Auditoría I, CON 431.

Docente: Nikauly Peña

Cuestionario tema 4

Alumno. Edison Diaz

Matricula. CF-4065

Secc. 14

Tema 1. Conteste las siguientes preguntas.

1. De un concepto de la planeación de la auditoría externa.

Es un conjunto de procedimientos que principalmente buscan cumplir los objetivos a

lograr y detallando las estrategias a utilizar, bajo la aplicación de las normas de
auditoría.

2. ¿Cuáles son los documentos normativos que avalan el proceso de la

planeación?

Normas de Auditoria, NIC: La norma 220 y la norma 300.

3. ¿Cuál es la importancia de la planeación?

Esta es importante ya que permite establecer la extensión y el alcance de las pruebas

a utilizar y la supervisión sobre el recurso humano que le colaborará durante el
desarrollo del trabajo. Algunos beneficios son:
 Ayudar al auditor a dedicar la atención apropiada en las áreas importantes de la
auditoria.
 Ayudar al auditor a identificar y resolver problemas potenciales, de manera
oportuna.
 Ayudar al auditor a organizar y administrar, de forma apropiada, el trabajo de
auditoria, de modo que se desempeñe de manera efectiva y eficiente

4. Mencione las principales estrategias de la planeación de auditoría.

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Cuestionario tema 4
 Un plan solido
 Utilización de documentos de trabajo estandarizados
 Conocimiento del negocio
 Riesgo e importancia relativa
 Naturaleza, tiempos y alcance de los procedimientos
 Coordinación, supervisión, dirección y revisión.
 Los Objetivos Generales de la Auditoría.
 Los pasos para evaluar las Fortalezas y Debilidades del Control Interno.
 El recurso humano que desarrollará la Auditoría.

5. ¿Cuáles son las Principales fases y actividades que se realizan durante la

planeación de los trabajos?

Una introducción que describa la naturaleza de las cuentas examinadas y resuma los
procedimientos de contabilidad de la compañía.

Una descripción de los objetivos de auditoría que se persiguen en la revisión de la

sección.

Una relación de los pasos de auditoría que se consideran necesarios para alcanzar los
objetivos señalados anteriormente.

6. ¿Cuáles son los aspectos que se deben tratar al tener contacto con el cliente?

Al tener contacto con el cliente, lo primero que se hace es aclarar lo que se va hacer,
la forma en que se hará y los posibles riesgos que tiene la elaboración del mismo. Para
formalizar esto se hace los que es una carta de compromiso.

La carta compromiso ayuda a evitar malos entendidos de los términos del compromiso,
y forma la base de una relación entre el auditor y el cliente. La forma y contenido de las
cartas compromiso de auditoría pueden variar para cada cliente.

7. ¿Qué se hace en el estudio preliminar previo al contrato de trabajo?

Obtener su efecto sobre el alcance y la oportunidad del procedimiento de auditoria

que va a explicar durante el transcurso de su trabajo.

8. Redacte un modelo de contrato o carta compromiso.

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AUDITORES EDISON Y ASOCIADOS.
Calle Villa Consuelo No. 125, Distrito Nacional REP. DOM.
Señores
JUNTA DIRECTIVA
DESIGN SERVICES RD.
Ciudad.

De acuerdo con su solicitud que auditemos los Estados de Situación Financiera de

DESIGN SERVICES RD. Al 31 de diciembre 2021, los correspondientes Estados de
Resultados, de Cambios en el Patrimonio, Cambios en la Situación Financiera, de Flujos
de Efectivo y notas a los mismos por los años terminados en esas fechas. Por medio de
la presente, tenemos el agrado de confirmar nuestra aceptación y nuestro entendimiento
de este compromiso. Nuestra auditoría será realizada con el objetivo de expresar una
opinión sobre los estados financieros.

Efectuaremos nuestra auditoría de acuerdo con Normas de Auditoría Generalmente

Aceptadas vigentes en Rep. Dom. Dichas normas requieren que planeemos y
desarrollemos la auditoría para obtener una certeza razonable sobre si los estados
financieros están libres de manifestaciones erróneas importantes. Una auditoría incluye
el examen, sobre una base de pruebas, de la evidencia que soporta los montos y
revelaciones en los estados financieros. Una auditoría también incluye evaluar los
principios de contabilidad usados y las estimaciones importantes hechas por la gerencia,
así como la presentación global de los estados financieros.

En virtud de la naturaleza comprobatoria y de otras limitaciones inherentes de una

auditoría, junto con las limitaciones inherentes de cualquier sistema de contabilidad y
control interno, hay un riesgo inevitable de que aún algunas presentaciones erróneas
puedan permanecer sin ser descubiertas.

Además de nuestro dictamen sobre los estados financieros, esperamos proporcionarles

una carta por separado, referente a cualesquiera debilidades sustanciales en los sistemas
de contabilidad y control interno que llamen nuestra atención.

