AUDITORÍA III

MATERIAL DE APOYO – EXAMEN FINAL

GRUPO PACE - AÑO 2017
PASIVOS
La empresa Pasivín S.A. contrata sus servicios profesionales de auditoría para que evalúe el rubro de pasivos
correspondiente al año 2016 y para el efecto le proporciona la siguiente información:

PASIVOS
No corriente
Préstamos bancarios Q 2,250,000.00
Provisión para indemnizaciones Q 150,000.00
Corriente
Cuotas laborales y patronales por pagar Q 37,500.00
Proveedores Q 1,000,000.00
Anticipos sobre ventas Q 200,000.00
Documentos descontados Q 20,500.00

 Los sueldos y comisiones por trimestre son de Q 700,000.00

 Los intereses gasto del año son Q 257,500.00

 La bonificación de 7 empleados por semestre es de Q 140,000.00

 La Indemnización se la pagan a los empleados el 15 de enero de cada año

 Se efectuaron pagos de dividendos

Al aplicar los procedimientos de auditoría correspondientes, dentro de su evidencia obtuvo la siguiente

información:
Con los proveedores se realizó circularización, de la cual el proveedor REAL, S.A. contesto conforme con un
saldo de 100,000, el cliente RKO, S. A. también con un saldo de 350,000, el cliente RAYO, S.A. indico que es
cliente y no proveedor y que exactamente tiene un saldo pendiente de pagarnos por 100,000; los demás
proveedores no contestaron, sin embargo contabilidad tenía la siguiente información: factura de Reina del Sur,
S.A. Por una compra de Láminas, según O/C 45 y requerimiento de producción 1218, por valor de 350,000,
este proveedor no contesto debido a que según indican por ser fin de año le dan vacaciones a su personal
administrativo; vimos también la factura 192 del proveedor el Gallo, S.A. por valor de 100,000, de fecha 28-12-
16 respectivamente, por materia prima, estas no mostraban órdenes de compra, pero si un correo de
autorización de gerente general a razón de solicitud de planta de producción, las cuales fueron pagadas el 12
de abril del 2016 con cheque del socio Humberto Hernández y se le reintegró el 17 de agosto del mismo año.

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MATERIAL DE APOYO – EXAMEN FINAL
GRUPO PACE - AÑO 2017
Los anticipos sobre ventas corresponden al cliente Pago antes S.A. ya que antes de irse de vacaciones
decidió pagar la factura proforma 715 para evitar gastar el efectivo durante la temporada de convivios.

Los documentos descontados corresponden a facturas que se pagaron por un monto menor según acuerdo
verbal con el proveedor.

Los préstamos bancarios están integrados de la siguiente forma:

 Préstamo # 1 Banco Solo pide, S.A. Monto Q.1,500,000.00 No. Préstamo 1347 Fecha de otorgamiento
01 de enero de 2016 Plazo 2 años prorrogables con amortización del 25% del monto original cada 6
meses, vencidos. Garantía Préstamo Fiduciario Intereses 12% anual sobre saldos, pagados al final de
cada mes.

 Préstamo # 2 Banco Prestamon, S.A. Monto Q.2,000,000.00 No. Préstamo 089077 Fecha de
otorgamiento 01 de julio de 2016 Plazo 18 meses prorrogables con amortización cada 6 Meses del
monto original. Garantía Préstamo Prendario Intereses 10% anual sobre saldos Fecha próxima de
vencimiento 31 de diciembre de 2017, si hubiesen pagos de dividendos el banco cobrara una multa el
20% con base al capital inicial, según lo establece el contrato.

 Los bancos confirmaron los préstamos con Q 750,000.00 y Q 1,500,000.00 respectivamente.

 Así mismo dentro de la confirmación del Banco Préstamon, S.A. se encontraba el préstamo 74783
adquirido el 30/12/2013 por un valor de Q.3,300,000.00 el cual al confirmar con el libro de actas de la
compañía se determinó que el mismo si fue adquirido, sin embargo el socio de la compañía (gerente
general) utilizo el mismo para construir su vivienda.

Realice las cédulas analíticas que considere necesarias.

Todo esfuerzo tiene su recompensa

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