Prueba Auxiliar Contable
Tiempo: 35min
Conocimientos básicos:
1) Indicar la base y el porcentaje a los siguientes conceptos de retención:
Base
Tarifa de
Conceptos de retención mínima en
retención
pesos
Compras generales (no declarantes) 1.145.000 3.5%
Servicios generales (no declarantes) 170.000 6%
Servicios de transporte de carga 170.000 1%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (declarantes) 1.145.000 3.5%
Servicios de hoteles y restaurantes (declarantes) 170.000 3.5%
Servicios generales (declarantes) 170.000 4%
Servicios de hoteles y restaurantes (no declarantes) 170.000 3.5%
Servicios de transporte nacional de pasajeros por vía terrestre (no
declarantes) 1.145.000 3.5%
Compras generales (declarantes) 1.145000 2.5%
Arrendamiento de bienes inmuebles (no declarantes) 1.145.000 3.5%
Honorarios y comisiones (no declarantes) 1 10%
Pagos o abonos en cuenta por concepto de consultorías, servicios técnicos y
de asistencia técnica, prestados por personas no residentes o no domiciliadas
en Colombia 1 20%
2) Frente a cada una de las cuentas, señale su naturaleza, Débito (DB) o Crédito (CR) y si
son de Balance (BAL) o de Resultado (PyG).
Nombre Cuenta DB CR BAL PyG
Cuenta por pagar arrendamientos X X
Retencion en la fuente clientes X X
Vacaciones consolidadas X X
Pago prima de localizacion X X
Iva facturado al 19% X X
Retencion en la fuente salarios y pagos laborales X X
Pagos por cuenta de terceros X X
Retencion en garantia de clientes X
Gastos notariales X X
Bancos X X
Ingresos por derechos superficiarios X X
3) Frente a los siguientes ítems, confirme el porcentaje (%) que debe provisionar la empresa:
Rubro %
Cesantías 8.33
Vacaciones 4.17
Prima 8.33
Intereses de Cesantías 12
Aportes a Salud (Empleado) 4
Aportes a Pensión (Empresa) 12
Caja Compensacion Familiar 4
ARL 0.522
SENA 2
ICBF 3
4) Al momento de registrar una operación contable, Cuáles son las obligaciones de las
empresas catalogadas como régimen común frente a otra empresa de régimen común:
a) Retención de Iva y retención de Iva.
b) Retención de Ica
c) Retención en la fuente y Retención de Ica
d) Retención en la fuente
5) Efectúe el registro contable de causación y pago de las transacciones que hizo la
compañía ARCE ROJAS CONSULTORES & CIA SAS, teniendo en cuenta que es régimen
común.
a) Compra a Jose Acosta (Régimen Común) 20 transmisores por valor de $300.000 IVA
Incluido compra a crédito.
b) Compra a Informática Ltda. (Gran Contribuyente, autorretenedor) (5) computadores
DTK a $2.500.000 c/u.
c) Alquiler de vehículo para transportar el personal del proyecto Santander de Quilichao
por 30 días por un valor de $32.000.000 más IVA.
d) servicio de energía por valor de $1.800.000 durante el mes de mayo.
6) La compañía ARCE ROJAS CONSULTORES & CIA SAS le transfiere un anticipo por valor
$ 2.000.000 para los gastos de viaje y desplazamiento a Santander de Quilichao. De ese
valor usted gastó en el traslado $ 1.410.050, al siguiente día gasto $ 120.000 en
alojamiento y $ 500.000 por concepto de trasportes internos. cuando la persona realizó su
rendición de cuentas, en el área contable le rechazaron facturas por no cumplir con los
requisitos mínimos por un valor de $ 125.000. Indicar cuál es su estado de cuenta al final
de su operación.
7) Realice la conciliación bancaria del mes de mayo de acuerdo con los siguientes
movimientos:
Saldo en bancos 10.530.165 Saldos a 31 de mayo 2023
Saldo en libros 21.222.365 Saldos a 31 de mayo 2023
Saldo a conciliar - 10.692.200
Movimientos Pendientes
Concepto Valor Fecha
Pago a Proveedor Conectra SAS - 36.980.000 15/05/2023
Gravamen al movimiento financiero - 14.792 15/05/2023
Iva a comisiones bancarias - 19.000 15/05/2023
Pago recibido de cliente ARD-ARC-2023 34.521.112 14/05/2023
Pago recibido pendiente por identificar 8.930.000 24/05/2023
Pago recibido pendiente por identificar 3.250.000 31/05/2023
Pago a Proveedor transportes mil sas - 2.562.000 18/05/2023
Pago a Proveedor san marin - 3.693.000 18/05/2023
Pago a telmex - 1.563.000 18/05/2023
Gravamen al movimiento financiero - 10.248 18/05/2023
Gravamen al movimiento financiero - 14.772 18/05/2023
Comisiones bancarias - 356.500 18/05/2023
8) ¿Cuáles son los requisitos de debe cumplir una factura de venta?
RTA:
La factura de venta debe tener la fecha de expedición.
Resolución y rango de facturación vigente y autorizada por la DIAN
El nit y la razón social del contribuyente que ofrece el bien o presta el servicio
La descripción del producto o servicio prestado
Debe llevar consecutivo de facturación.
Indicar el código ciiu.
9) ¿Cuál es el objetivo de un presupuesto?
RTA:
10) ¿Cuál es la diferencia entre gasto y costo?
RTA:
11) ¿Cuáles documentos se requieren para deducir la base de retención en la fuente por
salarios?
RTA: Existen dos procedimiento para retención en la fuente por salarios, el procedimiento 2 se
toma el salario del año anterior y se saca un porcentaje fijo de acuerdo a la depuración que sirve
para calcular el semestre y el procedimiento 1 toma en cuenta el total de ingresos laborales y es de
acuerdo a ese valor se calcula de acuerdo a las uvt para calcular la retención, en esta depuración
de toma en cuenta en las deducciones los intereses de vivienda, los pagos de medicina prepagada,
los pagos por dependientes y los pagos a aportes voluntarios
Éxitos!
