COMPAÑIA "EL NORTE"

Ajustes según auditoria

---------------------------ASIENTO 1-------------------------- DEBE HABER

31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 30,000
Terrenos y edificios $ 30,000
Ajuste de los saldos de activo fijo según auditoria
---------------------------ASIENTO 2--------------------------
31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 5,000
Reserva para jubilaciones $ 5,000
Ajuste de creación de reserva para jubilaciones
---------------------------ASIENTO 3--------------------------
31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 11,250
Inventarios $ 11,250
Ajuste de inventarios valuado x UEPS a un 15% más del PEPS
---------------------------ASIENTO 4--------------------------
31 agosto 2020
Pérdida x aplicar $ 46,250
Resultado de la fusión $ 46,250
Cancelación de resultado de la fusión generando pérdida

COMPAÑIA "EL SUR"

Ajustes según auditoria

---------------------------ASIENTO 1-------------------------- DEBE HABER

31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 14,400
Terrenos y edificios $ 14,400
Ajuste de los saldos de activo fijo según auditoria
---------------------------ASIENTO 2--------------------------
31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 12,000
Reserva para jubilaciones $ 12,000
Ajuste de creación de reserva para jubilaciones
---------------------------ASIENTO 3--------------------------
31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 11,250
Inventarios $ 11,250
Ajuste de inventarios valuado x UEPS a un 15% más del PEPS
---------------------------ASIENTO 4--------------------------
31 agosto 2020
Resultado de la fusión $ 9,000
Cuentas por pagar $ 9,000
Registro de pasivo x concepto de impuestos
---------------------------ASIENTO 5--------------------------
31 agosto 2020
Pérdida x aplicar $ 46,650
Resultado de la fusión $ 46,650
Cancelación de resultado de la fusión generando pérdida
 Resultado de la fusión
A1 $ 30,000
A2 $ 5,000
A3 $ 11,250
$ 46,250 $ 46,250 A4

Resultado de la fusión
A1 $ 14,400
A2 $ 12,000
A3 $ 11,250
A4 $ 9,000
$ 46,650 $ 46,650 A5
 COMPAÑIA "EL NORTE"
Hoja de trabajo saldos ajustados por fusión

Concepto Saldos Ajustes

Debe Haber Debe Haber
Bancos $ 25,000 $ - $ - $ -
Cuentas x cobrar $ 30,000 $ - $ - $ -
Inventarios $ 75,000 $ - $ - $ 11,250
Terrenos y edificios $ 150,000 $ - $ - $ 30,000
Inversiones en accione $ 60,000 $ - $ - $ -
Cuentas x pagar $ - $ 27,000 $ - $ -
Reserva para jubilacio $ - $ 10,000 $ - $ 5,000
Capital social $ - $ 250,000 $ - $ -
Reserva legal $ - $ 20,000 $ - $ -
Reservas especiales $ - $ 33,000 $ - $ -
Resultado fusion $ - $ - $ 46,250 $ 46,250
Perdida x aplicar $ - $ - $ 46,250 $ -

SUMAS IGUALES $ 340,000 $ 340,000 $ 92,500 $ 92,500

r fusión

Saldos ajustados
Debe Haber
$ 25,000 $ -
$ 30,000 $ -
$ 63,750 $ -
$ 120,000 $ -
$ 60,000 $ -
$ - $ 27,000
$ - $ 15,000
$ - $ 250,000
$ - $ 20,000
$ - $ 33,000
$ - $ -
$ 46,250 $ -

$ 345,000 $ 345,000
 COMPAÑIA "EL SUR"
Hoja de trabajo saldos ajustados por fusión

