FUNDAMENTOS DE CONTABILIDAD

CICLO : 2013-I - 1ER MODULO

UNIDAD : III – SEMANA : IV

UNIDAD : III LIBROS CONTABLES

AYUDA: 3 :LIBRO CAJA
LIBRO BANCOS
CONCEPTOS DEFINICIONES
CASOS PRACTICOS
CURSO : FUNDAMENTOS CONTABILIDAD

DOCENTE : Mg C.P.C.CLEFORT ALCANTARA CONTENIDO ESPECIFICO:

LOS LIBROS DE CONTABILIDAD:

LIBRO CAJA
UNIDAD DIDACTICA : III
LIBRO BANCOS
CONCEPTO DEFINICIONES
CASO PRACTICOS
SEMANA: IV

TEMA: LIBRO CAJA

LIBRO BANCOS
CONCEPTO DEFINICIONES CASO
PRACTICOS
 LIBRO CAJA
Es un libro auxiliar obligatorio en donde se registra todas
operaciones por cobro o pago al contado realizadas por la
empresa

ES DE FOLIACION DOBLE

COBRO ò PAGO ò
ENTRA ò SALE ò
El DEBE El HABER
COBRO FACTURA PAGO FACTURA
COBRO LETRA PAGO LETRA
COBRO PRESTAMO PAGO PRESTAMO
AL PERSONAL AL PERSONAL
COBRO PRESTAMO PAGO PRESTAMO A
PERSONA AJENA PERSONA AJENA
MODELOS DE LIBRO CAJA

EXISTEN 2 MODELOS

CAJA ITALIANA CAJA AMERICANA

Ò Ò
CAJA SIMPLE CAJA TABULAR

ESTE MODELO DE CAJA LAS ESTE MODELO DE CAJA LAS

CUENTAS Y DETALLE DE LAS CUENTAS Y DETALLE DE LAS
OPERACIONES SE REALIZA OPERACIONES SE REALIZA
DE ARRIBA HACIA ABAJO DEL MEDIO HACIA LOS LADOS
 CONSIDRACIONES A TENER
EN CUENTA EN EL LLENADO DE LIBRO CAJA

DEBE HABER

¿QUÉ SE ANOTA EN EL DEBE? ¿QUÉ SE ANOTA EN EL HABER?

Se anota todos los ingresos para
la empresa:
Los cobros realizados en
efectivo
Los cheques girados a favor
de la empresa
Notas de Abono de los
proveedores y/o bancos
Donaciones obtenidas
Se anota todos lo que representa
egresos para la empresa:
Pagos en efectivo de
comprobantes de pago
Cheques girados a favor de
otras empresas
Depósitos en cuentas de
ahorros o cuentas
corrientes de la empresa.
 CASO PRACTICO Nº1
LA EMPRESA MALVINAS DESEA RELIZAR SU LIBRO CAJA MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION:
01/01 SALDO INICIAL S /.50,000
05/01 COBRAMOS FACTURA X1 CLIENTE RUIZ SRL S/. 5,000
08/01 COBRAMOS LETRA Z1 CLIENTE LAOS SAC S/. 3,000
10/01 COBRAMOS A JUAN TRABJADOR DE LA EMPRESA POR S/. 2,000
UN PRESTAMO QUE LE RELALIZAMOS
11/01 COBRAMOS SR LOPEZ PERSONA AJENA A LA EMPRESA POR S/.1,000
UN PRESTAMO QUE LE REALIZAMOS
15/01 PAGAMOS FACTURA R1 PROVEEDOR SOLSRL S/. 7,000
17/01 PAGAMOS LETRA Y1 PROVEEDOR LUNASAC S/. 5,000
20/01 PAGAMOS A FELIPE GERENTE DE LA EMPRESA POR S/. 3,000
UN PRESTAMO QUE NOS REALIZO
21/01 PAGAMOS A ENTIDAD FINANCIERA POR UN PRESTAMO S/. 2,000
QUE NOS REALIZO

