Recuperadora y Maquiladora de Plásticos S.A.

DE
C.V.
Auditoria al
31 de diciembre de 2013

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 CONTENIDO

1. Objeto de nuestro trabajo

2. Expectativas de la Gerencia
3. Normativa aplicable
4. Enfoque de nuestro trabajo
5. Sistemas
6. Programas de auditoria
7. Papeles de trabajo
8. Evaluación del control interno
9. Confirmación de saldos
10. Cuentas a cobrar
11. Inventarios
12. Impuestos
13. Personal de auditoria
14. Auditoria Interna
15. Horas estimadas y visitas a las compañías
16. Fechas claves
17. Informes a entregar
18. Uso de los estados financieros
19. Control del tiempo
20. Gastos

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1. Objeto de nuestro trabajo
Nuestro trabajo consistirá en la realización de la Auditoria sus estados financieros por el periodo que
terminará el 31 de diciembre de 2010 de acuerdo con las NIF.

El propósito de nuestra Auditoria será la emisión de un informe sobre la razonabilidad de la presentación

de los estados financieros de las compañías, de conformidad con las Normas de Información Financiera
(NIF). Nuestra capacidad para expresar una opinión dependerá de los hechos y circunstancias a la
fecha de nuestro informe. Si por algún motivo, estamos imposibilitados para completar la Auditoria o no
podemos formular una opinión, es importante que los hechos sean documentados adecuadamente, de
manera que podamos conversar con la alta gerencia y considerar el asunto al expresar nuestra opinión
o emitir el informe como el resultado de este compromiso.

Planificaremos y realizaremos la Auditoria para obtener una seguridad razonable sobre si los estados
financieros están exentos de errores significativos. No es objetivo de nuestra Auditoria el detectar
situaciones de fraude, ya que, debido a las características del fraude, particularmente aquellos que
implican ocultamiento y falsificación de la documentación (incluyendo forjamiento), una Auditoria
correctamente planificada y llevada a cabo puede que no detecte una situación de este tipo, sobre todo
donde podría haber colusión de empleados o de la alta Gerencia. Por lo tanto, una Auditoria de estados
financieros efectuada acorde con las normas de Auditoria generalmente aceptadas, es diseñada para
obtener una seguridad razonable, más bien que absoluta, de que los estados financieros estén exentos
de errores significativos. No se pretende con la Auditoria detectar errores o fraudes intencionales para
los estados financieros.

De cualquier manera, al efectuar nuestro examen, debemos estar alertas ante la posibilidad de que se
haya podido cometer algún error o irregularidad que pueda afectar de manera importante las cifras de
los estados financieros. Esta situación se le notificaría inmediatamente al Socio a cargo del trabajo.

2. Expectativas de la gerencia de los auditores externos

 Suministro de sugerencias e ideas importantes para la conducción de las operaciones de
las empresas.
 El asesoramiento continuo en los cambios es importante para las empresas.
 Envío de comunicaciones
 Comunicación oportuna de problemas importantes y sus soluciones y evitar sorpresas.
 Cumplir con las fechas de los informes.
 Asignación del personal de Auditoria.

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  Enfoque hacia áreas importantes.
 Suministro de cartas de gerencia constructivas y con sugerencias posibles y creativas
 Oportunidad en la entrega de los informes.

3. Normativa que debe ser conocida

La normatividad aplicable para nuestra revisión a esta compañía son: Ley del Impuesto Sobre la Renta
y su reglamento, Ley del Impuesto al Valor Agregado y su reglamento, Ley del Impuesto a Tasa Unica y
sus reglamentos, Código Fiscal, Código Financiero para el Distrito Federal, Ley del Seguro Social, Ley
del Instituto Nacional de Vivienda para lo Trabajadores, Ley de Sociedades Mercantiles y Ley de
Quiebra.

4. Enfoque general del trabajo

Nuestro enfoque se fundamentará en la evaluación del riesgo que presenta el examen de los estados
financieros, el cual se basa en un conocimiento profundo de las operaciones de la Entidad.

Con base en el conocimiento global de las operaciones y del entendimiento de los controles internos de
la Entidad, actualizaremos los programas de Auditoria para cumplir con los requerimientos del trabajo.

Todos los programas de Auditoria de este cliente han sido desarrollados en Word y son fácilmente
modificables, adicionalmente, debemos de desarrollar programas a la medida.

Existen varios aspectos fundamentales en los cuales se basará nuestra eficiencia en el trabajo y que
quisiéramos mencionar:

- Estaremos utilizando Word y Excel para preparar los papeles de trabajo.

- La utilización de procedimientos de revisión analítica como una herramienta de Auditoria.

La naturaleza, oportunidad y alcance de nuestro trabajo dependerá de la evaluación que se haga en

relación con el riesgo de que puedan ocurrir errores en los sistemas y que no sean detectados.