Concepto Saldos Ajustes

Debe Haber Debe Haber
Bancos $ 35,000 $ - $ - $ -
Cuentas x cobrar $ 20,000 $ - $ - $ -
Inventarios $ 60,000 $ - $ - $ 11,250
Terrenos y edificios $ 180,000 $ - $ - $ 14,400
Inversiones en accione $ 75,000 $ - $ - $ -
Cuentas x pagar $ - $ 21,000 $ - $ 9,000
Reserva para jubilacio $ - $ 7,000 $ - $ 12,000
Capital social $ - $ 300,000 $ - $ -
Reserva legal $ - $ 15,000 $ - $ -
Reservas especiales $ - $ 27,000 $ - $ -
Resultado fusion $ - $ - $ 46,650 $ 46,650
Perdida x aplicar $ - $ - $ 46,650 $ -

SUMAS IGUALES $ 370,000 $ 370,000 $ 93,300 $ 93,300

r fusión

Saldos ajustados
Debe Haber
$ 35,000 $ -
$ 20,000 $ -
$ 48,750 $ -
$ 165,600 $ -
$ 75,000 $ -
$ - $ 30,000
$ - $ 19,000
$ - $ 300,000
$ - $ 15,000
$ - $ 27,000
$ - $ -
$ 46,650 $ -

$ 391,000 $ 391,000
 COMPAÑIA "EL NORTE"
Asientos de cierre

---------------------------ASIENTO 1-------------------------- DEBE HABER

31 agosto 2020
Cuenta de fusion $ 298,750
Bancos $ 25,000
Cuentas x cobrar $ 30,000
Inventarios $ 63,750
Terrenos y edificios $ 120,000
Inversiones en acciones $ 60,000
Asiento de cierre de las cuentas activo Compañía "El Norte" x fusion
---------------------------ASIENTO 2--------------------------
31 agosto 2020
Cuentas x pagar $ 27,000
Reserva para jubilaciones $ 15,000
Cuenta de fusion $ 42,000
Asiento de cierre de las cuentas pasivo Compañía "El Norte" x fusion
---------------------------ASIENTO 3--------------------------
31 agosto 2020
Capital social $ 250,000
Reserva legal $ 20,000
Reservas especiales $ 33,000
Perdida x aplicar $ 46,250
Cuenta de fusion $ 256,750
Asiento de cierre de las cuentas capital contable Compañía "El Norte" x fusion

COMPAÑIA "EL SUR"

Asientos de cierre

---------------------------ASIENTO 1-------------------------- DEBE HABER

31 agosto 2020
Cuenta de fusion $ 344,350
Bancos $ 35,000
Cuentas x cobrar $ 20,000
Inventarios $ 48,750
Terrenos y edificios $ 165,600
Inversiones en acciones $ 75,000
Asiento de cierre de las cuentas activo Compañía "El Sur" x fusion
---------------------------ASIENTO 2--------------------------
31 agosto 2020
Cuentas x pagar $ 30,000
Reserva para jubilaciones $ 19,000
Cuenta de fusion $ 49,000
 Asiento de cierre de las cuentas pasivo Compañía "El Sur" x fusion
---------------------------ASIENTO 3--------------------------
31 agosto 2020
Capital social $ 300,000
Reserva legal $ 15,000
Reservas especiales $ 27,000
Perdida x aplicar $ 46,650
Cuenta de fusion $ 295,350
Asiento de cierre de las cuentas capital contable Compañía "El Sur" x fusion
 Cuenta de fusion
A1 $ 298,750 $ 42,000 A2
$ 256,750 A3
$ 298,750 $ 298,750

Cuenta de fusion
A1 $ 344,350 $ 49,000 A2
$ 295,350 A3
$ 344,350 $ 344,350
 Asientos de eliminacion

