EJERCICIO No.

4
UMA 86.88
TÍTULO IV LISR
CAPITULO I: SUELDOS Y SALARIOS

INSTRUCCIONES:Calcular el ISR a retener a los siguientes trabajadores:

EJERCICIO 4.-

TRABAJADOR No. 1
Sueldo mensual 25000
Aguinaldo 7300
Ingresos totales 32300

+ sueldo mensual 25000.00

+ aguinaldo 7300.00
= ingresos totales 32300.00
- ingresos exentos 2606.40 2606.4
= base gravable 29693.60
- limite inferior art 96 24222.32
= excedente li 5471.28
x porcentaje app 0.24
= resultado 1286.85
+ cuota fija isr 3880.44
= ISR a cargo 5167.29
- SPE 0.00
= ISR a cargo 5167.29

TRABAJADOR No. 2
Sueldo mensual 5641
Prima vacacional 400
Ingresos totales 6041

+ sueldo mensual 5641.00

+ prima vacacional 400.00
= ingresos totales 6041.00
- ingresos exentos 1303.20 1303.2
= base gravable 4737.80
- limite inferior art 96 578.53
= excedente li 4159.27
x porcentaje app 0.06
= resultado 266.19
+ cuota fija isr 11.11
= ISR a cargo 277.30
- SPE 324.87
= ISR a favor 47.57 ó 0.00 a cargo

TRABAJADOR No. 3
Sueldo mensual 5200
Reembolso de gastos hospitalarios 3800
Ingresos totales 9000

+ sueldo mensual 5200.00

+ reembolso gast hosp 3800.00
= ingresos totales 9000.00
- ingresos exentos 3800.00 0
= base gravable 5200.00
- limite inferior art 96 4910.19
= excedente li 289.81
x porcentaje app 0.11
= resultado 31.53
+ cuota fija isr 288.33
= ISR a cargo 319.86
- SPE 324.87
= ISR a favor 5.01 ó 0.00 a cargo

TRABAJADOR No. 4 (GANA EL SALARIO MÍNIMO= 185.56)

Sueldo mensual 5641
Prima dominical 186
Horas extras (9 horas laboradas de la siguiente manera: 417.78
(Lunes 2, martes 1, miércoles 1, jueves 3 y viernes 2)
Ingresos totales 6244.78

+ sueldo mensual 5641.00 importe por hora extra 46.39

+ prima dominical 186.00 horas maximas x dia 3
+ horas extras 417.78 dias max x semana 3
= ingresos totales 6244.78 417.51 exento
- ingresos exentos 504.39
= base gravable 5740.39
- limite inferior art 96 4910.19 186 prima dom
= excedente li 830.20 uma x dia 86.88
x porcentaje app 0.1088 exencion prim dom 86.88
= resultado 90.33
+ cuota fija isr 288.3
= ISR a cargo 378.66
- SPE 294.63
= ISR a cargo 84.03

TRABAJADOR No. 5 (GANA $ 234.00 DIARIOS)

Sueldo mensual 7114
Horas extras 526.5 (Lunes 4, martes 4, miércoles 1) dias hrs lab dentr lim fuer lim
Ingresos totales 7641 salario diario 237.15 lunes 4 3 1
sueldo por hora 29.64375 martes 4 3 1
+ sueldo mensual 7114.50 pago por horas extras 526.5 miercoles 1 1 0
+ horas extras 526.50 jueves 0 0 0
= ingresos totales 7641.00 viernes 0 0 0
- ingresos exentos 266.79 total 9 7 0
= base gravable 7374.21 pago total de horas extras a la semana 526.5
- limite inferior art 96 4910.19 (-) importe exento para el ISR tope de x5 el valor del UMA 434.40
= excedente li 2464.02 importe por hora extra (237.15/8x2) 59.2875
x porcentaje app 0.11 (x) horas maximas por dia 3 434.40 es mayor a 266.79
= resultado 268.085 (x) dias maximos por semana 3 por tanto el monto exento es 266.79
+ cuota fija isr 288.33 533.5875 y el monto gravable es 259.71 (526.50-266.79)
= ISR a cargo 556.41 (x) exencion 0.5
- SPE 217.61 (=) 266.79375
= ISR a favor 338.80

RESUMEN:
ISR A RETENER
TRABAJADOR No. 1 5167.29
TRABAJADOR No. 2 0.00 47.57
TRABAJADOR No. 3 0.00 5.01
TRABAJADOR No. 4 84.03
TRABAJADOR No. 5 338.80