GUÍA 20

JUAN FERNANDO SIERRA ZARATE

PARA: RICARDO RUIZ

2502052: GESTION CONTABLE Y INFORMACION FINANCIERA

CHIA-CUNDINAMARCA

2022
 3. FORMULACIÓN DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial

Duración de la actividad: 2 horas (96 minutos de trabajo directo – 24 minutos de trabajo independiente)

Los estados financieros son informes en los que se muestra de manera resumida toda la trazabilidad de las empresas en
un determinado periodo, a través de ellos se evalúa la situación financiera de los entes económicos, permitiendo que
terceros como las superintendencias, entidades de control, entidades financieras y proveedores entre otros, conozcan la
realidad económica en que se encuentra la empresa mediante la aplicación de análisis efectuado a las cifras que se
reportan en ellos.

En la actualidad la información financiera de las empresas debe ser presentada cumpliendo con los estándares
internacionales de contabilidad que abarca el reconocimiento, medición, presentación e información a revelar, las
personas naturales no están exentas de preparar e informar su situación.

Por ello los invito a desarrollar las actividades que se plantean en esta guía para afianzar los conocimientos que le
servirán para su desempeño en el campo laboral.

Teniendo en cuenta lo anterior, identifique:

a. ¿Las cuentas que pertenecen a los activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos,

relaciónelas de acuerdo con la naturaleza y como se clasifican las mismas en el momento

de agruparlas en los estados financieros?

