Enunciado Grupo Número 13 – Caso de Empresa Comercial

El Gerente de la Empresa Salón 114, S. A. contrata sus servicios profesionales para que
se haga cargo de la contabilidad de la Empresa, para el efecto le entrega la documentación
legal e información financiera, la cual se detalla a continuación.

Información General

La empresa se dedica a la compra y venta de electrodomésticos. Ambas operaciones se

realizan de acuerdo con la naturaleza del negocio. Se encuentra ubicada en Empresarial
El Cortijo Ofibodegas N⁰ 11, zona 12 de la Ciudad de Guatemala. Con el número de
Identificación Tributaria (NIT) 67619600-1

Sus operaciones comerciales dieron inicio partir de enero 2021 con un capital autorizado
conformado por 300 acciones con valor nominal de Q. 5,000.00 cada acción y optando
por el Régimen Sobre Utilidades de Actividades Lucrativas para su cálculo de Impuesto
Sobre la Renta.
 Salón 114, S. A.
Balance de Saldos
Al 31 de diciembre 2021.

Caja y Bancos 2,356,480.69

Inventario 45,600.00
Cuentas por Cobrar 78,622.00
Otras Cuentas por Cobrar 15,613.00
IVA Crédito 15,613.00
ISR Trimestral por Acreditar 80,000.00
Mobiliario y Equipo 350,000.00
Vehículos 460,000.00
Equipo de Computación 78,000.00
Edificios 240,000.00
Inmuebles 560,000.00
Depreciación Acumulada Mobiliario y Equipo 99,166.67
Depreciación Acumulada Vehículos 130,333.33
Depreciación Acumulada Equipo de Computación 36,833.33
Depreciación Acumulada Edificios 17,000.00
Seguros Pagados por Anticipado 68,000.00
Reserva para Cuentas Incobrables 12,561.00
Documentos por Cobrar 98,800.00
Cuentas por Pagar 270,064.36
Otras Cuentas por Pagar 25,656.00
IVA Débito 12,500.00
Prestaciones Laborales por Pagar 123,511.56
Capital Autorizado 1,500,000.00
Acciones por Suscribir 625,000.00
Suscriptores de Acciones 50,000.00
Utilidades Retenidas 2,441,970.44
Reserva Legal 452,132.00
Operaciones por día durante enero 2022.

01. Hoy se recibió préstamo bancario de Bantrab, con un capital de Q. 1,700,000.00. El

mismo será pagadero a 5 años y tiene una tasa anual de 24%. Los intereses son
provisionados el último día de cada mes y su base de cálculo es de 365 días. El banco
cobra una comisión bancaria del 1% por el desembolso, acreditando el restante a la cuenta
bancaria.

02. Factura 456 de Almacén el Dorado por compra de 200 licuadoras, 200 hornos y 100
Cafeteras marca Oster al crédito por un total de Q. 403,200.00. El IVA fue pagado
mediante transferencia bancaria.

04. Factura 859 de Servitecnología por compra de 2 Computadoras para uso de la empresa
ISN985 Dell CI-7 512 GB Q. 11,200.00 c/u pagadas mediante transferencia bancaria no.
56458.

05. Nota de Crédito 122 de Almacén el Dorado por devolución de mercadería dañada por
un total de Q. 16,800.00.

06. El Señor Jorge Hurtado suscribe 35 acciones el día de hoy. El valor de cada acción
fue de Q. 5,000.00.

07. Hoy se compró un vehículo Toyota Hilux 2022 con valor de Q 240,000.00 (IVA
incluido) y como parte de su valor recibieron un vehículo usado por Q.114,240.00 el cual
tiene 6 meses de uso y un costo original de Q. 104,000.00. Por la diferencia se pagarán
10 cuotas mensuales Q. 12,576.00. Factura 8566 de DIDEA.

08. Durante el día se tuvo ventas totales por Q. 722,400.00, de las cuales el 80% fueron
pagadas al contado y el restante quedaron al crédito. (Incluir IVA en cada forma de pago)
Facturas de la 805 a la 908.

10. De las ventas al crédito del día se recibieron Q. 52,000.00 sin IVA en mercaderías
dañadas, notas de crédito 456 y 457.

