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PRIMERA PARTE
ABRIL 1
Se constituye la compañía con 10.000 acciones a 10 Bs. Cada una. Por este motivo los accionistas
realizan los siguientes aportes:
ABRIL 3
Se compra mercadería por Bs. 50.000,00. Se paga con cheque el 20% y el saldo en letras iguales a
30, 60, 90 y 120 días. La empresa carga en las letras un interés de 3% mensual.
ABRIL 4
Se importan mercaderías por Bs. 10.000,00 cancelando el 50% con cheque y el saldo a crédito. Se
paga el seguro de transporte por Bs.3.000,00 y fletes por Bs.2.000,00. La mercadería llegara a fin de
mes.
ABRIL 6
La compañía adquiere máquinas de escribir, calcular y otros equipos de oficina por Bs.9.000,00.
Esto se paga 20% con cheque y el saldo a crédito (2/25, n/30).
ABRIL 8
La compañía donó Bs.2.000,00 en efectivo y Bs.5.000,00 en mercadería.
ABRIL 12
Se produce un amago de incendio en los almacenes de le empresa, con pérdida de Bs.2.500,00 en
mobiliario y Bs.15.000,00 en mercadería.
ABRIL 16
Se cancela la cuenta pendiente del 6 de abril.
ABRIL 18
Se vende mercadería a la compañía Industrial S.A. por un monto total de Bs.35.000,00, 10% al
contado, 50% al crédito y el saldo en las letras iguales a 60 y 120 días.
ABRIL 25
Llega mercadería importada en competo mal estado. El seguro cubre las pérdidas de la mercadería y
transporte.
ABRIL 28
Se pagan los sueldos del mes por Bs.59.000,00 para lo cual el banco aceptó un sobregiro en la
cuenta corriente.
ABRIL 30
El cliente de la venta del día 18 devuelve algunas mercaderías al hallarse defectuosas, por lo que se
emite una nota de crédito por un valor de Bs.13.500,00.
SE PIDE
1. BALANCE DE APERTURA
2. ASIENTOS DIARIOS Y MAYORES
3. BALANCE DE COMPROBACION DE SUMAS Y SALDOS
SEGUNDA PARTE
Información adicional:
SALDOS TASA
31.12.21 DEPRECIACIÓN
Inmuebles 1.000.000,00 12%
Muebles 400.000,00 15%
Equipo 320.000,00 18%
7. El monto por pagar al 31 de marzo de 2022 por concepto de impuestos a la renta asciende a
Bs.50.000,00 y aun no ha sido registrado.
10. La cuenta gastos diversos incluye Bs.120.000,00 por concepto de bolsa de viaje para el
gerente de la compañía, quien viajó a Oceania para ofertar a futuros clientes los productos
de la empresa. Al 331 de diciembre de 2021, el gerente ha reportado Bs.5.000,00 de gastos.
El gerente regresará a fines de enero de 2022.
11. La cuenta publicidad pagada por adelantado incluye los siguientes contratos.
MONTO FECHA
VENCIMIENTO
Agencia Sol 240.000,00 01.01.21 01.01.22
Agencia Gel 210.000,00 01.07.21 01.07.22
12. Los intereses pagados por adelantado se refieren a un préstamo obtenido del Banco
Extebandes por Bs.1.550.000,00 el 1º de junio de 2021. El banco cobro por adelantado
intereses por 30% anual. La fecha de vencimiento e el 1º de junio de 2022.
SE PIDE:
1. ASIENTOS DE AJUSTE
2. BALANCE DE SUMAS Y SALDOS
3. BALANCE GENERAL
4. ESTADO DE RESULTADOS
RESOLUCION EMPRESA COMERCIAL BIENES Y SERVICIOS S.A.
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
01/ 04/ Ba nc o s 50.000,00
Va lo re s ne g o c ia b le s 15.000,00
M o b ilia rio 20.000,00
Te rre no s 15.000,00
C a p ita l So c ia l 100.000,00
2-a b r C o mp ra s 50.000,00
In te re se s d ife rid o s 3.000,00
Ba nc o s 10.000,00
Do c u me n to s p o r p a g a r 43.000,00
18-a b r Ba nc o 3.500,00
C u e n ta s p o r c o b ra r 17.500,00
Do c u me n to s p o r c o b ra r 15.260,00
Ve n ta s 35.000,00
In te re se s p o r d e v e n g a r 1.260,00
30-a b r De v o lu c io n e s y re b a ja s so b re v e n ta s 13.500,00
C u e n ta s p o r c o b ra r 13.500,00
325.460,00 323.460,00
BALANCE DE SUMAS Y SALDOS COMERCIAL BIENES Y SERVICIOS S.A.
BALANCE DE SUMAS BALANCE DE SALDOS
DETALLE
DEBE HABER DEBE HABER
Ba nc o s 53.500,00 89.856,00 36.356,00
Va lo re s ne g o c ia b le s 15.000,00 15.000,00
M o b ilia rio 29.000,00 2.500,00 26.500,00
Te rre no s 15.000,00 15.000,00
C a p ita l So c ia l 100.000,00 100.000,00
C o mp ra s 50.000,00 20.000,00 30.000,00
Inte re se s d ife rid o s 3.000,00 3.000,00
Do c ume nto s p o r p a g a r 43.000,00 43.000,00
M e rc a d e ría e n Trá nsito 15.000,00 15.000,00
C ue nta s p o r p a g a r 5.000,00 5.000,00
O tra s c ue nta s p o r p a g a r 7.200,00 7.200,00
Do na c io ne s 7.000,00 7.000,00
Pé rd id a p o r inc e nd io 17.500,00 17.500,00
C ue nta s p o r c o b ra r 17.500,00 13.500,00 4.000,00
Do c ume nto s p o r c o b ra r 15.260,00 15.260,00
Ve nta s 35.000,00 35.000,00
Inte re se s p o r d e v e ng a r 1.260,00 1.260,00
G a sto s p o r se g uro s 3.000,00 3.000,00
O tra s c ue nta s p o r c o b ra r 12.000,00 12.000,00
G a sto s d e sue ld o s 59.000,00 59.000,00
De v o luc io ne s y re b a ja s so b re v e nta s 13.500,00 13.500,00
De sc ue nto o b te nid o p o r p ro nto p a g o 144,00 144,00
332.460,00 332.460,00 220.760,00 220.760,00
RESOLUCION EMPRESA EDROWAL
LIBRO DIARIO
FECHA DETALLE DEBE HABER
C o sto d e v e nta s 4.840.000,00
M e rc a d e ría s 100.000,00
C o mp ra s 4.740.000,00
M a la s c ue nta s 161.000,00
Pro v isio n p a ra ma la s c ue nta s 161.000,00
6.321.960,00 6.321.960,00