DESARROLLO
 DESARROLLO
FECHA CTA DETALLE PARCIAL TOTAL FECHA CTA DETALLE PARCIAL TOTAL

01/01 10 CAJA Y BANCOS 50,000 15/01 42 CUENTAS POR PAGAR 7,000

COMERCIALES - TERCEROS

10.1 CAJA SALDO INICIAL 50,000 42.1 FACTURAS X PAGAR SOL SRL 7,000

05/01 12 CUENTAS POR COBRAR 5,000 17/01 42 CUENTAS POR PAGAR 7,000
COMERCIALES - TERCEROS COMERCIALES - TERCEROS
12.1 FACTURAS X COBRAR RUIZ SRL 5,000 42.3 LETRAS X PAGAR LUNA SAC 7,000

08/01 12 CUENTAS POR COBRAR 3,000 20/01 44 CUENTAS POR PAGAR A LOS 3,000
COMERCIALES - TERCEROS ACCIONISTAS, DIRECTORES Y
GERENTES

12.3 LETRAS X COBAR LAOS SAC 3,000 44.3 cuentas x pagar gerentes 3,000

10/01 14 CUENTAS POR COBRAR AL 2,000 21/01 45 OBLIGACIONES FINANCIERAS 2,000

PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS DIR. Y GERENTES

14.1 prestamos al personal 2,000 45.1 Préstamo de Insti. financiera 2,000

11/01 16 CUENTAS POR COBRAR 1,000

DIVERSAS-TERCEROS

16.1 prestamos a terceros 1,000

SUB TOTAL 61,000 SUB TOTAL 19,000

SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO 42,000
TOTALES 61,000 TOTALES 61,000
 CASO PRACTICO Nº2
PARA EL ALUMNO
LA EMPRESA MIRAMAR SRL DESEA RELIZAR SU LIBRO CAJA MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION:
01/01 SALDO INICIAL S /.80,000
05/01 COBRAMOS FACTURA X1 CLIENTE LUIS SRL S/. 15,000
08/01 COBRAMOS LETRA Z1 CLIENTE JAZMIN SAC S/. 12,000
10/01 COBRAMOS A JUAN TRABJADOR DE LA EMPRESA POR S/. 6,000
UN PRESTAMO QUE LE RELALIZAMOS
11/01 COBRAMOS SR TORRES PERSONA AJENA A LA EMPRESA POR S/.9,000
UN PRESTAMO QUE LE REALIZAMOS
15/01 PAGAMOS FACTURA R1 PROVEEDOR SOMBRILLAS SRL S/. 17,000
17/01 PAGAMOS LETRA Y1 PROVEEDOR LUNA PIZARRO SAC S/. 15,000
20/01 PAGAMOS A GREGORIO GERENTE DE LA EMPRESA POR S/. 13,000
UN PRESTAMO QUE NOS REALIZO
21/01 PAGAMOS A ENTIDAD FINANCIERA POR UN PRESTAMO S/. 12,000
QUE NOS REALIZO
25/01 COBRAMOS LETRA T1 CLIENTE BUEN GUSTO SRL S/. 7,000

DESARROLLO
 LIBRO BANCOS

EL LIBRO BANCOS ES UN LIBRO AUXILIAR VOLUNATRIO, EN EL CUAL SE

ANOTAN TODAS LAS OPERACIONES QUE REALIZA LA EMPRESA, CON LA
ENTIDAD BANCARIA DONCE MANTIENE SU CUENTA CORRIENTE.

