NOMBRE DE LA FIRMA DE AUDITORÍA

CÉDULA DE MARCAS DE AUDITORIA INTERNA

SIMBOLO SIGNIFICADO
∑ Sumado (vertical y horizontal)
C Cumple con atributo de control
¢ No cumple con atributo de control
m√ Cotejado contra libro mayor
a√ Cotejado contra libro auxiliar
٧ Verificado físicamente
< Cálculos matemáticos verificados
√ Documentación de soporte examinada
© Cotejado con confirmación
← Viene de (papel de trabajo “X”)
→ Va para (papel de trabajo “Y”)
N/A No aplica
Hz Hallazgo de auditoría
P/T Papel de Trabajo
P/A Papel de trabajo proporcionado por el auditado
P/E Papel Electronico
P/F Papel Fisico
 EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A."
Caja y bancos
PROGRAMA DE AUDITORÍA

Descripción General

Rubro que integra caja general, caja chica y las cuentas de ahorro o mentarias constituidas en bancos a nombre de la entid

Objetivo
Verificar la integridad de los rubros de caja bancos en los estados financieros
Evaluar el control interno sobre el efectivo y equivalente de efectivo
Determinar si los fondos en cuentas monetarias son propiedad de la entidad.
Determina la existencia del efectivo
No. Descripción de la actividad Aseveración Fecha

Arqueo de caja a realizar al inicio de la jornada de

1 trabajo E 9/7/2020
1.1 Caja General
1.2 Caja Chica

2 Confirmaciones bancarias

2.1 Envio de confirmaciones al 100% de entidads bancarias D 9/8/2020

2.2 Revisión de conciliaciones bancarias I 9/9/2020

3 Evaluar el control interno

Elaborar cuestionario de control interno CI 9/10/2020

Elaborado por:
Autorizado por :
Fecha de autorización:
 PT/ PR 01

idas en bancos a nombre de la entidad

planificación ASEVERACIONES
I
Auditor
Hecho por Referencia
responsable E
AB1
KM KM V
KM AB1-1 p
KM KM AB1-2 D
CI

km KM AB1-3
km KM AB1-4

KM KM CC
 ASEVERACIONES
Integración

Existencia

Valuación
Presentación y revelación
Derechos y obligaciones
Control interno
 Referencia:
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A."
Caja y bancos Elaborado por

Cuestionario de control Revisado por:

Respuesta
No. Descripción
Si
1 Evaluar la exitencia de una politica de caja y bancos. X
2 La politica de caja y bancos esta actualizada
3 Existe segregación de funciones
 CC Fecha
Elaboración/Revisión
KM
OL

Respuesta
Referencia
No

X
X
 Fecha
Referencia: AB Elaboración/Revisió
n
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A." Elaborado por: KM
Cédula Sumaria de Activos Revisado por: OL

Al 31 de diciembre 2020

cedula centralizadora
Saldos según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldos Según BALANCE GENERAL
Cuenta Contable Descripción contabilidad al: Auditoría al: Ref. Papel de Trabajo ESTADO DE RESULTADOS
12/31/2020 Debe Ref. Haber 12/31/2020

101010 Caja bancos Q 1,244,000.00 Q 31.00 Q 27,353.50 Q 1,216,677.50 AB1 ←

101011 Cuentas por cobrar
101012 Invetarios Cedula sumaria
101013 Activos Fijos Cuentas de activos
Suma del activo Q 1,244,000.00 Q 31.00 Q 27,353.50 Q 1,216,677.50
Analitica
Caja de bancos

Conclusión:

Firma de Auditor Responsable : _________ Firma Auditor Revisor: _________________________________

 Fecha
Referencia: AB1 Elaboración/Revisió
n
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A." Elaborado por: km 1/2/2021
Cédula Analitica: Caja y bancos Revisado por: OS 1/15/2021

