GUÍA DE AUTOAPRENDIZAJE BLOQUE I

ESCUELA NACIONAL DE CIENCIAS COMERCIALES “CARLOTA RAPHAEL DE DÍAZ”

GUÍA No. ___2___________________________
GRADO Y SECCIÓN: _Sexto Perito Contador Sección: _A, B , C y D____________
ÁREA: ___Contabilidad Bancaria______________________________
CATEDRÁTICAS: Bárbara Elena Herrera Barrios (A, B y D) No. DE CELULAR: 53602980
Ana Cecilia Alvarez de Paz de Tereta (C) 59594303
NOMBRE DEL ESTUDIANTE: _____________________________________________________________________
INDICADOR DE LOGRO: práctica las técnicas contables y legales aplicables en las instituciones financieras.

NUEVOS CONOCIMIENTOS
Conciliación Bancaria es un proceso que permite confrontar y conciliar los valores económicos que una empresa tiene
registrados sobre una cuenta, ya sea corriente o de ahorro, con sus movimientos bancarios, así como clasificar el libro
auxiliar de contabilidad para confrontarlo con el extracto.
Nota: actualmente los bancos prefieren no imprimir los estados de cuenta y simplemente envían la versión digital o pdf
a un correo electrónico registrado de la persona o empresa jurídica.

Elementos que integran una conciliación Bancaria:

Saldo del Banco: Es la cantidad que el banco reporta a la empresa como disponibilidad al último día del mes.
Depósitos en tránsito o depósitos no operados por el Banco: son los depósitos operados por la empresa el último día
del mes por lo que el banco no los registro.
Cheques en Circulación o Cheque pendientes de cobro: son los cheques emitidos por la empresa y que el último día del
mes aún no han sido cobrados en el Banco.
Cheques Prescritos o caducados: son los emitidos por la empresa, pero no fueron cobrados al banco dentro de los seis
meses que establece el artículo 508 del Código de Comercio de Guatemala.
Notas de Debito: son cargos que el banco ha hecho a la cuenta de la empresa.
Notas de crédito: son acreditamientos o abonos que el banco ha hecho a la cuenta de la empresa
Saldo de la Empresa: es la disponibilidad del depositante al último día de cada mes según sus registros.

Partiendo del saldo del Banco

Procedimiento
1. Se parte del saldo del banco.
2. Se suman los depósitos en tránsito o depósito no operados.
3. Se restan los cheques en circulación.
4. Se suman las notas de débito.
5. Se restan las notas de crédito.
6. Se restan los cheques prescritos o caducados.
7. Saldo igual al de la empresa.

Ejemplo:
Con los siguientes datos, elabore la Conciliación Bancaria de la Empresa Fashion S.A., correspondiente al mes de enero
de 2022 de la cuenta No. 71459-00-14 del Banco Industrial, el extracto bancario se recibió el 06 de febrero del mismo
año.

a. Saldo según el extracto bancario Q. 24,869.00 al 31 de enero

b. Cheques en circulación: No. 123 del 05 de enero a favor de Ana Martínez Q. 890.00; No. 124 del 09 de enero a
favor de Fábrica de Hilos S.A. Q. 1,458.00; No. 126 del 15 de enero a favor de La Buganvilias, S.A. Q. 673.00;
No. 130 del 29 de enero a favor de Compumás Q. 754.00.

c. Boleta de depósito No. 4632780 efectuado el 31 de enero y no operado por el Banco Q. 6,976.00

d. Nota de débito No. 45610 por intereses que el Banco cargó a nuestro depósito sobre un préstamo que nos
concedió Q. 245.00 el 31 de enero

e. Saldo según libros del depositante al 31 de enero Q. 18,315.00

f. Nota de crédito No. 67890 por el préstamo que el Banco nos concedió y abonó a nuestra cuenta por Q.
10,000.00 el 31 de enero
 Conciliación bancaria de la empresa “Fashion S.A.” correspondiente al mes de enero de 2,022

31 Saldo según el Banco Q 24,869.00

(+) Depósito en tránsito Q 6,976.00
Subtotal Q 31,845.00
(-) Cheques en Circulación
05 No. 123 a favor de Ana Martínez Q. 890.00
09 No. 124 a favor de Fábrica de Hilos S.A. Q. 1,458.00
15 No. 126 a favor de La Buganvilias, S.A. Q. 673.00
29 No. 130 a favor de Compumás Q. 754.00 Q 3,775.00
Subtotal Q 28,070.00
(+) Nota de débito
31 No. 45610 por intereses que el Banco cargó
Q 245.00
Subtotal
Q 28,315.00
(-) Nota de crédito
31 No. 67890 por el préstamo que el Banco nos concedió
Saldo Conciliado a la Empresa Q 10,000.00
Q 18,315.00
Guatemala, 07 de febrero de 2,022
___________________________
P.C. Juan Morales
Registro No. 45,247

EJERCITEMOS LO QUE APRENDIMOS

Instrucciones: Con los siguientes datos, elabore la Conciliación Bancaria utilizando cuadernillo de dos columnas, del
Comercial El Sol, correspondiente al mes de enero de 2022, de la cuenta No. 90-172558-3 del Banco Inmobiliario. Es estado de
cuenta se recibió en el Almacén el 12 de febrero del mismo año.
1. Saldo según estado de cuenta del banco al 31 de enero Q.17,580.00
2. Cheques no Cobrados:
19/01/2022 No. 341965 a favor de Sara Pérez Q. 900.00
21/01/2022 No. 341969 a favor de Telas y Encajes Q. 1,300.00
25/01/2022 No. 341974 a favor de Edgar Toc Q. 960.00
29/01/2022 No. 341978 a favor de Julio Castro Q. 840.00
3. Boleta de depósito No. 15883 por Q. 5,000.00 no operada por el banco el 31/01/2022.
4. Nota de crédito No.5038 por Q. 12,000.00 por un préstamo que el banco le concedió al Comercial el 30/01/2022.
5. Nota de débito No. 2850 por Q. 310.00 por gastos administrativos de trámite de préstamo efectuados por el banco.
6. Saldo según en los libros del Comercial al 31 de enero de 2022 Q.6,890.00

Herramienta de Evaluación Escala de Rango (llenada por el docente)

CRITERIOS DE EVALUACIÓN PUNTEO MB B R
3
1 Clasifica correctamente los elementos de una conciliación bancaria
8
2 Ordena correctamente según el esquema de una conciliación bancaria
8
3 Aplica correctamente las técnicas contables
8
4 Soluciona el caso en forma correcta
3
5 Presentación, limpieza y letra cursiva.
30
TOTAL