Semana 5

AUDITORIA
PAMELA_DE LA CRUZ

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ITEM I

Las normas de auditoría generalmente aceptadas son los principios

fundamentales de la auditoría, ya que el cumplimiento de estas garantiza, de cierta
manera, el trabajo del profesional.

Se solicita:

Realice el siguiente cuadro, clasificando las normas de auditoría dadas.

Marque con una X, según corresponda a: normas generales, relativas a la

ejecución del trabajo y relativas al informe.

NORMAS NORMAS
NORMAS DE AUDITORIA NORMAS RELATIVAS A LA RELATIVAS
GENERALES EJECUCION DEL AL INFORME
TRABAJO
Aplicación de los PCGA X
Consistencia en la aplicación de X
los PCGA
Cuidado y diligencia profesional X
Entrenamiento y capacidad X
profesional
Estudio del control X
Independencia X
Opinión del auditor X
Papeles de trabajo
Partes relacionadas
Planeación y supervisión X
Procesos analíticos
Relevación suficiente X

Nota: en el cuadro no se encuentra la norma de la auditoria “obtención de la

evidencia suficiente y competente”, la cual atañe a a las Normas relativas de la
ejecución del trabajo.

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ITEM II

Analice el siguiente caso:

“La empresa La Condesa S.A. cuyo rubro es la venta de madera cepillada, se

encuentra ubicada en la IX región, específicamente, en la localidad de Freire.

El dueño de la empresa, solicita realizar un inventario de sus existencias, pues

tiene sospechas que están ocurriendo algunos robos al interior de las bodegas.

Como primer paso, el dueño se contacta con el jefe de recursos humanos, quien
además, es el encargado de las compras de la empresa. Le solicita que organice
al personal necesario para realizar el inventario.

La persona seleccionada para realizar el inventario, es el bodeguero de la

empresa, quien tiene como responsabilidad, custodiar los productos físicos de la
empresa.

Se hace mención, que el acceso a la bodega es muy estricto para personas

ajenas, ya que deben ser registrados, pero el personal interno tiene acceso libre,
pues como política interna, se decidió que así fuera, de hecho, dentro de la
bodega, existe una zona de descanso para los trabajadores”

Se solicita:

De acuerdo con lo estudiado y aprendido, evalúe el control interno y exprese tres

debilidades que usted puede percibir en los procesos de la empresa La Condesa
S.A.

RESPUESTA:
En este caso, se hace mención a que la Empresa La Condesa S.A., tiene mal
definida su estructura organizacional y un deficiente sistema de control interno.

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Presenta una debilidad en la división de funciones, debido a que la misma
persona, que es la encargada de recursos humanos, es la que realiza las compras
de la empresa, por lo que no existe una separación en las funciones que realiza el
personal. La siguiente debilidad que presenta esta empresa, es que la persona
encargada de realizar el inventario, no debe ser la persona encargada de
custiodar
Los productos físicos de la empresa, sino alguien independiente de estas labores.
La siguiente debilidad tiene que ver con las medidas de seguridad que existe
dentro de la bodega, ya que todo el personal tiene libre acceso, con zona de
descanso, es aquí donde bebería existir un límite y restringir el paso solo a
personal autorizado.

ITEM III

Analice el siguiente caso:

“La empresa Las Palmas S.A. lo contrata a usted para que realice un proceso de
auditoría en su planta de producción.

Usted de acuerdo a un análisis previo, determina que el riesgo de control es del

5%, y de acuerdo a ello, elabora el programa inicial de auditoría, respecto a las
pruebas sustantivas.

El riesgo de auditoría, lo determinó en un 4,5% y el riesgo inherente en un 9%.

Al avanzar el proceso de pruebas de control, determina que debe ajustar ciertos

valores y considera necesario aumentar el riesgo de control a un 50%, ya que
existen muchas debilidades en la operación del control interno.

Se solicita:
a) Calcule el riesgo de detección resultante de la evaluación preliminar de riesgo
de control.
Respuesta: el riesgo de detección esta dado por la siguiente ecuación:

RD= RA
(RCxRI)

En donde:
RD: riesgo de detección
RA: riesgo de auditoria
RC: riesgo de control
RI : riesgo inherente

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b) Calcule el nuevo nivel de riesgo de detección, dada la reevaluación que hizo el

auditor del riesgo de control.

El riesgo de detección es 10%, tal como se ve en la ecuación

RD= 0,045 =10%

(0,05 x 0,09)

c) Exprese: ¿Qué implicancias tendrá esta reevaluación del riesgo de control en

la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas sustantivas?

Al reevaluar el riesgo de control y al existir muchas debilidades en la operación

del control interno, y aun así decidir aumentarlo a un 50%, se deberá
determinar si el alcance planeado, la naturaleza y la oportunidad inicialmente
para las pruebas sustantivas requiere de alguna modificación para cubrir el
periodo restante de la auditoria.

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