Al 31 de diciembre 2020

Saldos según Ajustes y/o Reclasificaciones Saldos Según

Cuenta Contable Descripción contabilidad al: Auditoría al: Ref. Papel de Trabajo
12/31/2020 Debe Ref. Haber 12/31/2020
1010101 Caja General Q 186,000.00 Q 31.00 CA 1,2 Q 1,853.50 Q 184,177.50 AB1-1
1010102 Caja Chica Q 3,000.00 Q - Q - Q 3,000.00 AB1.2
1010103 Banco de Centroamerica Q 100,000.00 CA 3 Q 15,500.00 Q 84,500.00 AB1.3
1010104 Banco Universitario Q 955,000.00 CA 4 Q 10,000.00 Q 945,000.00 AB1.4
Totales Q 1,244,000.00 Q 31.00 Q 27,353.50 Q 1,216,677.50 AB

Conclusión:
Se determina que despues de realizar los ajustes correspondientes, los saldos contables de caja y bancos son Razonables al 31 de diciembre
del año 2020

Firma de Auditor Responsable : _________ Firma Auditor Revisor: _________________________________

Nombre de la entidad
Cédula analitica de Arqueo de caja
al 31 de diciembre 2020

ARQUEO Y CORTE DE CAJA

Agencia: Central Fecha: 12/31/2020
Hora inicio:___4:00 pm Hora final:___5:00 pm
Nombre responsable: Marcelo Batres
ARQUEO DE CAJA QUETZALES
Billetes
Denominacion Billetes Total en Billetes Q 182,400.00
Q 200.00 500 100000
Q 100.00 500 50000
Q 50.00 280 14000
Q 20.00 520 10400
Q 10.00 700 7000
Q 5.00 200 1000
Q 1.00 0
Q 0.50 0

Monedas
Denominancion Monedas Total en Monedas Q 1,746.50
Q 1.00 580 580
Q 0.50 1000 500
Q 0.25 2050 512.5
Q 0.10 1540 154
Q 0.05 0
Q 0.01 0
0 Q 184,146.50

Cheques y otros documentos

Descripcion Valor
No se localizaron los comprobantes de
ingreso número 1237,1238 y 1239, por
lo que se procede a requerir al respon- →
sable de la administración de los fondos

Total documentos Q 184,146.50

Saldo inicial (+) Q 150,000.00 Comprobacion

Total ingresos (+) Q 45,670.00 a Total Arqueo (+) Q 184,146.50
Total egresos (-) Q 9,670.00 b Total Corte (-) Q 186,000.00
(=) Q 186,000.00 Sobrante / Faltante (=) -Q 1,853.50 →

Se hace constar la entrega del total del efectivo auditado, así como de los documentos descritos en el presente arqueo y
corte de caja, al señor Marcelo de caja, por lo cual firma el presente docuemento.

f. M.B f. O. L.
Cajero responsable de los fondos Auditoria
 Fecha
Referencia: AB1-1 Elaboración/Revis
ión
Elaborado por:km
Revisado por: ol

Integración de documentos de ingreso

Número Valor
1235 Q 4,567.00
1236 Q 5,000.00
1240 Q 4,560.00
1241 Q 6,578.00
1242 Q 5,678.00 ٧ No se encontraron los comprantes
1243 Q 1,111.00 1237, 1238 y 1239
1244 Q 2,576.00
1245 Q 5,600.00
1246 Q 10,000.00
a Q 45,670.00 ∑

Integración de documentos de egreso

3456 Q 567.00
3457 Q 2,345.00
3458 Q 3,000.00
3459 Q 400.00
3460 Q 1,234.00 ٧
3461 Q 2,124.00
b Q 9,670.00 ∑

CH1

CH2, CA1
Nombre de la entidad
Cédula analitica de Arqueo de caja
al 31 de diciembre 2020

ARQUEO Y CORTE DE CAJA

Agencia: Central Fecha: 12/31/2020
Hora inicio:___4:00 pm Hora final:___5:00 pm
Nombre responsable: Marcelo Batres
ARQUEO DE CAJA QUETZALES

Billetes
Denominacion Billetes Total en Billetes Q 2,225.00
Q 200.00 2 400
Q 100.00 6 600
Q 50.00 10 500
Q 20.00 31 620
Q 10.00 10 100
Q 5.00 1 5
Q 1.00 0
Q 0.50 0