PASIVO ACTIVO PATRIMONIO INGRESO GASTOS COSTOS

1105Caja: Registra 2105Bancos 3105Capital 4105Agricultura, 5105Gastos de 6105Agricultura,
la existencia en nacionales: el monto suscrito y pagado: ganadería, caza y personal: los gastos ganadería, caza y
dinero efectivo o del capital de las el ingreso real al silvicultura: el ocasionados por silvicultura: el
en cheques con obligaciones patrimonio del valor de los concepto de la valor de los
que cuenta el ente contraídas por el ente económico, ingresos relación laboral costos incurridos
económico, tanto ente económico, en de los aportes obtenidos por el existente de por el ente
en moneda moneda nacional o efectuados por los ente económico conformidad con económico en la
nacional como extranjera, con accionistas, y en la cría, levante las disposiciones cría, levante y
extranjera, establecimientos corresponde al y ceba de legales vigentes, el ceba de
disponible en bancarios. valor neto de las semovientes; reglamento interno semovientes;
forma inmediata. 2110Bancos del subcuentas 310505 siembra, cultivo y del ente económico siembra, cultivo y
1110Bancos: exterior: el monto -capital cosecha de 5110Honorarios: cosecha de
Registra el valor de del capital de las autorizado-, productos que los gastos productos, y
los depósitos obligaciones 310510 -capital por sean vendidos ocasionados por demás costos
constituidos por el contraídas por el suscribir (DB)- y durante el concepto de relacionados con
ente económico en ente económico, en 310515 -capital ejercicio honorarios por la actividad
moneda nacional y moneda extranjera, suscrito por cobrar 4110Pesca: el servicios recibidos. agropecuaria,
extranjera, en con entidades (DB)-. valor de los 5115Impuestos: el 6110Pesca: el
bancos tanto del bancarias del 3115Aportes ingresos valor de los gastos valor de los
país como del exterior sociales: el valor de obtenidos por el pagados o costos incurridos
exterior. 2115Corporaciones los aportes ente económico causados por el por el ente
1115Remesas en financieras: el monto realizados por los en la venta de ente económico económico en las
tránsito: Registra el del capital de las socios al momento productos y originados en actividades del
valor de los obligaciones de constituir el prestación de impuestos o tasas negocio de la
cheques sobre contraídas por el ente económico servicios y demás de carácter pesca, que
otras plazas ente económico en respaldados por la actividades obligatorio a favor tengan relación
nacionales o del moneda nacional o escritura pública de relacionadas con del Estado de causalidad con
exterior que han extranjera con constitución; así la pesca y cría de diferentes a los de las ventas en
sido negociados corporaciones como los peces durante el renta y determinado
por el ente financieras, así como incrementos ejercicio. complementarios, ejercicio.
económico, los el valor de los posteriores 4115Explotación de conformidad 6115Explotación
cuales se cánones de efectuados de minas y con las normas de minas y
encuentran arrendamiento y mediante las canteras: el valor legales vigentes. canteras: el valor
pendientes de opción de compra escrituras de de los ingresos 5120Arrendamient de los costos
confirmación. pactados en los reforma de obtenidos por el os: el valor de los incurridos por el
1120Cuentas de contratos de estatutos ente económico gastos pagados o ente económico
ahorro: Registra la arrendamiento correspondientes, en las actividades causados por el en las actividades
existencia de financiero (leasing) previo el de exploración, ente económico de exploración,
fondos a la vista o a celebrados con ellas. cumplimiento de extracción y originados en extracción y
término 2120Compañías de los requisitos explotación de servicios de explotación de
constituidos por el financiamiento legales vigentes al minas, canteras e arrendamientos de minas e
ente económico en comercial: el monto momento de la hidrocarburos, bienes, para el hidrocarburos,
las diferentes del capital de las constitución o del durante el desarrollo del aplicados a la
entidades obligaciones aumento. ejercicio. objeto social. producción
financieras, las contraídas por el 3120Capital 4120Industrias 5125Contribucione vendida en el
cuales ente económico con asignado: el monto manufactureras: s y afiliaciones: el ejercicio.
generalmente compañías de del capital asignado el valor de los valor de los gastos 6120Industrias
producen algún financiamiento a las sucursales de ingresos pagados o manufactureras:
tipo de comercial, así como sociedades obtenidos por el causados por el el valor de los
rendimiento. el valor de los extranjeras, ente económico ente económico costos incurridos
1125Fondos: cánones de señalado en la en las actividades por concepto de por el ente
Registra el valor de arrendamiento y resolución o acto de elaboración o contribuciones, económico en las
los dineros del ente opción de compra en donde se acordó transformación aportes, actividades de
económico en pactados en los conforme a la ley de productos o afiliaciones y/o elaboración o
