EXAMEN FINAL

1.- Completar las cuentas de activo, pasivo y patrimonio (8 puntos)

Recientemente 01 de enero del 2019 Iris y Araceli fundaron una empresa a la que
denominaron Luxemburg S.A.. Cada una de ellas hizo un aporte de S/. 60,000 en
efectivo para iniciar el negocio, equivalente a 6 000 acciones de capital social. El 31 de
diciembre del 2019 se cumplió el primer año de operaciones, fecha en la cual tenían
S/. 48,000 en efectivo, S/. 46,000 de cuentas por cobrar a clientes y S/. 50,000 muebles
de enseres y S/. 2,000 en deudas a sus proveedores. Durante el año compraron
S/.10,000 en materiales quedando al 31 de diciembre el equivalente a S/. 4,000.
Además pidieron un préstamo al banco, del cual sólo deben al 31 de diciembre S/.
5,000 (documentos por pagar). Por ser el primer año de operación no se declararon ni
pagaron dividendos a los accionistas.

Completar el Estado de Situación Financiera al 31 de diciembre del 2019 y hallar las

utilidades retenidas (Considere la depreciación a 10 años, 10% por año)

1
 ESTADO DE SITUACIÓN FINANCIERA
Luxemburg S.A
Del 01 de enero al 31 de diciembre del 2019
(Expresado en soles)

ACTIVOS     PASIVOS    
Efectivo S/. Cuentas por pagar S/.

Clientes S/. Documentos por pagar S/.

Muebles de
S/. S/. 2,000
Enseres Intereses por pagar

Existencias S/ Total de pasivos S/. 9,000

Depreciación S/

Patrimonio    

Capital Social S/.

Utilidades Retenidas S/.

Total Patrimonio S/. 134,000

TOTAL PASIVO Y
TOTAL ACTIVOS S/. 143,000 S/. 143,000
PATRIMONIO

Huancayo, 31 de diciembre del 2019

………………………………………….. …………………………………….
Julio Andrade Yulgo Treicy Pino Palomino
Administrador Contadora

2.- Aplique el Ratio de Solvencia Endeudamiento total a la empresa Luxemburg S.A del
periodo 13/2019 y explique. (2 puntos)

2
3.- Según el Balance de Comprobación, realice el Estado de Resultado por Función
periodo 13/2020. (10 puntos)

Nota: La enajenación de activo(cuenta 756), se considerará como otro ingreso

3
 LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES: BALANCE DE COMPROBACION

EJERCICIO O PERIODO: 13/2020

RUC: 20457410101
RAZON SOCIAL: Luxemburg S.A

SALDOS FINALES DEL SALDOS FINALES

AJUSTES Y SALDOS FINALES
CUENTA O SUBCUENTA SALDOS INICIALES MOVIMIENTOS SALDOS FINALES ESTADO DE SITUACIÓN ESTADO POR
TRANSFERENCIAS ESTADO POR FUNCIÓN
FINANCIERA NATURALEZA

PASIVO Y
COD SUB-CUENTAS DEUDOR ACREEDOR DEBE HABER DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR ACTIVO PATRIMONI DEUDOR ACREEDOR DEUDOR ACREEDOR
O
101 Caja 10,600.00   10,600.00 10,600.00 10,600.00       10,600.00          
121 Facturas por cobrar 4,000.00   4,000.00 4,000.00 4,000.00       4,000.00          
165 Venta de Activo Inmovilizado     32,028.00   32,028.00       32,028.00          
201 Mercaderías 20,000.00   4,000.00 16,000.00 8,000.00       8,000.00          
335 Muebles y Enseres 6,000.00     1,500.00 4,500.00       4,500.00          
391 Depreciación Acumulada   600.00 112.50     487.50       487.50        
4011 Impuesto General a las Ventas   6,000.00 855.00 1,586.00   6,731.00       6,731.00        
403 Instituciones Públicas       748.00   748.00       748.00        
411 Remuneraciones-Sueldos     2,958.00 3,884.50   926.50       926.50        
Beneficios Sociales de los
415 Trabajadores por pagar       330.00   330.00       330.00        
421 Facturas por pagar       595.00   595.00       595.00        
423 Letras por Pagar   3,000.00   4,760.00   7,760.00       7,760.00        

Préstamos de Instituciones
451 Financiera       4,000.00   4,000.00       4,000.00        
501 Capital social   26,000.00       26,000.00       26,000.00        
591 Utilidades no Distribuidas   5,000.00       5,000.00       5,000.00        
 601 Compras-Mercaderías     4,000.00   4,000.00               4,000.00  

Variación de Existencias
611 Mercaderías       4,000.00   4,000.00 16,000.00           12,000.00  
621 Remuneraciones-Sueldos     3,400.00   3,400.00               3,400.00  
6214 Gratificaciones     566.67   566.67               566.67  
6215 Vacaciones     283.33   283.33               283.33  
627 Seguridad de previsión Social     382.50   382.50               382.50  
629 Beneficios sociales CTS     330.00   330.00               330.00  
655 Costo Neto de Enajenación A.I     1,350.00   1,350.00               1,350.00  
656 Suministros     500.00   500.00               500.00  
681 Depreciaciones     37.50   37.50               37.50  
691 Costo de Ventas -Mercaderías     16,000.00   16,000.00     16,000.00     16,000.00      
701 Mercaderías       28,000.00   28,000.00           28,000.00   28,000.00
756 Enajenación de Activos Inmov.       1,400.00   1,400.00           1,400.00   1,400.00
791 Cargas Imput. Cta de costos y g       6,850.00   6,850.00 6,850.00              
942 Gastos de personal     4,962.50   4,962.50     4,962.50     4,962.50      
945 Otros gastos de getión     1,850.00   1,850.00     1,850.00     1,850.00      
948 Depreciaciones     37.50   37.50     37.50     37.50      
                               
  TOTALES 40,600.00 40,600.00 88,253.50 88,253.50 92,828.00 92,828.00 22,850.00 22,850.00 59,128.00 52,578.00 22,850.00 29,400.00 22,850.00 29,400.00
RESULTADO DEL EJERCICIO O
PERIODO     6,550.00 6,550.00   6,550.00  
TOTAL 22,850.00 22,850.00 59,128.00 59,128.00 29,400.00 29,400.00 29,400.00 29,400.00