Revisión analítica:

Los procedimientos de revisión analítica nos servirán para identificar con mayor precisión las cuentas
que están propensas a errores y nos ayudan a diseñar los procedimientos específicos de Auditoria a los
cuales se someterían tales partidas. La utilización de este tipo de procedimientos se ha generalizado
como una técnica importante de Auditoria.

Los procedimientos de revisión analítica nos sirven principalmente para identificar problemas (por
ejemplo, un aumento en el importe de la cartera de cuentas a cobrar de un año a otro puede ser una
indicación de dificultades en las cobranzas o puede ser generado por la existencia de errores en el
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registro de los ingresos). Durante el desarrollo de nuestro trabajo haremos uso de este tipo de análisis
para identificar problemas existentes.

Como parte de los procedimientos de la planificación del trabajo debemos documentar el origen de
las variaciones más importantes observadas en los estados financieros.

Pruebas sustantivas:

Las pruebas sustantivas de saldos son aquellas que van directamente orientadas hacia la verificación
del saldo de una cuenta. Este tipo de procedimientos exigen un considerable esfuerzo y tiempo. Sin
embargo, este trabajo, tal como es concebido tradicionalmente, puede reducirse enormemente gracias
al hecho de que nuestro enfoque de Auditoria está diseñado para hacer énfasis en las áreas importantes
y de alto riesgo.

5. Sistemas
1. Para el registro de sus operaciones a partir la compañía utiliza el sistema contable “COI”, por lo que
debemos verificar la disponibilidad y seguridad de la información, así como los accesos a de los
usuarios a la información. Para nomina se utiliza el sistema de nóminas “NOI”, además de realizarse
los cálculos en Excel.

6. Programas de trabajo
Hemos preparado unos programas de Auditoria a la medida para este cliente, los cuales han sido
grabados en Word. Estos programas deberán ser actualizados y adaptados por el encargado del
trabajo.

7. Papeles de trabajo
Para facilitar el trabajo, unificar criterios, involucrar al personal del cliente y lograr eficiencia, hemos
preparado un juego de papeles de trabajo en EXCEL. Estos papeles de trabajo irán siendo completados
con la ayuda del personal de la Compañía.

Puede darse el caso de que el cliente disponga de la información en forma escrita y no tenga tiempo de
completarnos las cédulas de trabajo, en consecuencia, algunas personas pueden preferir entregar la
información en forma escrita. En todo caso y para fines de uniformidad en la completación de los
papeles de trabajo y para agilizar el trabajo, es conveniente vaciar la información suministrada por el
cliente en los papeles de trabajo preparados en EXCEL.

8. Evaluación del Control Interno

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La actualización de los procedimientos de las compañías es parte de la evaluación del control interno.
Este es uno de los procedimientos más importantes puesto que contribuye a detectar puntos
importantes para la carta de gerencia y que la Junta Directiva espera recibir de nosotros, por lo que
hemos incurrido un tiempo importante en la documentación de los procedimientos y en la preparación
de las narrativas.

Todas las narrativas de los procedimientos de las empresas se encuentran en Word, en consecuencia,
esto facilita la revisión y actualización de los procedimientos.

La utilización de los cuestionarios de control interno es obligatoria a partir del segundo año, de manera
de soportar mejor la evaluación del control interno.

Este trabajo, tal como está concebido, no debería exceder de unas 18 horas de trabajo y debe ser
realizado directamente por el encargado de trabajo. Los asistentes de menor categoría no deberían
participar en este trabajo.

9. Confirmación de saldos
Debido a la fecha en la cual debemos de presentar nuestros informes, el procedimiento de confirmación
de saldos debe ser realizado de la manera siguiente:

Bancos Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013

Clientes Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013
Intercompañias Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013
Socios Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013
Proveedores y otras cuentas por pagar Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013
Secretario del consejo Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013
Abogados Al 31 de agosto y 31 de diciembre de 2013

10. Cuentas a cobrar

1. Las cuentas por cobrar están integradas por: clientes, anticipos a proveedores e impuestos
pagados por anticipado.

11. Inventarios
1. Los inventarios están integrados por bandas elásticas y por módulos armables para la elaboración de
bandas, en su mayoría. La clasificación de los inventarios en la contabilidad es de la siguiente
manera: Mercancía para la venta, mercancía en transito y productos para catálogos.

2. Los inventarios, así como su costo de ventas se registran originalmente a costos identificados, los
valores así determinados no exceden de su valor de mercado.
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12. Impuestos
La Gerencia le presta especial atención al cálculo del Impuesto Sobre la Renta y del Impuesto al Valor
Agregado y del Impuesto Empresarial a Tasa Única.

Sugiero que el personal de impuestos visite a la Compañía y revise nuestros papeles de trabajo para
que conozca los problemas que se presentan. Esta actividad debe ser coordinada por C.P. Felipe
Dominguez Pulido.

