AUDITORIA DE PASIVOS DE CORTO Y LARGO PLAZO

A continuación, se le presenta la información de la empresa Uno, S. A., se le solicita que efectúe la revisión de los Pasivos de la
empresa al 31 de diciembre de 2022. La información del área a revisar se le presenta a continuación:

Conforme el diario mayor general, el pasivo de la entidad se presenta de la forma siguiente:

PASIVO
Pasivo No corriente
Q 7,454,918.87
Préstamos Bancarios
3,750,000.00

Pasivo Corriente Q3,704,918.87

Proveedores Q 3,613,549.00
Intereses por pagar Q 91,369.87
Suma el pasivo 7,454,918.87

El pasivo presenta la información siguiente:

PROVEEDORES
Tec. de Centroamérica Q 1,518,600.00
Robots Everywhere, S. A Q 545,000.00
Tecnically, S. A. Q 1,010,000.00
Pixeles, S. A. Q 320,500.00
Tecno Data, S. A. Q 219,449.00

Considerando la poca cantidad de acreedores se mandaron a confirmar todos los saldos

Las otras cuentas por pagar derivado su inmaterialidad no se revisó por procedimiento

De las respuestas de las confirmaciones, usted determinó los aspectos siguientes:

- Tec. de Centroamérica le informó que el saldo de la empresa es de Q1,515,600.00. Conforme a verificaciones se determinó
que esto se debe a que el proveedor le había rebajado precio a la empresa por un valor de Q3,000.00, los cuales el
contador no había registrado.
- La empresa Robots Everywhere, S. A., le indicó un saldo de Q545,000.00
- Tecnically, S. A. confirmó un saldo de Q870,000.00. De la revisión de pagos posteriores, usted determinó que la
Macro Tec, S. A. el 30 de diciembre le había vendido algunos sacos a la empresa Plásticos Industriales por valor de
Q120,000.00, los cuales el contador había registrado el 2 de enero del año siguiente como se indica a continuación:

2 de enero de 2022 Póliza 05022022

Cuentas por pagar
Proveedores
Plásticos Industriales Q 120,000.00
Ventas Q 107,142.86
Iva por pagar Q 12,857.14
Q 120,000.00 Q 120,000.00

- Pixeles, S.A. le confirmó un saldo de Q320,500.00

La empresa Tecno Data, S.A. le indicó que a la fecha de la confirmación sus registros presentaban un saldo de
US$27,185.00. Cabe indicar que los tipos de cambio vigentes a la fecha de cierre eran: Comprador Q7.95, Vendedor Q8.15 y
de Referencia Q7.97, todos por un dólar de los estados unidos (US$)
PRÉSTAMOS BANCARIOS
Conforme al extracto de la escritura efectuada por el Socio encargado, éste pasivo presenta los datos siguientes:
Banco de Comercio Latino, S. A.
Fecha de desembolso: 10 de abril de 2021
Monto original: Q4,800,000.00
Plazo: Hasta el 31 de marzo de 2024
Recuperación:
Pago de capital: Pagos mensuales de Q125,000.00 el último día de cada
mes, iniciando el 30 de abril de 2021
Intereses: 10% anual, pagaderos el último día hábil de cada mes.
Garantía: Fiduciaria
Destino: Compra de maquinaria
Otras: De existir atrasos en el pago de capital o intereses la
entidad bancaria podrá dar por terminado el plazo de la
deuda y proceder al cobro total de la misma en la vía
administrativa o judicial.

La confirmación de saldos del banco le permite determinar la información siguiente:

Obligaciones directas al 31 de diciembre de 2021
Descripción Status Vencimiento
Saldo del Préstamo No. 01-2008-12450 3,750,000.00 En mora 31/03/2024
Intereses Pendientes de pago 91,369.87 En mora 30/09/2022
Según la gerencia a la fecha no han podido negociar las condiciones del préstamo con el banco, ya que este dio por vencido el
crédito, derivado de la falta del pago de las últimas 3 cuotas del año, por lo que a la fecha están negociando un préstamo en
otro banco. Adicionalmente, le comenta que los intereses fueron pagados hasta el mes de septiembre y que, desde entonces la
liquidez de la empresa, derivado de algunos problemas de producción no ha sido estable por lo que ha sido utilizada para pagar
a los proveedores. Conforme los registros contables, los intereses gasto registrados por el periodo totalizan Q.288,972.61