ES DE FOLIACION SIMPLE

RECIBO ò GIRO ò
ENTRA ò SALE ò
El DEBE El HABER
SALDO INICIAL
GIRO CHEQUE X PAGO
NOS DEPOSITAN EN
NOTA DE CARGO ( por
NUESTRA CUENTA CTE
mantenimiento de cta
NOTA ABONO ( por cte, comisiones
letras cobradas x cuenta bancarias, chequeras
de la empresa , intereses
etc.
ganados)
 CASO PRACTICO Nº1
LA EMPRESA DIAMANTESSRL DESEA RELIZAR SU LIBRO BANCOS MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION:
01/01 SALDO INICIAL S /.50,000
05/01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOSSRL POR COBRO DE FACTURA XX1 S/. 5,000
08/01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZSAC POR COBRO DE LETRA ZZ2 S/. 3,000
15/01 GIRAMOS CHEQUE 0001 AL PROVEEDOR MARSRL POR PAGO FACTURA YY1 S/. 7,000
17/01 GIRAMOS CHEQUE 0002 AL PROVEEDOR PAZ SAC POR PAGO FACTURA RR1 S/. 3,000
20/01 GIRAMOS CHEQUE 0003 AL PROVEEDOR MAT SAC POR PAGO LETRA JJJ1 S/. 5,000
28/01 RECIBIMOS NOTA ABONO POR LETRA COBRADA A NUESTRO FAVOR S/. 1000
29/01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO POR COMISIONES BANCARIAS CHEQUERAS MANT. CTA CTE S/. 200

DESARROLLO
 DESARROLLO
MOVIMIENTOS SALDOS
FECHA CONCEPTO DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR
01/01 SALDO INICIAL 50,000 50,000

05/01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOS SRL 5,000 55,000

08/01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZ SRL 3,000 58,000

15/01 GIRAMOS CHEQUE 001 A PROVEEDOR MAR SRL 7,000 51,000

17/01 GIRAMOS CHEQUE 002 A PROVEEDOR PAZ SRL 3,000 48,000

20/01 GIRAMOS CHEQUE 003 A PROVEEDOR MAT SAC 5,000 43,000

28/01 RECIBIMOS NOTA ABONO COBRAZA LETRA 1,000 44,000

29/01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO X CHEQUERA 200

COMISIONES, MANTENIMIENTO CTA CTA
43,800
SUB TOTALES = 59,000 15,200
SALDO SIGUIENTE MES DE FEBRERO = 43,800
(SE BAJA EL MAYOR) TOTALES 59,000 59,000
CASO PRACTICO Nº2 PARA EL ALUMNO
LA EMPRESA CORRALES SRL DESEA RELIZAR SU LIBRO BANCOS MES DE ENERO PARA LO CUAL PRESENTA LA SIGUIENTE INFORMACION:
01/01 SALDO INICIAL S /.80,000
05/01 NOS DEPOSITA CLIENTE RIOSSRL POR COBRO DE FACTURA XX1 S/. 9,000
08/01 NOS DEPOSITA CLIENTE LUZSAC POR COBRO DE LETRA ZZ2 S/. 15,000
15/01 GIRAMOS CHEQUE 0001 AL PROVEEDOR MARSRL POR PAGO FACTURA YY1 S/. 17,000
17/01 GIRAMOS CHEQUE 0002 AL PROVEEDOR PAZ SAC POR PAGO FACTURA RR1 S/. 13,000
20/01 GIRAMOS CHEQUE 0003 AL PROVEEDOR MAT SAC POR PAGO LETRA JJJ1 S/. 15,000
21/01 NOS DEPOSITA CLIENTE PETARDOS SAC POR COBRO DE FACTURA XX11 S/. 5,000
22/01 NOS DEPOSITA CLIENTE JAUREGUI SRL POR COBRO DE LETRA ZZ22 S/. 10,000
28/01 RECIBIMOS NOTA ABONO POR LETRA COBRADA A NUESTRO FAVOR S/. 3,000
29/01 RECIBIMOS NOTA DE CARGO POR COMISIONES BANCARIAS CHEQUERAS MANT. CTA CTE S/. 400
 HASTA LA SIGUIENTE
CLASE
ESTIMADOS ALUMNOS….!!!!

Mg. C.P.C. Alcántara Cuadrado Clefort

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