Contraloría

Contraloría

En esta actividad fortalecerás la competencia Sello EBC: Estudiantes para siempre -

Autodesarrollo, tu competencia técnica: Comprensión de conceptos básicos de
planeación, y tu competencia laboral: Organización.

Instrucciones: lee con atención el siguiente caso y realiza lo que se solicita.

Caso

Una organización privada solicita a su área de Contraloría que realice un diagnóstico de

sus problemas clave en el área de Ventas y que plantee recomendaciones de mejora,
para decidir sobre aquellos asuntos que pedirá resolver a sus colaboradores. La
gerencia tiene la necesidad de contar con información confiable para la toma de
decisiones, pues lleva a cabo procesos compartidos con el área de Operaciones.

Los hallazgos de la contraloría fueron los siguientes:

 El personal que tiene autoridad para firmar contratos, cheques, y operaciones que
comprometen a la organización, tienen una vigilancia mínima y no cubren el perfil
de su puesto.

 Se encontraron compras de equipos de iluminación y sistemas de aire

acondicionado del segmento de lujo para oficinas. No pudo ser comprobada la
existencia de tales operaciones.

 Se encontraron importes de derechos de cobro de alta cuantía y antigüedad sobre

los que no había justificación.

 Se identificó la inexistencia de un inventario de activos, así como de productos

(medicamentos y material escolar) para donaciones.

 Se hallaron múltiples pagos por servicios prestados por familiares de algunos

colaboradores, a través de entidades que no tenían actividad económica
demostrable.

 Se realizaron inversiones importantes que no corresponden con un cambio en la

actividad ni un aumento de las operaciones de la entidad.

Página 2 de 5 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.

  La información y documentación histórica que solicitó la contraloría al área de
Ventas no estuvo lista; se argumentaron problemas con los sistemas de
información que alimentan su ERP.

 Se detectaron algunas distorsiones y omisiones en las cuentas con proveedores,

en el cierre del ejercicio fiscal anterior; se hizo la revisión correspondiente y se llegó
a la conclusión de que tales deficiencias no fueron corregidas.

 Se emitieron cheques al portador sin autorización previa, por el área de Finanzas

sin que se constaran los conceptos ni se proporcionaran documentos justificativos,
principalmente de proveedores.

1. Identifica los hechos relevantes para el estudio del caso, vinculados con la
etapa de control, a partir de los siguientes puntos:

a. Posible situación problemática.

Se deben saber los estándares principales, viendo el desempeño y detectando
cual el o los problemas, después de eso se llega a tomar un punto de
comparación, entre lo que tienen y deberían tener o la meta.

b. Importancia del control en la empresa.

El control, es importante para saber medir las cosas y poner un orden en todo se haga
como se debe sin que una parte salga más que otra.

c. Motivos para establecer un modelo de control interno en la organización.

Se pueden prevenir las malas prácticas en el sistema de control interno ya que permite
optimizar los recursos y lograr una gestión financiera

2. Define la importancia de los sistemas de control en las compañías para la

prevención de fraudes, tomando como base lo anterior.
Realmente es importante, ya que los sistemas de control optimizan todos los recursos de
las empresas para lograr buena gestión financiera dentro de la empresa. Se tiene pues
orden y no dejan cabos sueltos que puedan perjudicar a la empresa.

Página 3 de 5 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.

3. Reúnanse en equipos de tres y discutan los siguientes puntos, con la
orientación de su docente/asesor.

a. Estándares e indicadores apropiados para los objetivos del plan

estratégico.

Contar con; El Número de empleados, capacidad de producción y sus estándares, los

costos indirectos y directos.

b. Herramientas de medición y detección de desviaciones pertinentes para

cada indicador, expuesto en la situación.

 Reportes o informes.
 Sistemas de información.
 Auditorias.
 Gráficas.

c. Pautas de corrección a la problemática detectada.

Se busca una solución estructurada, checando las posibles variables para que la empresa
vaya reduciendo los erros, el método kaizen de mejora continua podrías er una opción
para ir corrigiendo errores.

d. Tipos y técnicas de control que resulten idóneos para la solución de la

problemática.
Sistemas de información de gestión en el control. Estas tecnologías son utilizadas,
principalmente, para el procesamiento de datos.
De esa haría uso, pues relamente no hay un supervisión en cuanto al manejo de dinero.

4. Organicen la información obtenida de la discusión en un slide y redacten una

conclusión sobre la importancia de la etapa de control y sus herramientas para
el logro de los objetivos en una empresa.

5. Expongan en plenaria, bajo la conducción y retroalimentación de su

docente/asesor, los siguientes puntos:

a. Conclusiones a las que llegaron como equipo, sobre la etapa de control en

la empresa mostrada en el caso.

Página 4 de 5 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.

 b. Tipo de sistema de control que puede contribuir a que la empresa corrija la
situación que se presenta y que ayude a prevenir situaciones de este tipo
en el futuro.

c. Componentes de un marco integral de gestión de riesgos.

6. Manifiesten dudas y/o dificultades en el desarrollo de la actividad, considerando

las observaciones del docente/asesor.

Nota: tu docente/asesor puede proponer algunos otros puntos, siempre que lo considere
pertinente. Sin embargo, es importante realizar, en un primer momento, los que aquí se
enlistan y que responden a los objetivos planteados.

Página 5 de 5 © Escuela Bancaria y Comercial, S.C.