MARCO FISCAL DE LOS NEGOCIOS

Impuesto sobre la renta

Ejercicio de apoyo actividad 6

DETERMINAR EL ISR ANUAL A PAGAR.

1.- La empresa Morenita SA de C.V. desea conocer el ISR a pagar por el ejercicio fiscal 2022,
con los siguientes datos: ingresos por ventas $10,000,000.00, Ajuste anual por inflación
acumulable $108,000.00, compras $8,000,000.00, deducción por inversión $115,394.00,
ingresos por servicios $4,000,000.00, gastos de operación $4,217,000.00, intereses a favor
$400,000.00, intereses a cargo $1,180,760.00, PTU pagada en el ejercicio $295,000.00
ingresos por uso o goce $2,000,000.00, pagos provisionales efectuados $680,000.00, otros
ingresos $380,000.00, retenciones bancarias $135,000.00.

2.- Con los siguientes datos determina el coeficiente de utilidad para el ejercicio fiscal 2022:
ingresos acumulables $341,270.00, deducciones $349,100.00 (que incluyen $ 20,640.00 de no
deducibles) pagos provisionales por $12,340.

3.- Determina los pagos provisionales de enero a junio del 2022 utilizando el coeficiente de
utilidad determinado en el caso práctico dos, los datos adicionales son los siguientes:

MES INGRESOS NOMINALES RETENCIÓN ISR BANCARIA

ENERO $ 87,800 $ 118
FEBRERO $ 104,280 $ 274
MARZO $ 97,910 $ 99
ABRIL $ 92,700 $ 111
MAYO $ 102,300 $ 121
JUNIO $ 105,930 $ 138

Nota: Coeficiente de utilidad 2021 es de 0.2085 para los meses de enero y febrero del 2022.