ITEM I

Las normas de auditoría generalmente aceptadas son los principios

fundamentales de la auditoría, ya que el cumplimiento de estas garantiza, de cierta
manera, el trabajo del profesional.
Se solicita:
Realice el siguiente cuadro, clasificando las normas de auditoría dadas. Marque
con una X, según corresponda a: normas generales, relativas a la ejecución del
trabajo y relativas al informe.
Puede hacer este cuadro en Word o en Excel.

CLASIFICACIÓN
NORMAS NORMAS RELATIVAS NORMAS
NORMAS DE AUDITORÍA GENERALE A LA EJECUCIÓN DEL RELATIVAS
S TRABAJO AL INFORME
Aplicación de los PCGA     X
Consistencia en la aplicación de los PCGA     X
Cuidado y diligencia profesional X    
Entrenamiento y capacidad profesional X    
Estudio del control interno   X  
Independencia X    
Opinión del auditor     X
Papeles de trabajo      
Partes relacionadas      
Planeación y supervisión   X  
Procesos analíticos      
Relevación suficiente     X

Observación: Ausencia en el cuadro presentado de la norma de auditoría

“Obtención de la evidencia suficiente y competente” cuya clasificación pertenece a
las Normas relativas a la ejecución del trabajo.
ITEM II
Analice el siguiente caso:
“La empresa La Condesa S.A. cuyo rubro es la venta de madera cepillada, se
encuentra ubicada en la IX región, específicamente, en la localidad de Freire.
El dueño de la empresa, solicita realizar un inventario de sus existencias, pues
tiene sospechas que están ocurriendo algunos robos al interior de las bodegas.
Como primer paso, el dueño se contacta con el jefe de recursos humanos, quien
además, es el encargado de las compras de la empresa. Le solicita que organice
al personal necesario para realizar el inventario.
La persona seleccionada para realizar el inventario es el bodeguero de la
empresa, quien tiene como responsabilidad, custodiar los productos físicos de la
empresa.
Se hace mención, que el acceso a la bodega es muy estricto para personas
ajenas, ya que deben ser registrados, pero el personal interno tiene acceso libre,
pues como política interna, se decidió que así fuera, de hecho, dentro de la
bodega, existe una zona de descanso para los trabajadores”
Se solicita:
De acuerdo con lo estudiado y aprendido, evalúe el control interno y exprese
tres debilidades que usted puede percibir en los procesos de la empresa La
Condesa S.A.
Desarrolle y justifique en mínimo 100 y máximo 200 palabras

Del presente caso se puede mencionar que la empresa La Condesa S.A tiene mal
definida su estructura organizacional y un deficiente sistema de control interno.
Una de las debilidades de la empresa es la división de funciones, ya que la misma
persona encargada de los recursos humanos es la que realiza las compras de la
empresa, no existiendo una separación en las funciones que realiza el personal.
Otra debilidad de la empresa, de acuerdo con la técnica de balanceo
independiente, es que la persona seleccionada para realizar el inventario no debe
ser la persona encargada de custodiar los productos físicos de la empresa, sino
que debe ser alguien independiente a las personas responsables de esta labor.
Por último, otra debilidad de la empresa son los sistemas y medidas de seguridad,
ya que todo el personal interno tiene libre acceso a la bodega, teniendo incluso
una zona de descanso, siendo que deberían existir límites y que solo el personal
autorizado debería tener acceso.
ITEM III
Analice el siguiente caso:
“La empresa Las Palmas S.A. lo contrata a usted para que realice un proceso de
auditoría en su planta de producción.
Usted de acuerdo a un análisis previo, determina que el riesgo de control es del
5%, y de acuerdo a ello, elabora el programa inicial de auditoría, respecto a las
pruebas sustantivas.
El riesgo de auditoría, lo determinó en un 4,5% y el riesgo inherente en un 9%.
Al avanzar el proceso de pruebas de control, determina que debe ajustar ciertos
valores y considera necesario aumentar el riesgo de control a un 50%, ya que
existen muchas debilidades en la operación del control interno.
Se solicita:
Desarrolle en mínimo 50 y máximo 150 palabras

a) Calcule el riesgo de detección resultante de la evaluación preliminar

de riesgo de control.
El riesgo de detección está dado por la siguiente ecuación:

RA
RD=
(RC x RI )

Donde:
- RD = Riesgo de Detección
- RA = Riesgo de Auditoría
- RC = Riesgo de Control
- RI = Riesgo Inherente

0,045
RD= =10 %
(0,05 x 0,09)

Por lo tanto, el riesgo de detección es igual a 10%.

 b) Calcule el nuevo nivel de riesgo de detección, dada la reevaluación
que hizo el auditor del riesgo de control.

0,045
RD= =1 %
(0,5 x 0,09)

Por lo tanto, el nuevo riesgo de detección dada la reevaluación que hizo el auditor
del riesgo de control es igual a 1%.

c) Exprese: ¿Qué implicancias tendrá esta reevaluación del riesgo de

control en la naturaleza, oportunidad y alcance de las pruebas
sustantivas?
Al reevaluar el riesgo de control al existir muchas debilidades en la operación del
control interno y decidir aumentarlo a un 50%, se deberá determinar si la
naturaleza, oportunidad y alcance planeado inicialmente para las pruebas
sustantivas requiere de alguna modificación para cubrir el periodo restante de la
auditoría.