poder de contratos de del domicilio bienes vendidos cuotas de transformación
funcionarios del arrendamiento principal, durante el sostenimiento, con de productos o
mismo que son financiero (leasing) establecer ejercicio. organismos mercancías
manejados en celebrados con ellas. negocios 4125Suministro públicos o privados vendidas durante
efectivo o en 2125Corporaciones permanentes en de electricidad, por mandato legal el ejercicio.
cuentas corrientes de ahorro y vivienda: Colombia, así como gas y agua: el o libre vinculación. 6125Suministro
bancarias y están el monto del capital los aumentos valor de los 5130Seguros: el de electricidad,
destinados para de las obligaciones debidamente ingresos valor de los gastos gas y agua: el
atender fines contraídas por el legalizados. obtenidos por el pagados o valor de los
especiales o cierta ente económico con 3125Inversión ente económico causados por el costos incurridos
clase de gastos que corporaciones de suplementaria al en las actividades ente económico por el ente
requieren un ahorro y vivienda. capital asignado: el de generación, por concepto de económico en las
tratamiento 2130Entidades valor que por este transmisión, seguros en sus actividades de
especial, dadas las financieras del concepto reciben distribución y diversas generación,
necesidades exterior: el valor de las sucursales de venta de energía modalidades. compra,
urgentes de la las obligaciones por sociedades eléctrica y gas; 5135Servicios: el transmisión y
prestación de concepto de extranjeras de su recolección, valor de los gastos distribución de
servicios o operaciones y casa matriz tratamiento y pagados o energía eléctrica
adquisición de préstamos en conforme a las distribución de causados por el y gas;
elementos. moneda extranjera, normas legales agua, durante el ente económico recolección,
1205Acciones: adquiridas por el vigentes. ejercicio. por concepto de tratamiento y
Registra el costo ente económico con 3130Capital de 4130Construcción servicios tales distribución de
histórico de las entidades personas naturales: : el valor de los como aseo y agua,
inversiones internacionales. el total de ingresos vigilancia, correspondientes
realizadas por el 2135Compromisos derechos, reales o obtenidos por el asistencia técnica, a las unidades
ente económico en de recompra de personales, bienes ente económico procesamiento que fueron
sociedades por inversiones muebles o en las actividades electrónico de vendidas durante
acciones y/o negociadas: los inmuebles, de construcción y datos, servicios el ejercicio.
asimiladas, el cual fondos que recibe el corporales o enajenación de públicos, 6130Construcción
incluye las sumas ente económico incorporales, bienes raíces transportes, fletes : el valor de los
incurridas garantizados con sus apreciables en durante el y acarreos. costos incurridos
directamente en su inversiones bajo la dinero y poseídos ejercicio. 5140Gastos por el ente
adquisición. modalidad del pacto dentro o fuera del 4135Comercio al legales: el valor de económico en las
1210Cuotas o de recompra. país que la persona por mayor y al los gastos pagados actividades de
partes de interés Esta cuenta es natural ha por menor: el o causados por el adquisición,
social: Registra el correlativa en la destinado como valor de los ente económico en construcción y
costo histórico de contabilidad del capital para el ingresos cumplimiento de venta de bienes
las inversiones comprador a la ejercicio de las obtenidos por el disposiciones raíces que
realizadas por el cuenta 1250 - actividades de ente económico legales de carácter corresponden a
ente económico en derechos de comercio. en las actividades obligatorio tales unidades
sociedades de recompra de 3135Aportes del de compra, venta como: gastos vendidas durante
responsabilidad inversiones Estado: el valor del y reparación y/o notariales, el ejercicio.
limitada y/o negociadas, Repos-. capital de las mantenimiento aduaneros y 6135Comercio al
asimiladas, el cual 2140Compromisos empresas de bienes o consulares por mayor y al
incluye las sumas de recompra de industriales y productos a los 5145Mantenimient por menor: el
incurridas cartera negociada: comerciales del cuales no se les o y reparaciones: valor de los
directamente en su los fondos que Estado, el cual está realiza procesos los gastos costos incurridos
adquisición. recibe el ente conformado por el de ocasionados por por el ente
1215Bonos: económico asignado en el acto transformación, concepto de económico en la
Registra el valor de garantizados con su de creación, así tales como: mantenimiento y adquisición,
las inversiones cartera bajo la como las adiciones automotores, reparaciones que manejo y
hechas por el ente modalidad de pacto que con combustibles, se efectúan en enajenación de
económico en de recompra. posterioridad le materias primas desarrollo del giro bienes o
bonos, los cuales Esta cuenta es asigne la ley. agropecuarias, operativo del ente productos que no
