Universidad Nacional Autónoma 

de México

Facultad de Contaduría y Administración

Sistemas De Control Interno 

Unidad 4. Cuestionario de reforzamiento

Profa. Leticia Mayela Meza Pérez 

Alva Iglesias Paola Itzel

Castillo Martínez Aida Liliana
Basurto Estrada Yulisa Katherine
 Bisoso Maldonado Denisse 
Cervantes Blanco Mariana Lizzete

Grupo: EA01
1. ¿Qué significan las siglas IMCP y cuál es el propósito primordial del IMCP?
Significa Instituto Mexicano de Contadores Públicos (IMCP) los miembros de la
profesión sintieron la necesidad de agruparse no sólo para uniformar su práctica
profesional y autoimponerse una serie de normas de carácter tanto ético como técnico,
sino también para proteger los intereses de los usuarios, de sus servicios y del público
en general. 
En la actualidad, la constitución y funcionamiento del IMCP están regulados por sus
estatutos y reglamentos, en vigor desde el 30 de octubre de 1987.
Uno de los objetivos fundamentales del IMCP consiste en propugnar por la unificación
de criterios, lograr la implantación, aceptación de normas, principios, procedimientos
básicos de ética y actuación profesional por parte de sus asociados.
Para cumplir con este objetivo, el IMCP cuenta con un Comité Ejecutivo Nacional, el
cual incluye una vicepresidencia de legislación para coordinar y vigilar el trabajo de las
comisiones emisoras de disposiciones fundamentales en materia de: estatutos, ética
profesional, educación profesional continua, normas y procedimientos de auditoría
2.  El IMCP, a partir de los ejercicios contables que iniciaron el primero de enero de
2012, adoptó de manera integral las Normas Internacionales de Auditoría,  ¿Que
Beneficios  se obtienen al adoptar las Normas Internacionales de Auditoría?
las NIAS (series de la 200 a la NIA 810), fueron adoptadas en México para auditorías
de estados financieros de ejercicios que inicien a partir del 1 de enero de 2012.
 Control de calidad de la auditoría de los estados financieros
 Importancia relativa o materialidad en la planificación y ejecución de la auditoría
 Planificación de la auditoría de estados financieros
 Evidencia de auditoría 
 Acuerdo de los términos del encargo de auditoría
 Comunicación con los responsables del gobierno de la entidad
 Evaluación de las incorrecciones identificadas durante la realización de la
auditoría
 Identificación y valoración de los riesgos de incorrección material mediante el
conocimiento de la entidad y de su entorno
 Respuestas del auditor a los riesgos valorados
 Consideraciones especiales-auditorías de estados financieros de grupos
(incluido el trabajo de los auditores de los componentes

3. Mencione los objetivos de la Comisión de normas de auditoría y aseguramiento

Una de las comisiones normativas más antiguas y trascendentes del IMCP es la
Comisión de Normas y Procedimientos de Auditoría (denominada así desde octubre de
1971), la cual fue establecida en el año de 1955, con el propósito de determinar los
procedimientos de auditoría recomendables para el examen de los estados financieros
que sean sometidos a la opinión del contador público. [Hoy día es CONAA o Comisión
de Normas de Auditoría y Aseguramiento.]
Los objetivos de la comisión son:
 Determinar las normas de auditoría a que deberá sujetarse el contador público
independiente que emita dictámenes para terceros, con el fin de confirmar la
veracidad, pertinencia o relevancia y suficiencia de información de su
competencia.
 Determinar procedimientos de auditoría para el examen de los estados
financieros que sean sometidos a dictamen de contador público.
 Determinar procedimientos en cualquier trabajo de auditoría, en sentido amplio,
que realice el contador público cuando actúe en forma independiente.
 Hacer las recomendaciones de índole práctica que resulten necesarias como
complemento de los pronunciamientos técnicos de carácter general emitidos por
la propia Comisión teniendo en cuenta las situaciones particulares que con
mayor frecuencia se presentan a los auditores en la práctica de su profesión.

