria del art. 14 letra D) N° 8 LIR 1645 104,188 -

88 RESULTADO LIQUIDACIÓN ANUAL IMPUESTO A LA RENTA (si el resultado es negativo o cero, deberá declarar por Internet) 305 (233,174) =
ROL ÚNICO TRIBUTARIO Primer apellido o razón social Segundo apellido Nombres

03 01 Estrada 02 Ortiz 05 Luis

89 SALDO A FAVOR 85 (233,174) + 92 Impuesto adeudado 90 +
REMANENTE DE CRÉDITO

90 Menos: saldo puesto a disposición de los socios 86 - 93 Reajuste art.72, línea 88 % 39 +

RECARGOS POR DECLARACIÓN

91 Monto 87 (233,174) =
FUERA DE PLAZO

Cuenta corriente

780 (Marque con una X según corresponda) Cuenta vista NOTA: el Rol Único Tributario, nombre o razón social, resultado liquidación anual impuesto a la renta, domicilio, comuna, región y el resto de
los datos de identificación son obligatorios.

Cuenta de ahorro EVITESE PROBLEMAS, DECLARE POR INTERNET www.sii.cl

UTM Diciembre de 2020 $ 51,029
UTA Diciembre de 2020 $ 612,348

AT.2021

N° Tramo Desde Hasta Factor Rebaja

1 0.00 8,266,698.00 0.0% 0.00
2 8,266,698.01 18,370,440.00 4.0% 330,667.92
3 18,370,440.01 30,617,400.00 8.0% 1,065,485.52
4 30,617,400.01 42,864,360.00 13.5% 2,749,442.52
5 42,864,360.01 55,111,320.00 23.0% 6,821,556.72
6 55,111,320.01 73,481,760.00 30.4% 10,899,794.40
7 73,481,760.01 189,827,880.00 35.0% 14,279,955.36
8 189,827,880.01 0.00 40.0% 23,771,349.36