son títulos valores correlativa en la 3140Fondo social: animales vivos económico. sufren
que incorporan una contabilidad del el valor de los entre otros 5150Adecuación e transformación,
parte alícuota de comprador a la aportes recibidos 4140Hoteles y instalación: los tales como:
un crédito colectivo cuenta 1385 - de cada uno de los restaurantes: el gastos ocasionados automotores,
constituido a cargo derechos de afiliados y/o valor de los por concepto de materias primas
de una sociedad. recompra de cartera asociados, ingresos adecuación e agropecuarias,
1220Cédulas: negociada-. conforme a las obtenidos por el instalación de animales vivos,
Registra el valor de 2145Obligaciones normas vigentes. ente económico oficinas efectuados alimentos,
las cédulas gubernamentales: el 3205Prima en en las actividades por el ente bebidas,
emitidas por el monto del capital de colocación de relacionadas con económico. productos textiles
Banco Central las obligaciones acciones, cuotas o la hotelería y 5155Gastos de 6140Hoteles y
Hipotecario u otras contraídas por el partes de interés servicios de viaje: las restaurantes: el
sociedades de ente económico con social: el valor de la restaurante erogaciones valor de los
capitalización el Gobierno Nacional prima en durante el ocasionadas por costos incurridos
autorizadas para tal o entidades colocación de ejercicio. concepto de gastos por el ente
fin. estatales, tales como acciones, cuotas o 4145Transporte, de viaje que se económico en las
1225Certificados: el Instituto de partes de interés almacenamiento efectúan en actividades de
Registra el monto Fomento Industrial, social representada y desarrollo del giro hotelería y
de las inversiones IFI, y la Financiera por el mayor comunicaciones: normal de servicios de
realizadas por el Energética Nacional importe pagado el valor de los operaciones del restaurantes que
ente económico en S.A., FEN. por el accionista o ingresos ente económico. tienen relación de
certificados 2195Otras socio sobre el valor obtenidos por el 5160Depreciaciones: causalidad con los
emitidos por obligaciones: el valor nominal de la ente económico los valores calculados ingresos
entidades de las obligaciones acción o aporte, o en las actividades por el ente percibidos
legalmente contraídas por el sobre el costo en el relacionadas con económico sobre la durante el
autorizadas. ente económico con evento que el transporte de base del costo ejercicio.
1230Papeles entes diferentes a corresponda a pasajeros y de ajustado por 6145Transporte,
comerciales: establecimientos de recolocación de carga, servicio de inflación, de acuerdo almacenamiento
con las instrucciones
Registra el monto crédito e acciones correo, y
señaladas en la
de la inversión instituciones 3210Donaciones: telecomunicacion cuenta 1592 - comunicaciones:
realizada por el financieras. los valores es y actividades depreciación el valor de los
ente económico en 2205Nacionales: las acumulados que el de agencias de acumulada-. costos incurridos
valores de obligaciones ente económico ha viajes, entre otros 5165Amortizaciones: por el ente
contenido contraídas, en recibido por 4150Actividad los valores económico en las
crediticio emitidos moneda nacional o concepto de financiera: el correspondientes a actividades de
por entes extranjera por el donaciones de valor de los las amortizaciones transporte de
comerciales, ente económico con bienes y valores. ingresos efectuadas de pasajeros y de
conformidad con las
industriales y de proveedores para la 3215Crédito obtenidos por el carga, servicio de
instrucciones
servicios, adquisición de mercantil: la ente económico correo y
impartidas para los
sometidos a la bienes y servicios contrapartida o no sometido al cargos diferidos. comunicaciones,
inspección y tales como cuenta de control y 5195Diversos: los entre otros, que
vigilancia por parte materiales, materias valuación del vigilancia de la gastos tienen relación de
de entidades del primas, equipos, crédito mercantil Superintendencia operacionales causalidad con los
Estado, cuyo suministro de formado o Bancaria, ocasionados por ingresos
objetivo es la servicios y estimado originados en la conceptos percibidos
financiación del contratación de contabilizado en la actividad diferentes a los durante el
capital de trabajo. obras. subcuenta 160505. financiera propia especificados ejercicio.
1235Títulos: 2210Del exterior: el 3220Know how: la de su objeto anteriormente. 6150Actividad
Registra el valor de valor de las contrapartida o social tales como 5199Provisiones: el financiera: el
la inversión obligaciones a cargo cuenta de dividendos, valor de las sumas valor de los
realizada por el del ente económico valuación del participaciones, provisionadas por costos incurridos
ente económico en y a favor de conocimiento intereses, el ente económico por el ente
los denominados extranjeros por técnico registrado comisiones para cubrir económico no
genéricamente concepto de la en la cuenta 1630. 4155Actividades contingencias de sometido al
