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CAS0S PRACTIC0S …

ANDREA MARIA BATISTA PEÑA 19-SCTM-1-005

CASOS PRÁCTICOS
ELABORACIÓN DE HALLAZGOS DE AUDITORÍA

La empresa A & R, SRL. es una empresa que tiene como actividad principal la producción y
comercialización de productos alimenticios; tiene su sede principal en la ciudad de Santiago de los
Caballeros y las operaciones de producción y comercialización se llevan a cabo en las plantas ubicadas en
la Vega.

A pedido de la Gerencia General de la citada empresa, la Sociedad de Auditoría Cortez & Asociados, viene
auditando las actividades de las Gerencias de Administración, de Finanzas, de Logística y de Personal,
correspondiente al período comprendido entre el 1 de enero al 31 de agosto de 2018.

Los auditores en el marco del planeamiento de auditoría realizaron el levantamiento de informaciones a

efecto de tomar conocimiento sobre las actividades de la empresa, habiéndose identificado los riesgos de
control y las áreas críticas; los cuales fueron incluidos en el Plan Anual de Auditorías y en el Programa de
Auditoría.

En la ejecución del trabajo de campo, los auditores han detectado que entre el 1 de enero al 30 de marzo
de 2018, se han efectuado ventas por la suma de RD$2,000,000.00; habiéndose depositado en cuenta
bancaria sólo RD$1,500,000,00; y el saldo o más bien la diferencia fue utilizado para pagos de diversas
obligaciones menudas y urgentes; sin embargo, hasta la fecha del examen (11 de setiembre de 2018), pese
al tiempo transcurrido (más de 5 meses), las Gerencias de Administración y de Finanzas no han acreditado
el destino de RD$ 500,000.00.

Las compras de materias primas por el importe total de RD$600 000,00, durante el período del examen,
fueron llevadas a cabo a medida que se han presentado las necesidades y los requerimientos fueron
realizados mediante comunicaciones telefónicas a fin de ganar tiempo, bajo el argumento que las
comunicaciones escritas dilatan el procedimiento.

El Gerente de Logística es la persona que se encarga de efectuar las llamadas telefónicas, bajo el
argumento que se deben tener todas las medidas de seguridad, también recibe las respuestas y toma
Editar
decisiones sobre loscon la aplicación
proveedores que seránDocumentos
los beneficiarios de proveer las necesidades de la empresa. El
no confía enRetoca
otras personas y recibe personalmente las mercaderías. De otro lado, tiene a su cargo el Área
el archivo, deja comentarios y compártelo
de Contabilidad y registra las operaciones de compra y se encarga de tramitar el giro de cheque ante la
Gerencia decon otras personas para editarlo de forma
Finanzas.
conjunta.
Asimismo, se encarga personalmente de pagar a los proveedores bajo el argumento que la eficiencia y
eficacia son los elementos que contribuyen al resultado de las operaciones.
NO, GRACIAS DESCARGAR LA APLICACIÓN

SE PIDE:

Leer cuidadosamente el enunciado y elaborar los hallazgos de auditoría.

HALLAZGOS DE AUDITORÍA

*Los auditores en el marco del planeamiento de auditoría realizaron el levantamiento de informaciones a

efecto de tomar conocimiento sobre las actividades de la empresa, habiéndose identificado los riesgos de
control y las áreas críticas; los cuales fueron incluidos en el Plan Anual de Auditorías y en el Programa de
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 control y las áreas críticas; los cuales fueron incluidos en el Plan Anual de Auditorías y en el Programa de
Auditoría.

* Los auditores han detectado que entre el 1 de enero al 30 de marzo de 2018, se han efectuado ventas
por la suma de RD$2,000,000.00; habiéndose depositado en cuenta bancaria sólo RD$1,500,000,00; y el
saldo o más bien la diferencia fue utilizado para pagos de diversas obligaciones menudas y urgentes; sin
embargo, hasta la fecha del examen (11 de setiembre de 2018), pese al tiempo transcurrido (más de 5
meses), las Gerencias de Administración y de Finanzas no han acreditado el destino de RD$ 500,000.00.

*Las compras de materias primas por el importe total de RD$600 000,00, durante el período del examen,
fueron llevadas a cabo a medida que se han presentado las necesidades y los requerimientos fueron
realizados mediante comunicaciones telefónicas a fin de ganar tiempo, bajo el argumento que las
comunicaciones escritas dilatan el procedimiento.
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