PROCESO CONTABLE

La Distribuidora S.A.C.
1° LIBRO DIARIO (No se llama "tabla" :) )

2-Jan DEBE HABER

1 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 80,000

INVENTARIOS 10,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 30,000
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 30,000
CAPITAL 140,000
RESULTADOS ACUMULADOS 10,000

5-Jan
2 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 15,000
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 15,000

8-Jan
3 EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 60,000
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000

10-Jan
4 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 10,500
VENTAS (ingreso) 10,500
COSTO DE VENTAS (gasto) 6,000
INVENTARIOS 6,000

13-Jan

5 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 70,000

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 60,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 10,000
15-Jan
6 INVENTARIOS 8,800
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 1,760
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 7,040
18-Jan
7 INTANGIBLES 5,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 5,000

30-Jan
8 GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 1,500
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 1,500

30-Jan
9 GASTOS DE PERSONAL - REMUNERACIONES 8,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 8,000

10 31-Jan
GASTO DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD 1,000
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO (activo) 11,000
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 12,000

31-Jan
GASTO DE PUBLICIDAD 1,000
EFECTIVO 1,000

SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO (ACTIVO) 11,000

EFECTIVO 11,000
ES OTRA FORMA DE VER ESTO
 La Distribuidora S.A.C.
2° LIBRO MAYOR
3°
EFECTIVO Y
EQUIVALENTES AL INVENTARIOS - CUENTAS POR COBRAR
EFECTIVO MERCADERÍA COMERCIALES
1 80,000 60,000 5 1 10,000 6,000 4 1 30,000 15,000 2
2 15,000 1,760 6 6 8,800 4 10,500
3 60,000 5,000 7
8,000 9
12,000 10

155,000 86,760 18,800 6,000 40,500 15,000

S.D. 68,240 S.D. 12,800 S.D. 25,500

PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO CAPITAL RESULTADOS ACUMULADOS

1 30,000 140,000 1 10,000 1
5 70,000

100,000 0 0 140,000 0 10,000

S.D. 100,000 140,000 S.A. 10,000 S.A.
.
CUENTAS POR PAGAR COSTO DE VENTAS GASTO DE SERVICIOS
COMERCIALES (gasto) BÁSICOS
7,040 6 4 6,000 8 1,500
8

0 7,040 6,000 0 1,500 0

7,040 S.A. S.D. 6,000 S.D. 1,500

…. Y así para cada una de las cuentas trabajadas en el Libro Diario (para todas)
Para practicar: realice en el espacio de abajo la mayorización de las cuentas contables
faltantes
La Distribuidora S.A.C.

BALANCE DE COMPROBACION
SALDOS

CUENTAS DEUDOR ACREEDOR

EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 68,240
INVENTARIOS 12,800
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,500
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO (activo) 11000
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 100,000
INTANGIBLES 5,000
CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES 7,040
OBLIGACIONES FINANCIERAS 60,000
OTRAS CUENTAS POR PAGAR 11,500
CAPITAL 140,000
RESULTADOS ACUMULADOS 10,000
VENTAS (ingreso) 10,500
COSTO DE VENTAS (gasto) 6,000
GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS 1,500
GASTOS DE PERSONAL - REMUNERACIONES 8000
GASTO DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD 1,000
TOTAL 239,040 239,040

0
4° Estados financieros: Estado de Resultados
La Distribuidora S.A.C.
Estado de Resultados
Del 1 de enero al 31 de enero de 20XX
(Expresado en Soles)
VENTAS (ingreso) 10,500
COSTO DE VENTAS (gasto) -6,000
GASTO DE SERVICIOS BÁSICOS -1,500
GASTOS DE PERSONAL - REMUNERACIONES -8,000
GASTO DE SERVICIOS DE PUBLICIDAD -1,000
UTILIDAD O PÉRDIDA DEL PERIODO -6,000

4° Estados financieros: Estado de Situación Financiera

La Distribuidora S.A.C.
ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
AL 31 DE ENERO DE 20XX
(Expresado en Soles)
ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIO
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL EFECTIVO 68,240 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
INVENTARIOS 12,800 OBLIGACIONES FINANCIERAS
CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES 25,500 OTRAS CUENTAS POR PAGAR
SERVICIOS CONTRATADOS POR ANTICIPADO (activo) 11,000 TOTAL PASIVOS
PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO 100,000
INTANGIBLES 5,000 PATRIMONIO
CAPITAL
RESULTADOS ACUMULADOS
TOTAL PATRIMONIO
TOTAL ACTIVOS 222,540 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO
 PAGAR COMERCIALES 7,040
S FINANCIERAS 60,000
AS POR PAGAR 11,500
78,540
 140,000
S ACUMULADOS 4,000
144,000
O Y PATRIMONIO 222,540