Monedas
Denominancion Monedas Total en Monedas Q 31.00
Q 1.00 20 20
Q 0.50 10 5
Q 0.25 20 5
Q 0.10 10 1
Q 0.05 0
Q 0.01 0
0 Q 2,256.00

Cheques y otros documentos

Descripcion Valor

Total documentos Q 2,256.00

Saldo inicial (+) Q 3,000.00 Comprobacion

Total ingresos (+) Q - Total Arqueo (+) Q 2,256.00
Total egresos (-) 775 a Total Corte (-) Q 2,225.00
(=) Q 2,225.00 Sobrante / Faltante (=) Q 31.00 →

Se hace constar la entrega del total del efectivo auditado, así como de los documentos descritos en el presente arqeo y
corte de caja, al señor Marcelo de caja, por lo cual firma el presente docuemento.

f. M.B f. O. L.
Cajero responsable de los fondos Auditoria
 Fecha
Referencia: AB1-1 Elaboración/Revis
ión
Elaborado por:km
Revisado por: ol

Integración de documentos de ingreso

Fecha Docto Monto Valor
12/15/2020 Fac. 456 Compra de combustible Q 150.00
7/1/2020 Vale 05 Vale por compra de alimentación Q 200.00
12/20/2020 Fac. 567 Compra de Baterias para camara Q 50.00
12/25/2020 Viaticos 45 Por visita a diferentes agencias Q 200.00 ٧
12/28/2020 Factura 654 Compra de combustible Q 175.00
Total documentos Q 775.00 ∑
a

CH3
CONCILIACIÓN BANCARIA
Banco de Centro America

BANCO CONTABILIDAD
CONCILIACION AL 31 DE DICIEMBRE 2020 Q 115,000.00 Q 100,000.00
(-) CHEQUES EN CIRCULACION:
Fecha Cheque No. Nombre
07/05/2020 1234 Horacio Cordero 11,500.00
15/06/2020 1245 Rosa Contreras 5,000.00
15/12/2020 1267 Comercial la Quinta 3,500.00
25/01/2020 1345 Empresa de Seguridad ABC 10,500.00
TOTAL DE CHEQUES 30,500.00
CREDITOS PENDIENTES POR EL BANCO
Fecha Docto Ref. Comentario o conclusion del motivo

TOTAL 0.00
(-) CHEQUES RECHAZADOS:
Fecha Docto. Ref. Motivo del rechazo
7/1/2020 3456 Falta de fondos 5,000.00
8/15/2020 456 Cuenta cancelada 10,000.00
12/15/2020 678 Cheque sin firma del librador 500.00

(-) DEBITOS
Fecha Docto. Ref. Comentario o conclusion del motivo

0.00 15,500.00
(+)OTROS CREDITOS
Fecha Docto Ref. Comentario o conclusion del motivo Ajuste

0.00 0.00

Q 84,500.00 Q 84,500.00
SALDOS CONCILIADOS

Fecha de elaboración 20 de Enero 2021 10 de cad mes

OPERADO POR: REVISADO POR:

AUX. CONTABILIDAD CONTADOR GENERAL.

CONCILIACIÓN BANCARIA
BANCO UNIVERSITARIO

BANCO CONTABILIDAD
CONCILIACION AL 31 DE DICIEMBRE 2020 Q 1,056,000.00 Q 955,000.00
(-) CHEQUES EN CIRCULACION:
Fecha Cheque No. Nombre
07/02/2020 7031 Empresa la Unica 25,000.00
15/02/2020 7156 Hector Aguirre 15,240.00
10/07/2020 7412 Rafael Ovalle 20,000.00
19/08/2020 7490 Marta Ortiz 35,000.00
28/12/2020 7590 Empresa La Estrella S.A. 5,760.00

TOTAL DE CHEQUES 101,000.00

(+)CREDITOS PENDIENTES POR EL BANCO
Fecha Docto Ref. Comentario o conclusion del motivo
- 0.00
TOTAL 0.00 0.00
(-) CHEQUES RECHAZADOS:
Fecha Docto. Ref. motivo del rechazo

(-) DEBITOS
Fecha Docto. Ref. Comentario o conclusion del motivo
12/25/2020 34565 Debito no determinado 0.00 10,000.00

0.00 10,000.00
(+)OTROS CREDITOS
Fecha Docto Ref. Comentario o conclusion del motivo

0.00 0.00

Q 955,000.00 Q 945,000.00
SALDOS CONCILIADOS Diferencia 10,000.00

Guatemala 16 DE ENERO 2021

OPERADO POR: REVISADO POR:

AUX. CONTABILIDAD CONTADOR GENERAL.

EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A."
Cédula Analitica: Caja y bancos_confirmaciones
Al 31 de diciembre 2020

Según estado de
Cuenta Banco cuenta Saldo confirmado
1234 Banco de Centroamerica Q 115,000.00 Q 115,000.00
4567 Banco Universitario Q 1,056,000.00 Q 1,056,000.00

Q 1,171,000.00 Q 1,171,000.00
 Fecha
Referencia: AB1-5 Elaboración/Revisió
n
Elaborado por: km 1/2/2021
Revisado por: OS 1/15/2021

Diferencia Referncia Observaciones

Q - AB1-5-1
Q - AB1-5-2
 Referencia: AB1-5-1
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A."
Cédula Analitica: Caja y bancos_Confirmación Elaborado por KM
Al 31 de diciembre 2020 Revisado por: OL
 Fecha
Elaboración/
Revisión
 Referencia: AB1-5-2
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A."
Cédula Analitica: Caja y bancos_confirmación Elaborado por KM

Al 31 de diciembre 2020 Revisado por: OL

 Fecha
Elaboración/
Revisión
 Fecha
Referencia: CH Elaboración/Revisi
ón
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A." Elaborado porKM

Cédulas: Hallazgos Revisado por: OL

Al 31 de diciembre 2020

No. Deficiencia Recomendación Referencia

Al momento de realizar arqueo y corte, no se observaron los Mayor control sobre la documentos de caja. Requerir a
documentos de ingreso número….., se requiro al responsable responsable de caja la localización inmediata de los
1 de caja quien no dio mayor explicación documentos faltantes. AB1-1

2 Se detecto falta de caja por valor de Q,1853.50 Reintegro del faltante detectado AB1-1, CA1

3 Sobrante de caja en caja chica por valor de Q.31.00 Registro del sobrante de caja
Asignar a personal que supervise la administración de la
4 Vale no reintegrado desde el mes de julio. Tiempo excesivo caja chica AB-2
Los cheques aun permancen en caja, se recomienda su
5 Cheques con más de 6 meses en circulación anulación. AB1-3, AB1-4

Identificar los motivos y realizar la cobranza respectiva.

Realizar partida contable para registro de los cheques
6 Cheques rechazados sin el cobro o seguimiento respectivo rechazados AB1-3

Debito de la cuenta de banco Universitario sin determinar su Proceder a identificar el motivo realizando, así mismo
motivo y sin el debido seguimiento . registrar dicho debito en la cuenta bancaria
7 correspondiente. AB1-4
 Fecha
Referencia: CA Elaboración/
Revisión
EMPRESA "AUDITORÍA I, S.A." Elaborado por: KM

Cédulas: Ajustes y reclasificaciones Revisado por: OL

Al 31 de diciembre 2020

No. Cuentas Debe Haber Referencia

1 Cuentas cobrar empleados Q 1,853.50

Caja General Q 1,853.50

Faltante dectectado en auditoría de caja general Q 1,853.50 Q 1,853.50 CH-2

2 Caja General Q 31.00

Sobrante de caja Q 31.00

Faltante detectado en auditoría de caja chica Q 31.00 Q 31.00 CH-3

3 Cuentas por cobrar Q 15,500.00

Bancos Q 15,500.00
Regisro de cheques rechazados número …., en banco de
centroamerica Q 15,500.00 Q 15,500.00 CH6
4 Cuentas por cobrar Q 10,000.00

Bancos Q 10,000.00
Registro contable de debito no determina, en cuenta de banco
Universitario Q 10,000.00 Q 10,000.00 CH7