4. ¿Cómo se clasifican los boletines de la Comisión de Normas de Auditoría y

Aseguramiento (CONAA)?
Los boletines emitidos por esta comisión se clasifican de la siguiente forma: 
a. Normas de auditoría: Las normas de auditoría son los requisitos mínimos de
calidad relativos a la personalidad del auditor, al trabajo que desempeña y a la
información que rinde como resultado de dicho trabajo.
b. Procedimientos de auditoría: Los procedimientos de auditoría son el conjunto de
técnicas de investigación aplicables a una partida o a un grupo de hechos o
circunstancias examinadas, mediante las cuales el contador público obtiene las
bases necesarias para fundamentar su opinión. Los procedimientos constituyen
la opinión de los miembros de la Comisión, con respecto a la mejor forma de
realizar el trabajo de auditoría. Su aplicación deberá hacerse a juicio del auditor
de acuerdo con las circunstancias.
c. Otras declaraciones: Las otras declaraciones son los medios a través de los
cuales la Comisión da a conocer políticas, programas, estudios, ejemplos,
opiniones, guías, etcétera.
La Comisión considera que independientemente de la obligación de normar la
actuación del contador público como auditor independiente que asegure alta calidad de
sus servicios, tiene el compromiso de promover y patrocinar la publicación de
elementos materiales que contribuyan al desarrollo profesional del contador público en
el campo de la auditoría, a mantener y aumentar su capacidad técnica, integrar una
doctrina profesional de alto nivel y adaptada a las circunstancias y modalidades
especiales de este trabajo en nuestro país.

5. ¿Qué son las guías de auditoría y recomendaciones de índole práctico incluidas en

los boletines?
Guías de Auditoría: Las Guías de Auditoría contienen los pasos de auditoría
correspondientes a cada uno de los treinta y cuatro objetivos de control de TI de alto
nivel para proporcionar asistencia a los auditores de sistemas en la revisión de los
procesos de TI con respecto a los trescientos dos objetivos detallados de control
recomendados para proporcionar a la gerencia certeza o recomendaciones de
mejoramiento
Recomendaciones de índole práctico: son complemento de los pronunciamientos
técnicos de carácter general emitidos por la propia Comisión teniendo en cuenta las
situaciones particulares que con mayor frecuencia se presentan a los auditores en la
práctica de su profesión.

6. Mencione  el marco de referencia para trabajos de aseguramiento. Auditoría y

revisión de información financiera histórica. 
Este marco de referencia define y describe los elementos y objetivos de un trabajo de
aseguramiento, e identifica los trabajos a los que aplican las Normas de Auditoría (a
partir de 2012 en México son aplicables las Normas Internacionales de Auditoría [NIA]
emitidas por la International Federation of Accountants [IFAC]), las Normas para
Atestiguar (NAT) y Normas de Revisión (NR); asimismo, proporciona un marco de
referencia para:

a) Contadores públicos cuando desempeñen trabajos de aseguramiento.

b) Otros implicados en trabajos de aseguramiento, incluidos los usuarios de un informe

de aseguramiento y la parte responsable.

c) La Comisión de Normas de Auditoría y Aseguramiento (CONAA) en su desarrollo de

NIA, NAT y NR

7. De las NIAS de la pregunta 6  mencione el número y nombre de  las NIAS que tienen
una relación más directa con los sistemas de control interno.

Normas internacionales de Contenido 

Auditoría 

Principios generales y NIA 200: Objetivos y principios básicos que rigen la

responsabilidades
auditoría de estados financieros.
NIA 210: Acuerdo de los términos de los trabajos de
auditoría.
NIA 220: Control de calidad del trabajo de auditoría.
NIA 230: Documentación de Auditoría.
NIA 240: Responsabilidad del auditor respecto al
fraude y error en auditoría.
NIA 250: Las leyes y reglamentos en la auditoría de
 estados financieros.
NIA 260: Comunicación de asuntos de auditoría con
los encargados del gobierno corporativo.
NIA 265: Comunicación de las deficiencias en el
control interno a los responsables del gobierno
y a la dirección de la entidad.

Planeación NIA 300: Planeación de una auditoría de estados

financieros.
NIA 315: Identificación y valoración del riesgo de
incorrección material y modificaciones de
concordancia y consecuentes.
NIA 320: Importancia relativa o materialidad en la
planificación y ejecución de la auditoría.
NIA 330: Respuestas del auditor a los riesgos
valorados.

Evaluación del riesgo y NIA 402: Consideraciones de auditoría relacionadas

respuesta a los riesgos con una entidad que utiliza una organización de
evaluados/control interno servicio.
NIA 450: Evaluación de incorrecciones identificadas
durante la auditoría.

Evidencia de auditoría NIA 500: Evidencia de auditoría.

NIA 501: Consideraciones específicas de evidencia
de auditoría para elementos seleccionados.
NIA 505: Confirmaciones externas.
NIA 510: Compromisos iniciales de auditoría:
Saldos iniciales.
NIA 520: Procedimientos analíticos.
NIA 530: Muestreo de auditoría.
NIA 540: Auditoría de estimaciones contables,
incluidas estimaciones contables de valor razonable
y divulgaciones relacionadas.
NIA 550: Partes relacionadas.
NIA 560: Eventos posteriores.
NIA 570: Preocupación actual.
NIA 580: Representaciones escritas.

