Tributaria 1

retención en la fuente

1) ¿Qué es un tributo?
2) ¿Un tributo se divide en?
3) ¿Cuáles son las características de los impuestos?
4) Investiga 3 tipos de impuestos, nacionales, municipales, y departamentales.
5) ¿Los tributos para que sirven?
6) ¿El estado en que distribuye los tributos?
7) ¿Cuál es el artículo que indica la finalidad de la retención en la fuente?
8) ¿Cuáles son los elementos de la retención en la fuente y cuál es el piso jurídico?
9) ¿Una persona Natural puede retener en la fuente? ¿En qué casos? Indica el piso jurídico
10) ¿Toda persona jurídica puede retener en la fuente?
11) ¿Qué articulo le da la facultad a la DIAN para determinar la forma para declarar?
12) Se le podrá retener en la fuente a una PH. ¿En qué casos?
13) ¿Se le podrá retener en la fuente a una ESAL que pierda la calificación?
14) ¿Se le podrá practicar retención en la fuente a un autorretenedor?
15) Cuál es el valor de la UVT de 2021
16) ¿Se le podrá practicar retención en la fuente al estado?
17) ¿El estado puede retener en la fuente?
18) ¿Se le podrá realizar retención en la fuente por el procedimiento 2 a un pensionado? Diga el piso jurídico
19) ¿Cuál es el límite que se puede deducir un empleado previo a calcular la base de retención?

Para los siguientes ejercicios realice:

a) Determine la retención en la fuente (usando la planilla correspondiente)
b) Contabilice
c) elabore el formulario 350,
d) y elabore el formulario 490,

20) La empresa Mascarillas del Domingo LTDA. Régimen ordinario, Tiene un trabajador que devenga
8.000.000 mensuales y desea saber cuál debe ser la retención en la fuente por el método 1 con los
siguientes datos:
Mes Febrero
Aportes a pensión 4%
Aporte de solidaridad 1%
Intereses pagados 15.000.000 anuales
Educación 1.600.0 a los hijos

21) La empresa MOR LTDA. RC, Tiene un trabajador que devenga 5.000.000 mensuales y desea saber cuál
debe ser la retención en la fuente por el método 1 con los siguientes datos:

Mes Junio
Aportes a pensión 4%
Aporte de solidaridad 1%
Intereses pagados 12.000.000 anuales
Educación 1.500.000
Indemnización por Accidente 1.000.000
Prima de servicios 5.000.000
22) La empresa Zoila LTDA. GC, Tiene un trabajador que devenga 6.000.000 mensuales y desea saber cuál
debe ser la retención en la fuente por el método 1 con los siguientes datos:

Mes Diciembre
Aportes a pensión 4%
Aporte de solidaridad 1%
Intereses pagados 5.000.000 anuales
Educación 800.000
Indemnización por Accidente 2.500.000
Prima de servicios 8.000.000

23) La empresa Diomedes Diaz SAS. GC, Tiene un trabajador que devenga 9.000.000 mensuales y desea
saber cuál debe ser la retención en la fuente por el método 1 con los siguientes datos:

Mes Diciembre
Aportes a pensión 4%
Aporte a salud 4%
Aporte de solidaridad 2%
Prepagada 500.000
Hijos 18
Intereses pagados vivienda 60.000.000 anuales
Educación 800.000
Indemnización por Accidente 2.500.000
Prima de servicios 8.000.000
Cesantías pagadas al trabajador 12.000.000
Intereses a las cesantías 12% de las cesantías

24) Florinda Mesa SAS pago retención en la fuente por valor de 1.500.000 por salario ¿cuál fue la base?
25) Severendy SAS pago pago retención en la fuente por valor de 70.000 por salario ¿cuál fue la base?
26) Jackas SAS pago pago retención en la fuente por valor de 800.000 por salario ¿cuál fue la base?
27) Helenas SAS pago pago retención en la fuente por valor de 70.000 por salario ¿cuál fue la base?
28) French SAS pago pago retención en la fuente por valor de 5.000.000 por salario ¿cuál fue la base?
29) ¿Tesla SAS pago pago retención en la fuente por valor de 15.000.000 por salario ¿cuál fue la base?
30) ¿Amiguis SAS pago pago retención en la fuente por valor de 3.500.000 por salario ¿cuál fue la base?
31) ¿Lolis SAS pago pago retención en la fuente por valor de 9.000.000 por salario ¿cuál fue la base?