"títulos", emitidos adquisición de 3225Superávit inmobiliarias, pérdidas probables control y
por el Gobierno bienes o servicios, método de empresariales y así como también vigilancia de la
Nacional por así como contratos participación: el de alquiler: el para disminuir el Superintendencia
intermedio del de obra. valor valor de los valor de los activos Bancaria en la
Banco de la 2215Cuentas correspondiente a ingresos cuando sea enajenación de
República, otra corrientes la variación obtenidos por el necesario de inversiones
entidad comerciales: el valor patrimonial por la ente económico acuerdo con las durante el
gubernamental o adeudado por el aplicación del en actividades normas técnicas. ejercicio.
financiera, ente económico a método de inmobiliarias, el 5205Gastos de 6155Actividades
debidamente proveedores de participación, de alquiler de personal: los gastos inmobiliarias,
autorizada. mercancías o las inversiones que maquinaria y ocasionados por empresariales y
1240Aceptaciones servicios con los posee el ente equipo, sin concepto de la de alquiler: valor
bancarias o cuales se mantiene económico en operarios, relación laboral de los costos
financieras: un contrato de sociedades procesamiento de existente de incurridos por el
Registra el valor de cuenta corriente en subordinadas, datos, realización conformidad con ente económico
la inversión los términos distinta a la utilidad de estudios las disposiciones en la enajenación
realizada por el previstos en las neta o pérdida neta técnicos legales vigentes, el de equipos y
ente económico en normas legales del ejercicio, según 4160Enseñanza: reglamento interno programas de
instrumentos de vigentes. sea el caso el valor de los del ente informática,
financiación 2220Casa matriz: el presentada por ingresos económico, pacto actividades de
denominados valor de las deudas a tales sociedades. obtenidos por el laboral o laudo. consultoría y
aceptaciones cargo del ente Este rubro no es ente económico 5210Honorarios: operaciones
bancarias o económico susceptible de ser en la prestación los gastos afines que tienen
financieras. originadas en la distribuido como del servicio de ocasionados por relación de
1245Derechos adquisición de utilidades. formación concepto de causalidad con los
fiduciarios: Registra bienes, servicios y/o 3305Reservas intelectual honorarios por ingresos
el valor de los contratos de obra obligatorias: los durante el servicios recibidos. percibidos
bienes entregados suministrados valores apropiados ejercicio. 5215Impuestos: el 6160Enseñanza:
con el propósito de directamente por la de las utilidades 4165Servicios valor de los gastos el valor de los
cumplir una casa matriz. líquidas, conforme sociales y de pagados o costos incurridos
finalidad específica, 2225Compañías a mandatos salud: el valor de causados por el por el ente
bien sea en vinculadas: el valor legales, con el los ingresos ente económico económico en la
beneficio del de las obligaciones propósito de obtenidos por el originados en prestación del
fideicomitente o de que tiene el ente proteger el ente económico impuestos o tasas servicio de
un tercero en económico con patrimonio social. en la prestación de carácter formación
calidad de compañías Se incluyen de servicios obligatorio a favor intelectual que
fideicomiso de vinculadas o conceptos tales sociales y de del Estado tienen relación de
inversión. asociadas por como reserva legal, salud durante el diferentes a los de causalidad con los
1250Derechos de concepto de reservas por ejercicio. renta y ingresos
recompra de adquisición de disposiciones 4170Otras complementarios percibidos
inversiones elementos, fiscales y reservas actividades de 5220Arrendamientos 6165Servicios
negociadas (repos): materiales, materias para readquisición servicios : el valor de los sociales y de
Registra las primas, equipos, de acciones y de comunitarios, gastos pagados o salud: el valor de
inversiones suministro de cuotas o partes de sociales y causados por el los costos
restringidas que servicios, interés social. personales: el ente económico incurridos por el
resultan de la contratación de La reserval legal valor de los originados en ente económico
transferencia de las obras, etc., para el corresponde a la ingresos servicios de en la prestación
inversiones desarrollo del objeto apropiación de por obtenidos por el arrendamientos de de servicios
negociadas y social. lo menos el 10% de ente económico bienes para el sociales y de
representa la 2305Cuentas las utilidades en la prestación desarrollo del salud que tienen
"garantía colateral" corrientes líquidas de cada de otros servicios objeto social. relación de
de la cuenta 2135 - comerciales: el valor ejercicio comunitarios, 5225Contribuciones causalidad con los
compromisos de adeudado por el 3310Reservas sociales y y afiliaciones: el ingresos
recompra de ente económico a estatutarias: los personales, valor de los gastos 6170Otras
inversiones favor de terceros por valores de todas durante el pagados o actividades de