Les recordamos que la responsabilidad por la preparación de los estados financieros

incluyendo la adecuada revelación, corresponde a la administración de la compañía.
Esto incluye el mantenimiento de registros contables y de controles internos adecuados,
la selección y aplicación de políticas de contabilidad, y la salvaguarda de los activos de
la compañía. Como parte del proceso de nuestra auditoría, pediremos de la
administración, confirmación escrita referente a las presentaciones hechas a nosotros en
relación con la auditoría.

Esperamos una cooperación total de su personal y confiamos en que ellos pondrán a

nuestra disposición todos los registros, documentación, y otra información que se
requiera en relación con nuestra auditoría. Nuestros honorarios que se facturarán a
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Cuestionario tema 4
medida que avance el trabajo, se basan en el tiempo requerido por las personas
asignadas al trabajo más gastos directos. Las cuotas por hora individuales varían según
el grado de responsabilidad involucrado y las experiencias requeridas.

Esta carta será efectiva para años futuros a menos que se cancele, modifique o
substituya.

Favor de firmar y devolver la copia adjunta de esta carta para indicar su comprensión y
acuerdo sobre los arreglos para nuestra auditoría de los estados financieros.

Atentamente,
AUDITORES EDISON Y ASOCIADOS.
CONTADORES PÚBLICOS
EDISON DIAZ

9. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría basada en controles?

Establecer una estrategia general de auditoría se debe:

 Definir el alcance, la oportunidad y la dirección de la auditoría, y que guíe el

desarrollo del plan de auditoría.

 Incluir la estrategia general de auditoría en la documentación de auditoría.

 Tener la documentación de la estrategia general de auditoría, que es un registro

de las decisiones clave que se consideren necesarias para planear debidamente la
auditoría y para comunicarle los asuntos significativos al equipo de trabajo.

 Considerar los resultados de las actividades preliminares al trabajo y, donde

aplique, si el conocimiento obtenido en otros trabajos efectuados por otros
miembros del equipo de trabajo. Adicionalmente, se debe determinar la
naturaleza, la oportunidad y el alcance de los recursos necesarios para efectuar el
trabajo.

 Determinar la materialidad.

10. ¿Cuáles son las estrategias de una auditoría sustantiva?

Son aquellas que aplica el auditor para asegurar los valores de las cuentas sostenidas
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en los balances de las cuentas que se estén revisando, si son correctos mediante revisión
de los comprobantes, etc. (GACM)

1. Recalcular los montos registrados para verificar su exactitud.

2. Confirmar la existencia de saldos (cuentas por cobrar, cuentas de bancos,
inversiones).
3. Verificar que las transacciones se hayan registrado en el periodo correcto (pruebas de
corte).
4. Comparar los montos con las expectativas o los montos entre periodos.

Tema 2. Desarrollo de una planeación de auditoría.

Dados los datos necesarios, Desarrolle la planeación de una auditoría, defina la

estrategia de trabajo (definir el equipo de auditoría, análisis de la información
financiera, determinación de materialidad, identificación de riesgos, cuentas
significativas, procesos significativos relevantes, involucramientos de especialistas,
otros aspectos).

 Instrucciones:

Una vez completado favor remitir por esta vía en un documento de word, puede
ser realizada en equipos de dos participantes o por separado.

Tendrá un valor de 4 puntos.

Plan de AUDITORIA
Objetivo. Ver la evolución de cada área de la empresa en los siguientes 5
meses auditados.
Auditor. Edison Diaz
Auxiliares. Iversor y Dickson
Reunión de 25-06-2022 Hora 8.00 AM
apertura
Reunión de cierre 28-12-2022 Hora 5.00 PM
FECHA HORA PROCESO AUDITOR CARGO Y NOMBRE
DE ENTREVISTADO.
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25-06-22 8.00AM Gestión operativa Iverson Director Operativo
1.00PM Francisco Garcia
25-06-22 9.30AM Gestión Administrativa Dickson Director
12.00PM Administrativo
25-07-22 8.30AM Gestión Financiera y Edison Director Financiero
11.00A contable Diaz Karl Towns
M
25-08-22 8.00AM Gestión operativa Edison Director Operativo
1.00PM Diaz Francisco Garcia
25-09-22 9.30AM Gestión Administrativa Dickson Director
12.00PM Administrativo
25-10-22 8.00AM Gestión operativa Iverson Director Operativo
1.00PM Francisco Garcia
25-10-22 9.30AM Gestión Comercial Edison Director Comercial
12.00PM Diaz Chris Duarte
25-10-22 9.30AM Gestión Gerencial Iverson Gerente
12.00PM Al Horford
25-11-22 8.30AM Gestión Financiera y Dickson Director Financiero
11.00A contable Karl Towns
M
25-11-22 9.00AM Gestión Gerencial Edison Gerente
1.00PM Diaz Al Horford
25-11-22 9.30AM Gestión Comercial Iverson Director Comercial
12.00PM Chris Duarte
25-12-22 9.30AM Gestión Gerencial Iverson Gerente
12.00PM Al Horford
25-12-22 3.00PM Gestión Administrativa Dickson Director
5.00PM Administrativo