32) Complete el siguiente cuadro ubicando un SI o un N/A o un AUTO

En Renta

Quien Retiene RO AR GC RS RTE Del Art.

compra a 22 y 23
ET
RO
PN
AR
GC
RST
RTE
ART 22 y 23
En Iva

Quien Retiene RO AR GC RS RTE Del Art.

compra a 22 y 23
ET
RO
AR
GC
RS
RTE
ART 22 y 23

33) Realizar la declaración del siguiente GC (Empresa Pegajositos S.A.) (Mes de Febrero)

Compras a Concepto Base Rete fuente Rete IVA

A RST Honorarios (IVA 2.600.000
19%)
A RST Servicios (IVA 19%) 1.500.000
A RST Arrendamientos (IVA 500.000
19%) Muebles
A RST Comisiones (IVA 800.000
19%)
A RST Dividendos 8.000.000
(gravados)
A RST Compras 700.000

Compras a Concepto Base Rete fuente Rete IVA

A RC Honorarios (IVA 4.400.000
19%)
A RC S. Aseo 1.295.063
A RC Arrendamientos (IVA 790.000
0%) Inmueble
A RC Comisiones (IVA 519.000
19%)
A RC Rendimiento 5.435.000
Financieros
A RC Combustible 1.373.000

Compras a Concepto Base Rete fuente Rete IVA

A AR Honorarios (IVA 19%) 4.130.000
A AR S. de salud (IVA 19% del 3.412.000
10%)
A AR S. Restaurante 1.066.000
A AR Lotería (0) 2.649.000
A AR Dividendos (gravados) 2.065.000
A AR Prod. Agrícolas (0) 1.547.000
 Compras a Concepto Base Rete fuente Rete IVA
A GC Honorarios (IVA 19%) 6.982.000
A GC S. Transporte (carga) 7.394.000
A GC Arrendamientos 6.810.000
Inmuebles (IVA 19%)
A GC C. Construcción 1.215.000
(IVA 19% del 5%)
A GC Dividendos (gravad 10.000.000
A GC Compras 24.000.000

34) Un comerciante Autor retenedor y Gran contribuyente Vende Materiales de Construcción Gravados al
19%, realizar la contabilización de las siguientes operaciones y su respectiva declaración:

Vendido a Valor Retefuente Reteiva

RC 8.700.000
GC 12.500.000
RST 7.700.000
AR 2.800.000

35) Un comerciante Autorrretenedor Vende Materiales de Construcción Gravados al 19%, realizar la

contabilización de las siguientes operaciones y su respectiva declaración:

Vendido a Valor Retefuente Reteiva

RC 4.000.000
GC 700.000
PN 500.000
AR 3.700.00

36) La empresa Fla mango S.A.S Autor retenedores, realiza las siguientes operaciones con el fin de que
realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención en la Fuente. (Abril)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

1 G. honorarios RC 19% 12,590,000
3 Venta de mercancías GC y AR 19% 4,041,000
5 Compra de Mercancías AR 19% 11,290,000
8 Transporte RC 0% 9,531,000
13 Venta de mercancías RST 5% 17,392,000
18 G. Intereses. RC 0% 3,378,000
21 Venta de mercancías GC 19% 1,487,000
22 G. Arrendamiento GC y AR 19%
4,111,000
(muebles

37) La empresa Avía una chancla. S.A. Régimen común, realiza las siguientes operaciones con el fin de que
realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención en la Fuente. (Mayo)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

4 Venta de servicios de aseo RC 1.9% 15,170,000
 8 G, honorarios GC 19% 4,137,000
11 c. de café pergamino RS 5% 18,605,000
13 Venta de servicios de aseo GC y AR 1.9% 18,814,000
G. Contrato de Construcción RC 1.9%
5,926,000
13 (mantenimiento)
13 Gasto. hoteles GC y AR 19% 14,646,000
28 Venta de servicios de aseo AR 1.9% 20,059,000
30 G. Arrendamiento (inmue) GC y AR 0% 8,031,000

38) La empresa. Descoordinadora S.A.S Gran contribuyente, realiza las siguientes operaciones con el fin de
que realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención en la Fuente. (Junio)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