La compañía tributa bajo el régimen de personas morales con actividades empresariales, tiene una
planta de actual de 150 empleados por lo que tiene obligaciones laborales, la finalidad es verificar la
base de ISR, los pagos de IVA y el cumplimiento de las obligaciones laborales.

13. Personal asignado a la auditoria

Hemos efectuado una selección de profesionales que poseen experiencia en Auditorias Financieras. La
responsabilidad de este de este compromiso estará a cargo del L.C. Arturo Diaz, la revisión del trabajo
de campo estará a cargo del C.P. Gabriel Castañeda.

14. Horas estimadas y visitas a las compañías

Hemos preparado un estimado de horas que indica un total de 600 horas, Hemos programado efectuar
las siguientes visitas:

1) Visita previa. A partir del 02 hasta el 27 de Diciembre del 2013, aproximadamente. Para realizar las
pruebas sustantivas, envío de confirmaciones y revisión de pagos provisionales de Impuestos.

2) Visita final. A partir del 06 de enero al 11 de febrero de 2013 aproximadamente. Para completar las
pruebas sustantivas, envío de nuevas confirmaciones, de ser necesario, preparación de las
Declaraciones de Impuesto. Como resultado de esta visita debemos de emitir la carta de control
interno definitiva y preparar nuestros informes.

La Auditoria deberá estar completada el 28 de Febrero de 2013, de manera que podamos entregar los
informes correspondientes. Es importante cumplir con esta programación de manera que podamos
emitir los informes correspondientes antes de la reunión de los accionistas.

16. Fechas claves

Para este año la Compañía planea su declaración anual con cifras dictaminadas en el mes de marzo.
Los accionistas le dan la importancia a la presentación oportuna de los informes de los auditores para
poder realizar dicha labor, en consecuencia, se debe de cumplir con las fechas de cierre. A continuación

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se indica el calendario de fechas claves para efectos de poder cumplir con la presentación de los
estados financieros al 31 de diciembre de 2013, declaraciones de impuestos, etc.

Procedimiento Fecha
1. Envío de la carta propuesta
2. Envío de la carta de requerimientos
3. Envío de confirmaciones de abogados, préstamos y otras
4. Inicio de la visita
5. Entrega del cálculo de impuesto preliminar
6. Entrega de borradores sobre los estados financieros

17. Informes a entregar

Como resultado de nuestro trabajo entregaremos los siguientes informes:

1. Carta de control interno como resultado de nuestra revisión.

2. Informe de Auditoría en español e ingles, sobre los estados financieros al 31 de diciembre de 2013.

3. Informe fiscal

18. Uso de los estados financieros auditados

Los estados financieros auditados son para los accionistas e instituciones financieras con las cuales
trabaja la compañía.

19. Control de tiempo

La Compañía ha sido bastante cuidadosa con las horas de los auditores. Es necesario que las horas
sean controladas diariamente, de manera que se asegure la facturación correspondiente al cliente.
Hemos preparado un archivo en Excel el cual contiene el formulario para controlar el tiempo de la
asignación.

20. Gastos
Para organizar lo relacionado a los suministros que se necesitarán, es necesario que cada encargado
haga la solicitud correspondiente. El departamento de administración tiene instrucciones de que los
gastos deben de ser facturados al cliente. Es responsabilidad del gerente o supervisor que los gastos
sean facturados oportunamente.

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Elaboro: XXXXXYYYYYZZZZZ

DESPACHO CONTABLE, S. A. DE C. V.
INFORMACION GENERAL

Dirección de las oficinas administrativas:

xxxx

CC Mail:

C.P. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Gerente General xxxxxxxxxxxxx@xxxxxxxxxx.com

C.P.xxxxxxxxxxxxxxxxxxx Contador General xxxxxxxxxxxxx@xxxxxxxxxx.com
C.P. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Cuentas por cobrar xxxxxxxxxxxxx@xxxxxxxxxx.com
C.P. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Cuentas por pagar xxxxxxxxxxxxx@xxxxxxxxxx.com
C.P. xxxxxxxxxxxxxxxxxxxxxx Compras xxxxxxxxxxxxx@xxxxxxxxxx.com

Teléfonos:

(55) xx-xx-xx-xx

Información de las Compañías:

Cia XXX, S. A. DE C. V. (la Compañía) fue constituida el 12 de enero de 1968, bajo las leyes
mexicanas, tiene una duración de 99 años, y su principal actividad es la comercialización,
instalación y mantenimiento, de cualquier tipo de banda de hule para el uso industrial,
abarcándole mercado nacional y el extranjero.

La compañía cuenta con empleados, consecuentemente tiene obligaciones de carácter

laboral.

Consejo de Administración:

Los principales miembros del Consejo de Administración son los siguientes:

Nombre Cargo
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Presidente
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Secretario
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Miembro
XXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXXX Miembro

Quién dirige la Compañía:

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Las actividades de la Compañía son controladas por un consejo de administración y por un
Gerente General puesto que ocupa el C.P.XXXXXXXXXXXXXXXX.

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