1

Título del caso práctico

Caso-Clase 6-Analisis financiero

Nombre del estudiante:

Brayan Estiven Polania Lozano

Nombre del docente:

Jorge oliverio

Asignatura:

Finanzas

Año:

2023
 2

Contenido

Pág.

Solución al Caso Práctico................................................................................................................3

¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del

presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?.........................................3

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?..............................3

¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?...............................................................3

La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de forma

independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos.......................................4

Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido

haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general?.........................................................5

¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de venta? 5

¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?............5

¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?...................5

Aplicación Práctica del Conocimiento............................................................................................7

Referencias.......................................................................................................................................8
 3

Solución al Caso Práctico

¿Por dónde empezar? ¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del

presupuesto? ¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

La preparación de un presupuesto comienza con la proyección de las ventas, ya sean de

productos o de servicio. Una vez realizadas las previsiones de ventas, por el departamento

de marketing, seguidamente se realizan las proyecciones de producción, de costes de

producción gastos de administración y de ventas. todo alineado con los objetivos

estratégicos de la compañía. (Garay, 2019, p. 1)

¿Qué cifras utilizaremos como base para elaborar el resto del presupuesto?

Se debe revisar los datos históricos de los presupuestos anteriores con el fin de evaluar el

cumplimiento de las variables presupuestadas y las gestiones organizacionales para la

optimización de los resultados. Con la evaluación se deben conocer las fallas que

impidieron el cumplimiento del presupuesto y lograr la construcción de alternativas de

mejora que permitan el cumplimiento de las expectativas para los próximos años. (Garay,

2019, p. 1)

¿Quién las debe proporcionar o elaborar? Y ¿por qué?

El presupuesto debe nacer desde la gerencia, la cual consolida las diferentes áreas de la

empresa para valorar la realidad organizacional y proyectar las expectativas de

crecimiento o mejora de la empresa. Además, se debe involucrar al área de ventas, costos,

equipo encargado de gestión, departamento de marketing e impacto, y fundamentalmente

al área financiera y contable, entre otras, que van a depender exclusivamente de las

características de la empresa.  Porque habría que empezar a hacer los cálculos por algún

sitio: marketing y ventas, producción, contabilidad y compras. (Garay, 2019, p. 1)

 4

Es necesario agrupar toda la información financiera de la empresa en la que se lleva

contabilidad; se deben congregar los estados financieros de los últimos períodos,

acompañados de los informes de gestión y, en caso de ser necesario y existir la figura, se

deben considerar algunos informes de auditoría interna. En las empresas que no llevan

contabilidad o tienen información desactualizada, se puede recurrir a algunos soportes,

como el registro de ventas por medio de la facturación, los extractos bancarios, los

recibos de servicios públicos y todos aquellos soportes útiles para definir los niveles de

ingresos y costos. Con toda esta información se determinan los niveles de ingresos y los

requerimientos que han sido necesarios para la producción de los mismos, a fin de definir

el comportamiento de la empresa durante los últimos períodos y señalar la tendencia.

(Garay, 2019, p. 1)

La necesidad recurrente de incrementar la financiación necesaria puede estimarse de

forma independiente o debe resultar de la integración de todos presupuestos

Es imprescindible, una de las características primordiales de los presupuestos, es

su interrelación, ya que, por ejemplo, pueden estar hechos todos los presupuestos,

faltando solo el de caja, y si en este se encuentra una falla, repercute en muchos otros que

estaban terminados. Por esta razón en la definición de presupuesto se incluyen todos los

aspectos que deben tenerse en cuenta entre ellos la integración. El presupuesto es una

técnica de previsión, planeación, organización, coordinación, integración, dirección y

control. (Garay, 2019, p. 1)

 5

Los presupuestos individuales de los puntos de venta, que por otro lado no se han venido

haciendo, ¿podrían utilizarse para el presupuesto general?

Generalmente el presupuesto de ventas es el eje de los demás presupuestos, por lo que

debe prioritariamente , cuantificarse en unidades, en especie, por cada tipo o línea de

artículo, y una vez afinado se procede a su valuación, de acuerdo con los precios

del mercado, regido por la oferta y la demanda, o cuando no sea así, por el precio de

venta unitario de terminado. (Garay, 2019, p. 2)

¿Tendría sentido empezar precisamente por ahí, por los presupuestos de los puntos de

venta?

“Tendría sentido empezar por ahí, teniendo en cuenta que este presupuesto es el eje de los

demás presupuestos, adicionalmente nos permite encontrar los puntos de equilibrio y

cumplimiento de cada punto y así enfocar la toma decisiones” (Garay, 2019, p. 2).

Y dentro de los puntos de venta, las previsiones de inversiones, consumos y gastos y por

descontado ventas, no son los mismos ni parecidos, los de los puntos de venta nuevos o

recién abiertos que los de los que llevan ya 6 meses o un año. (Garay, 2019, p. 2)

¿Tiene sentido analizarlos por separado los de nueva apertura de los ya consolidados?

“Si tiene sentido teniendo en cuenta que los gastos operacionales y de funcionamiento

son diferentes para una local que va a entrar en operación para otro que ya ha logrado un punto

de equilibrio o se encuentra consolidado” (Garay, 2019, p. 2).

¿Podría esto tener que ver con la petición del departamento de riesgos del banco?

Al día siguiente tras haberlo pensado tranquilamente tiene las ideas claras, como sucede

muchas veces todo es más sencillo si se ve con algo de distancia. Las respuestas a las

preguntas que escribió ayer han sido la clave. Pide que no le pasen ninguna llamada,
 6

despacha los asuntos de trámite y se sienta a escribir la propuesta para el Comité de

Dirección. Definitivamente la operación de la empresa marca su nivel de riesgo

financiero. (Garay, 2019, p. 2)

 7

Aplicación Práctica del Conocimiento

Es excelente este caso práctico para el tema de la reflexión del manejo del presupuesto

dentro de una empresa, el departamento de marketing es el gestor de garantizar información a los

otros departamentos, finanzas, presupuesto, talento humano, producción entre otros. El

marketing realiza una alineación para iniciar la gestión de la operación organizacional.


 8

Referencias

Garay, M. (2019). Caso Practico Clase 6 Unidad 3.

https://es.scribd.com/document/432261656/Caso-Practico-Clase-6-Unidad-3