Uso del trabajo de otros NIA 600: Uso del trabajo de otro auditor.
NIA 610: Consideraciones del trabajo de auditoría
interna.
NIA 620: Uso del trabajo de un experto.

Conclusiones y dictamen de NIA 700: El dictamen del auditor sobre los estados
auditoría financieros.
 NIA 701: Modificaciones al dictamen del auditor
independiente.
NIA 705: Opinión modificada en el informe emitido
por un auditor independiente.
NIA 706: Párrafos de énfasis y párrafos sobre otras
cuestiones en el informe emitido por un auditor
independiente.
NIA 710: Comparativos.
NIA 720: Responsabilidades del auditor
relacionadas con otra información en documentos
que contienen estados financieros auditados.

Áreas especializadas NIA 800: El dictamen del auditor sobre

compromisos de auditoría con propósito especial.
NIA 805: Consideraciones especiales – auditorías
de estados financieros individuales y de elementos
específicos, cuentas o partidas de un estado
financiero.
NIA 810: Encargos para informar sobre estados
financieros resumidos.

8. Define las normas de atestiguamiento.

Las normas para atestiguar constituyen una guía y establecen un amplio marco de
referencia para una variedad de servicios profesionales que cada vez con mayor
frecuencia se solicitan a la profesión contable. Las normas para atestiguar constituyen
lineamientos profesionales, orientados a promover tanto la consistencia, como la
calidad en la prestación de esos servicios. 
Las normas para atestiguar han sido desarrolladas buscando dar una respuesta a las
demandas de nuevos servicios, y son aplicables a una lista cada vez más larga de
éstos que incluyen, por ejemplo, informes sobre la efectividad del sistema de control
interno relacionado con la preparación de información financiera; cumplimiento con
disposiciones específicas (requerimientos estatutarios o contractuales), así como de
leyes y reglamentos; estadísticas relativas al comportamiento de inversiones;
información suplementaria referente a estados financieros; revisión de presupuestos y
proyecciones financieras, entre otros.

9. ¿Cuál es el nombre y objetivo del Boletín 7030?

NORMA DE ATESTIGUAMIENTO 7030
INFORME SOBRE EL EXAMEN DEL CONTROL INTERNO RELACIONADO CON LA
PREPARACIÓN DE LA INFORMACIÓN FINANCIERA
OBJETIVO: Establecer normas y una guía para examinar y opinar sobre la efectividad
del control Interno.
 Establecer reglas para evaluar sobre la efectividad del control Interno.
 Establecer políticas y opinar sobre la efectividad del control Interno.
Crear normas y una guía para examinar y diseñar un informe sobre la efectividad del
control Interno.
10. ¿Cuáles son los aspectos que se consideran al contratar al auditor para llevar a
cabo el examen del control interno de una entidad de acuerdo con el boletín 7030?
a. La administración acepta que es responsable del diseño y de la operación efectiva
del control interno relacionado con la información financiera determinada, situación que
debe incluirse en la carta de encargo. 
b. La administración evalúa el diseño y la operación efectiva del control interno
relacionado con la preparación de la información financiera con criterios adecuados y
disponibles. 
c. Existe evidencia suficiente y apropiada que sustente las declaraciones de la
administración sobre el diseño y la operación efectiva del control interno que permita
llevar a cabo la revisión. 
d. Que la administración de la entidad le proporcione al Contador Público sus estados
financieros a la misma fecha o por el mismo periodo sobre el cual está llevando a cabo
su examen sobre el diseño y/o la operación efectiva del control interno. Generalmente,
el Contador Público que lleva a cabo el examen del control interno es el mismo que
llevó a cabo la auditoría de los estados financieros. De no ser así, deberá establecerse
contacto con el auditor de los estados financieros y se observará lo dispuesto en el
párrafo 15 de esta Norma.

Bibliografía: 
Montaño, E. (2013). Control interno, auditoría y aseguramiento fiscal y gobierno
corporativo. Colombia: Digitalia Hispánica.

Ruiz, R. (s.f.). Sistemas de control interno. México: Universidad Nacional Autónoma de

México, Facultad de Contaduría y Administración.

Santillana, J. (2015). Sistemas de control interno. México: Pearson Educación.

https://imcp.org.mx/wp-content/uploads/2019/07/Anexo-2-Folio-60.-NAT-7030-Inf-
Examenes-CI-relacionado-con-PIF.pdf