4 Transporte AR 0% 17,040,000
6 Ingreso servicio de transporte GC 0% 3,605,000
7 Compra de combustible RC 0% 17,450,000
20 G. Servicio de Aseo RC 1.9% 12,146,000
22 Ingreso servicio de transporte RST 0% 19,481,000
29 g. Honorarios GC y AR 19% 9,339,000
G. Contrato de Construcción AR 1.9%
11,328,000
30 (mantenimiento)

39) La empresa Entrados Saletres S.A.S. Autor retenedor, realiza las siguientes operaciones con el fin de
que realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención en la Fuente. (Julio)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

14 G. Intereses. AR 0% 18,040,000
14 Servicio hotelería RC 19% 3,649,000
21 Transporte GC 0% 13,054,000
26 G. Honorarios AR 19% 8,170,000
27 Servicio de Moteleria RST 19% 6,435,000
29 Compra de combustible GC 0% 13,219,000
29 G. Servicio de vigilancia GC y AR 1.9% 11,425,000
30 G. Arrendamiento (muebles RC 19% 19,725,000

40) La empresa JGB (Jorobados, Garetos y Bacaniados) S.A.S Gran contribuyente, realiza las siguientes
operaciones con el fin de que realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención
en la Fuente. (Agosto)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

g. servicios generales AR 1.9%
8,590,000
6 (temporales)
 Ingreso Arrendamientos RC 19%
18,012,000
9 Bienes muebles
11 Transporte RC 0% 9,322,000
G. Honorarios Se acoge al 0%
Art.383 y pasa
5,189,000
seguridad social
13 por el 28.5%
Ingreso Arrendamientos RC 0%
12,168,000
14 Bienes Inmuebles
17 G. Servicio de Aseo GC 1.9% 8,090,000
29 Gasto. hoteles GC y AR 19% 4,145,000
30 G. Arrendamiento (inmueb PN 1,314,000

41) La empresa EDS Explosivos S.A.S Autor retenedores y grandes contribuyente, realiza las siguientes
operaciones con el fin de que realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención
en la Fuente. (Septiembre)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

8 G. Honorarios GC 19% 13,190,000
8 Venta de Gasolina AR 0% 5,641,000
8 Compra de combustible GC 19% 6,817,000
G. Contrato de Construcción RC 1.9%
3,808,000
9 (mantenimiento)
16 Venta de Gasolina RS 0% 10,234,000
g. servicios generales GC y AR 1.9%
11,706,000
25 (temporales)
28 Venta de Gasolina AR 0% 18,866,000
30 G. Arrendamiento (muebles AR 19% 6,071,000

42) La empresa Arturo de la Masa S.A.S Autor retenedores y grandes contribuyente, realiza las siguientes
operaciones con el fin de que realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención
en la Fuente. (Octubre)

Fecha Concepto T. declarante IVA Base

2 G. Intereses. AR 0% 7,310,000
Ingreso Servicios Generales GC 19%
7,824,000
2 (mantenimientos)
G. Contrato de Construcción RC 1.9%
14,217,000
12 (mantenimiento)
16 G. Servicio de Vigilancia GC y AR 1.9% 14,427,000
Ingreso Servicios Generales RC 19%
1,698,000
23 (mantenimientos)
28 G. Honorarios AR 19% 15,109,000
Compra de licencia de AR 19%
3,610,000
29 software
30 G. Arrendamiento (inmuebles GC 19% 2,087,000

43) La empresa Comain Mamey S.A.S Autor retenedores y grandes contribuyente, realiza las siguientes
operaciones con el fin de que realice, el libro diario, la declaración de IVA y la Declaración de Retención
en la Fuente. (Diciembre)
Fecha Concepto T. declarante IVA Base
g. servicios generales RS 19%
8,930,000
5 (temporales)
11 G. Servicio de Aseo GC 1.9% 5,615,000
14 Ingreso por comisiones AR 19% 9,254,000
15 G. Intereses. GC y AR 0% 3,204,000
20 Ingreso por honorarios AR 19% 12,668,000
23 G. Honorarios RC 19% 15,833,000
26 Transporte GC 0% 13,559,000
30 G. Arrendamiento (muebles RC 19% 16,699,000