---------------------------ASIENTO 1-------------------------- DEBE HABER

31 agosto 2020
Cuentas x pagar $ 15,000
Cuentas x cobrar $ 15,000
Eliminacion del saldo de cuentas x cobrar en la Compañía "El Norte" a cargo "El Sur"
---------------------------ASIENTO 2--------------------------
31 agosto 2020
Cuentas x pagar $ 10,000
Cuentas x cobrar $ 10,000
Eliminacion del saldo de cuentas x cobrar en la Compañía "El Sur" a cargo "El Norte"
---------------------------ASIENTO 3--------------------------
31 agosto 2020
Capital social $ 60,000
Inversiones en acciones $ 60,000
Eliminacion de la inversion en acciones de la Comp "El Norte" en la Comp "El Sur"
---------------------------ASIENTO 4--------------------------
31 agosto 2020
Capital social $ 75,000
Inversiones en acciones $ 75,000
Eliminacion de la inversion en acciones de la Comp "El Sur" en la Comp "El Norte"
---------------------------ASIENTO 5--------------------------
31 agosto 2020
Capital social $ 415,000
Reserva legal $ 35,000
Reservas especiales $ 60,000
Perdida x aplicar $ 92,900
Cuenta de fusion $ 417,100
Eliminacion de la inversion en acciones de la Comp "El Sur" en la Comp "El Norte"
 Capital social
A3 $ 60,000 $ 250,000
A4 $ 75,000 $ 300,000
$ 135,000 $ 550,000
$ 415,000
 Hoja de trabajo de saldos finales por fusion

Cuenta Compañía "El Norte" Compañía "El Sur" Comp "El Norte" + "El Sur"
Debe Haber Debe Haber Debe
Bancos $ 25,000 $ - $ 35,000 $ - $ 60,000
Cuentas x cobrar $ 30,000 $ - $ 20,000 $ - $ 50,000
Inventarios $ 63,750 $ - $ 48,750 $ - $ 112,500
Terrenos y edificios $ 120,000 $ - $ 165,600 $ - $ 285,600
Inversiones en acciones $ 60,000 $ - $ 75,000 $ - $ 135,000
Cuentas x pagar $ - $ 27,000 $ - $ 30,000 $ -
Reserva para jubilacione $ - $ 15,000 $ - $ 19,000 $ -
Capital social $ - $ 250,000 $ - $ 300,000 $ -
Reserva legal $ - $ 20,000 $ - $ 15,000 $ -
Reservas especiales $ - $ 33,000 $ - $ 27,000 $ -
Perdida x aplicar $ 46,250 $ - $ 46,650 $ - $ 92,900
Cuenta de fusion $ - $ - $ - $ - $ -

SUMAS IGUALES $ 345,000 $ 345,000 $ 391,000 $ 391,000 $ 736,000

dos finales por fusion

mp "El Norte" + "El Sur" Disminucion Saldos de fusion

Haber Debe Haber Debe Haber
$ - $ - $ - $ 60,000 $ -
$ - $ - $ 25,000 $ 25,000 $ -
$ - $ - $ - $ 112,500 $ -
$ - $ - $ - $ 285,600 $ -
$ - $ - $ 135,000 $ - $ -
$ 57,000 $ 25,000 $ - $ - $ 32,000
$ 34,000 $ - $ - $ - $ 34,000
$ 550,000 $ 550,000 $ - $ - $ -
$ 35,000 $ 35,000 $ - $ - $ -
$ 60,000 $ 60,000 $ - $ - $ -
$ - $ - $ 92,900 $ - $ -
$ - $ - $ 417,100 $ - $ 417,100

$ 736,000 $ 670,000 $ 670,000 $ 483,100 $ 483,100

 COMPAÑIA "EL CENTRO"
Asientos de apertura

---------------------------ASIENTO 1-------------------------- DEBE HABER

1 septiembre 2020
Bancos $ 60,000
Cuentas x cobrar $ 25,000
Inventarios $ 112,500
Terrenos y edificios $ 285,600
Cuentas x pagar $ 32,000
Reserva para jubilaciones $ 34,000
Cuenta de fusion $ 417,100
Asiento de apertura x fusion Compañía "El Centro" $ 483,100
---------------------------ASIENTO 2--------------------------
1 septiembre 2020
Cuenta de fusion $ 483,100
Accionistas $ 483,100
Cancelacion del saldo cuenta de fusion
---------------------------ASIENTO 3--------------------------
1 septiembre 2020
Accionistas $ 483,100
Capital social $ 483,100
Registro del capital social inicial x fusion