A continuación, se le presenta la Información al 31 de diciembre de 2020 para que proceda a realizar la

auditoría de Cuentas por Cobrar de la compañía “AROMAS, S.A.”. Se solicita elaborar los papeles de
trabajo que considere necesarios, dejando evidencia suficiente y adecuada de los procedimientos de
auditoría aplicados de conformidad con Normas Internacionales de Auditoría.

Las Cuentas por Cobrar se Integran así:

Clientes 916,490
Documentos por cobrar 100,000
Anticipos a Proveedores 50,000
Cuentas por liquidar 75,000
Compañías relacionadas 80,000
Funcionarios y empleados 15,000
Saldo Neto 1,236,490

Clientes se Integran así:

Cliente Saldo Última operación

Desarrollos, S.A. Q. 352,000 26 dic. 2020

Covid 19 117,800 15 nov. 2020
Hotel Reparador ( 99,600) 15 dic. 2020
El Estafador 178,000 03 ene. 2019
La Práctica 188,290 12 oct. 2020
El Chapín 120,000 01 dic. 2020
La Lotería 60,000 10 dic. 2020

Los resultados de la circularización de clientes con saldos al 31 de diciembre 2020 son los siguientes:

 Los Clientes: Desarrollos, S.A., Hotel Reparador y el Chapín, manifestaron su conformidad con los
saldos a dicha fecha.

 Los clientes Covid 19 y El Estafador no contestaron, por los cuales se aplicaron procedimientos
alternos.

 La Práctica, informó no estar de acuerdo con el saldo al 31 de diciembre 2020, tomando en cuenta
que el 22 de diciembre de 2020 efectúo un abono de Q 60,000.

 El cliente La Lotería informó no estar de acuerdo porque canceló Q 51,900 el 07 de enero 2021.

Aplicando procedimientos de auditoría establecimos lo siguiente:

 El cliente la Práctica tiene razón ya que el abono se aplicó a otras cuentas por pagar.
 En las noticias de los diarios, radio y televisión del día 21 de enero de 2021, se informa que el
cliente Covid 19, cerró operaciones y todos sus activos fueron embargados por instituciones de
crédito. Los propietarios desaparecieron.

 El cliente Hotel Reparador, S.A., pagó Q 99,600 como anticipo a futura entrega de mercaderías.
  El 23 de enero de 2021 al cliente Desarrollos, S.A. se le emitió nota de crédito por Q 48,000 como
descuento otorgado por problemas en la mercadería entregada en diciembre 2020.

 El Estafador, fue trasladado a oficina de cobros judiciales de acuerdo con confirmación escrita de
los abogados, el saldo será recuperado. El costo del servicio es de 50% del monto cobrado.

 Se obtuvo Información acerca de que los accionistas de El Chapín, S.A. son los mismos que la
compañía, Aromas, S.A.

 Se constató el pago del cliente La Lotería, S.A.

Al verificar los controles de la empresa, se ha observado que de 5 expedientes solicitados, el de Hotel

Reparador no tenía RTU, ni DPI del representante legal. Los expedientes de La Práctica, La Lotería,
COVID 19 y El Chapín si cumplieron con tener en el archivo del expediente, RTU, patente de comercio,
patente de sociedad, DPI del Representante Legal y solicitud de crédito.

Los documentos por cobrar corresponden a 2 pagarés por valores de Q. 50,000 cada uno, emitidos a
nombre de 2 accionistas de la empresa, por transferencia de fondos a las cuentas bancarias de estos
accionistas. Los anticipos a proveedores corresponden al pago anticipado de publicidad a un canal de
T.V.; sin embargo, el servicio de publicidad se ejecutó en el mes de diciembre de 2020 y el proveedor lo
facturó el 28 de dicimbre de 2020; sin embargo, la compañía lo registró dentro de los gastos de ventas.

Las cuentas por liquidar de Q 75,000 corresponden a gastos del año 2019 que no tienen ninguna
documentación de respaldo, la sugerencia del auditor es considerarlo como gasto no deducible y la
administración acepta su sugerencia.

El saldo de Compañías Relacionadas se integra así:

El Hijo mayor, traslado de fondos en Agosto 2020 50,000

El Hijo Menor, traslado de fondos en Junio 2020 30,000

Establecimos que existe política a nivel corporativo que indica que los préstamos a compañías
relacionadas se deben cancelar en un plazo no mayor a dos meses, después de efectuado el desembolso.

El departamento de Créditos y Cobros de la compañía no realiza análisis de los clientes previo a otorgar
créditos, adicionalmente no se cuenta con balances de antigüedad de saldos, programa de
cobros y límites de crédito de los clientes.

Se solicita
 Memorándum de Planificación
 Papeles de Trabajo del área auditada
 Matriz de Riesgos de Auditoría Externa
 Papeles de Trabajo por Pruebas de Control
 No Elaborar Dictamen o Informe de Auditoría