Dirección Financiera

Yeny Roció Franco León

* Enrique Garcia Villar

Corporación Universitaria De Asturias

Programa De Administración De Empresas
Bogotá
2020

pág. 1
 Tabla de contenido

Introduccion …………………………………………………………………………. 3
.

1. Enunciado ………………………………………………………………….… …4
1.1 Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la
empresa para cada uno de los diferentes departamentos.
………………… ...4 -6
1.2 Para presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para
cada uno de los diferentes departamentos debemos organizarlos en función de …….
…………………….4-6

2. Conclusiones ……………………………………………………………………..7
.
3. Referencias Bibliograficas ….................................................................................8

pág. 2
 Introducción
Jamones Hamm-Jamm es una compañía que ha crecido considerablemente en su estructura
en los últimos años. De hecho, el crecimiento de la organización ha venido marcada por la
necesidad de mantener las operaciones y el funcionamiento de toda la empresa y
posiblemente no se haya establecido una estructura lo suficientemente adaptada y flexible
para poder seguir afrontando las previsiones de crecimiento de los próximos años. Ricardo
Fernández, el director financiero de Jamones Hamm-Jamm sigue teniendo presente la
conversación con el responsable de los créditos del banco con el que mantuvo una importante
reunión hace unas semanas y la reunión que tuvo con el director general de su empresa más
recientemente. Cada vez tiene una mejor visión de conjunto del funcionamiento del negocio
y de las tensiones y dificultades que habían venido advirtiendo, pero a las que no conseguían
encontrar explicaciones claras y a las que por tanto no tenían claro cómo enfrentarlas. Gracias
a los presupuestos que ya lleva elaborados y a la información que ha ido recopilando para
elaborarlos y la información que le proporcionan los propios presupuestos, cree que tiene una
perspectiva más clara del conjunto.
Una vez analizados los presupuestos de explotación con los presupuestos de ventas,
aprovisionamientos y producción y tras analizar el presupuesto de inversiones y de personal,
solo le restan los presupuestos de gastos generales y administración para completar el
conjunto antes de reunir todos los presupuestos y hacer un análisis de las necesidades de
financiación de las operaciones y los flujos de tesorería. Para la elaboración de los
presupuestos, ya lo tiene claro después de haber analizado los de explotación y el de
inversiones que debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos: los puntos de venta y
los servicios centralizados.
Así lo ha hecho para los presupuestos de personal y así se propone hacerlo para los
presupuestos de gastos generales. Cuando se hizo el presupuesto de explotación de los puntos
de ventas de la empresa se incluyeron en los presupuestos de explotación los gastos generales
y los de personal y por tanto no es necesario volverlos hacer. En algún caso se combinaron
los gastos generales y de personal que ahora habrá que desligar y cuantificar por separado.
Los presupuestos de gastos generales y administración de los servicios centralizados habrá
que elaborarlos desde cero departamentos por departamento.

pág. 3
Cuestiones a Responder
Para la elaboración de los presupuestos debe dividir cada presupuesto en dos grandes grupos:
los puntos de venta y los servicios centralizados. Cuando se hizo el presupuesto de
explotación de los puntos de ventas de la empresa se incluyeron en los presupuestos de
explotación los gastos generales y los de personal y por tanto no es necesario volverlos hacer.

 Se necesita presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa

para cada uno de los diferentes departamentos.

 Los gastos generales varían en su periodicidad y como se desea analizar el

presupuesto de explotación por meses deben ser desglosados mensualmente,
departamento a departamento.

pág. 4
pág. 5
De acuerdo con los datos proporcionados sobre los departamentos nos basaremos para la
realización del presupuesto de explotación desglosándolo mensualmente, lo cual nos
permitirá ver los planes de actuación que la dirección empresarial ha fijado para el conjunto
de la organización y para cada centro de responsabilidad.
Esperamos, que la solución del caso práctico nos ofrezca una visión clara del presupuesto
de gastos generales de administración, y la manera de organización para el buen
funcionamiento de los diferentes presupuestos.
Para presupuestar los gastos generales y de administración para la empresa para cada uno
de los diferentes departamentos debemos organizarlos en función de:

 Desglose mes a mes de estos gastos.

 Desglosar los gastos en: Fijos y Variables.
Tener en cuenta los factores que influyen en la variación de los gastos, esto depende mucho
del mercado y la temporada de estudio.
Todo esto permite realizar una estimación de los gastos y poder tomar decisiones adecuadas
para la puesta en práctica de un nuevo proyecto o mejorar el rendimiento de cada
departamento de la empresa.

pág. 6
 Conclusiones

 De acuerdo al análisis del ejercicio resaltamos el desarrollo y control de egresos e

ingresos de la empresa como lo es el presupuesto, por tanto, el ahorro, planeamiento
y organización adecuada, para accionar si surgen imprevistos

 la compañía Jamones Hamm-Jamm tomo a bien involucrar todas las áreas de la

empresa, lo cual garantiza una disminución de errores para una buena planificación
de los recursos clave del éxito de un presupuesto para mejores resultados.

 Identificar los costos innecesarios del presupuesto de administración involucra un

ahorro, a lo opuesto un buen manejo de los recursos logran que las actividades de
cada área se complementen y los objetivos sean alcanzables.

 Encontramos que los diferentes departamentos son una cadena para el desarrollo de
producción y venta lo cual el presupuesto de gastos de administración nos ayudara
de una forma óptima para un cliente satisfecho

pág. 7
 Referencias Bibliográficas
 https://www.centro-
virtual.com/recursos/biblioteca/pdf/direccion_financiera/unidad3_pdf3.pdf
 https://www.centro-
virtual.com/campus/pluginfile.php/23611/mod_scorm/content/22/content/pdfs/ca
so_enunciado.pdf
 https://www.centro-
virtual.com/campus/mod/scorm/player.php?a=2280&currentorg=ORG-
81B0313A-492F-10D3-0AD3-906C6E5A2B8C&scoid=4782
 https://www.monografias.com/trabajos101/proceso-presupuesto-
empresarial/proceso-presupuesto-empresarial.shtml

pág. 8