11. Varias paredes del edificio no tenían repello, y se mandó a realizar el trabajo, por lo
cual, se compraron los siguientes materiales: cemento cal, arena de río, arena amarilla y
arena blanca por Q. 9,968.00 según factura No. 316 de Distribuidora Progreso, se pagó
en efectivo, al igual que la mano de obra por Q11,200.00, emitiendo por este servicio una
factura especial No.15 al albañil Eduardo Vega. Considerar la mejora en Activo.
12. Un vehículo de la empresa cuyo costo fue de Q80,000.00, tuvo un accidente que lo
dejó totalmente inservible, tenía un año de uso, se le estima un valor de desecho de
Q2,000.00, aplicándole el porcentaje máximo legal, la aseguradora acreditó Q. 66,200.00
en la cuenta bancaria.

15. Hoy se despidió a la Señora Luisa Granados. Inició labores el día 15/01/2021 como
secretaria y devengaba un sueldo de Q. 3,500.00 mensual. Recibió aumentos por Q.
600.00 el 01/06/2021 y Q. 200.00 el 01/09/2021. Durante el período no gozó ningún día
de vacaciones. Contaba con un anticipo salarial de Q. 900.00. Se le solicita calcular
sueldo, bonificación, prestaciones laborales y cuotas de IGSS, el total fue pagado con
cheque no. 908 de Banco Industrial.

16. Se realiza la compra al contado de 15 lavadoras Mabe, 15 secadoras Samsung y 15

refrigeradoras Frigidaire por Q. 350,000.00 (sin IVA). Al crédito de 10 televisores LG y
15 Computadoras HP por Q. 125,000.00 (sin IVA). El IVA de cada compra fue pagado
mediante cheque 605. Factura 565 del Distribuidora las Victorias, S. A.

17. Se decretan Dividendos por Q. 150,000.00 según asamblea extraordinaria de

accionistas. Acta #13.

18. Durante el día se tuvo ventas al contado por Q. 1,090,460.00 (sin IVA) y al crédito Q.
336,456.00 (con IVA) de las cuales se cobró el IVA en efectivo. Facturas de la 909 a la
1003.

19. Se recibe Cheque número 58 del Banco Industrial por pago de 25 acciones del Señor
Jorge Hurtado.

20. Se lleva a cabo el descuento de la letra de cambio No. 02 del Señor Luis Palencia en
el Banco Industrial. El banco cobra el 15% de interés anual por 31 días que hacen falta
para el cobro de dicho documento por Q. 75,000.00 (Aplicar base 365)

21. Pago de Dividendos a Accionistas, Cheques del 758 al 765 de Banco Industrial.

22. Se apertura una cuenta de Inversiones en IDC Valores por un valor inicial de Q.
560,000.00 el cual acreditará los intereses directamente al fondo de inversión cada fin de
mes, ofreciendo un rendimiento del 20% anual sobre saldos (Base de cálculo 365) El
plazo pactado es de 3 años.
23. Se retira de aduana mercadería procedente de Panamá por compra de mercadería por
un valor de Q. 78,000.00 sin IVA, pagando derechos arancelarios del 15% y Q. 3,400.00
por gastos de flete y seguro. El total de impuestos y gastos por compra se pagan mediante
transferencia bancaria y el resto queda pendiente de pago. Póliza de Importación 208-
922232 Factura 962 de Coprim.

31.

• Calcular Intereses de Préstamo Bantrab por el mes de enero 2022.

• Registrar las depreciaciones del mes de enero 2022 aplicando porcentajes
máximos legales. Políticas internas indican que los activos adquiridos se
depreciarán al mes siguiente de su adquisición y se cargará un 60% a
Administración y un 40% a Ventas.
• Se procede al pago de nómina del mes, siendo 6 empleados de Administración
por Q. 48,000.00 y 4 de Distribución por Q. 38,6000.00. Se incluye una comisión
de ventas de Q. 750.00 para cada empleado. A todos se le paga Q. 250.00 en
concepto de Bonificación Incentivo. Las retenciones de ISR de los empleados
ascienden a Q. 10,456.87.
• Realizar cálculo de provisiones laborales del mes de enero 2022.
• Regularizar seguros vencidos. El Saldo en Balance corresponde al pago de una
prima anual realizado el 31/12/2021. Se considera un 80% para Ventas y un 20%
para Oficinas.
• Actualizar reserva de cuentas incobrables.
• Regularizar cuentas de IVA.
• Calcular ISR (25%) y Reserva Legal del período 2022.

Con la información anterior se le solicita elaborar:

• Libro Diario
• Estado de Situación Financiera
• Estado de Resultados
• Estado de Flujo de Efectivo
• Estado de Cambios en el Patrimonio