negociadas-. conceptos diferentes aquellas partidas ejercicio. causados por el servicios
1255Obligatorias a los proveedores y apropiadas de 4175Devolucione ente económico comunitarios,
Registra el monto obligaciones acuerdo con lo s en ventas (DB): originados en sociales y
de las inversiones financieras y con los contemplado en los el valor de las contribuciones, personales: el
de carácter forzoso cuales se mantiene estatutos sociales. devoluciones aportes, valor de los
realizadas por el un contrato de 3315Reservas originadas en afiliaciones y/o costos incurridos
ente económico en cuenta corriente en ocasionales: los ventas realizadas cuotas de por el ente
cumplimiento de los términos valores apropiados por el ente sostenimiento, con económico en la
exigencias legales previstos en las de las utilidades económico. organismos prestación de
emanadas de las normas legales líquidas, ordenadas 4205Otras públicos o privados otras actividades
autoridades vigentes. por el máximo ventas: el valor 5230Seguros: el de servicios
pertinentes. 2310A casa matriz: órgano social de los ingresos valor de los gastos comunitarios,
1260Cuentas en las deudas a cargo conforme a obtenidos por el pagados o sociales y
participación: del ente económico disposiciones ente económico causados por el personales, que
Registra el valor del y a favor de la casa legales, para fines en la venta ente económico tienen relación de
aporte efectuado matriz o principal específicos y ocasional de por concepto de causalidad con los
por el partícipe, en por conceptos justificados. ciertos bienes seguros en sus ingresos
desarrollo de diferentes a los 3405Ajustes por que no diversas 6205De
contratos de definidos en la inflación: el ajuste corresponden modalidades. mercancías:
cuentas en cuenta 2220 -casa por inflación del propiamente al 5235Servicios: el compra de
participación matriz-. patrimonio del desarrollo valor de los gastos mercancía para la
suscritos y 2315A compañías ente económico, ordinario de sus pagados o empresa
desarrollados vinculadas: el valor así como de los operaciones, tales causados por el 6210De materias
conforme a lo de las obligaciones activos en período como de materia ente económico primas
previsto en la que contrae el ente improductivo, de prima, materiales por concepto de 6215De
legislación económico con entes conformidad con de desecho, servicios tales materiales
comercial vigente. vinculados por las disposiciones envases como, aseo y indirectos cuando
1295Otras conceptos diferentes legales vigentes. 4210Financieros: vigilancia, no se habla
inversiones: a los definidos en la En el evento que el el valor de los asistencia técnica, directamente con
Registra el costo de cuenta 2225 - ente económico ingresos procesamiento la persona de la
las inversiones que compañías emita acciones y/o obtenidos por el electrónico de materia prima
el ente económico vinculadas-. cuotas o derechos ente económico datos 6220Compra de
ha realizado en 2320A contratistas: sociales como por concepto de 5240Gastos energía compra
valores diferentes a el valor adeudado resultado de la rendimientos de legales: el valor de de energía
los descritos por el ente capitalización de capital a través de los gastos pagados eléctrica
anteriormente económico a algunas de las actividades o causados por el 6225Devolucione
dentro del grupo terceros por la cuentas que diferentes a las ente económico en s en compras
12 -inversiones-. realización de obras conforman el de su objeto cumplimiento de (CR): el valor de
1299Provisiones: de acuerdo con los grupo social principal. disposiciones las devoluciones
Registra los valores contratos revalorización del 4215Dividendos y legales de carácter originadas en
provisionados por respectivos. patrimonio, deberá participaciones: el obligatorio tales compras
el ente económico, 2330Órdenes de efectuar valor de los como: gastos efectuadas por el
con cargo a las compra por utilizar: simultáneamente ingresos por notariales, ente económico.
cuentas de las sumas de dinero el respectivo concepto de aduaneros y
resultado, con el fin recibidas por registro en el dividendos y/o consulares
de cubrir la mercancías o código 8335 participaciones 5245Mantenimiento
diferencia productos que no 3410Saneamiento recibidas o y reparaciones: los
resultante entre el han sido reclamados. fiscal: el saldo que causadas a favor gastos ocasionados
costo de las 2335Costos y gastos por virtud de del ente por concepto de
mantenimiento y
inversiones y el por pagar: aquellos normas legales económico, en
reparaciones que se
valor de mercado o pasivos del ente especiales desarrollo de efectúan en
intrínseco, según económico generaron ajustes a actividades de desarrollo del giro
sea el caso. Es una originados por la la contabilidad del inversión de operativo del ente
cuenta de prestación de ente económico, capital diferentes económico.
valuación del servicios, honorarios como fueron, la a las de su objeto 5250Adecuación e
activo, de y gastos financieros inclusión de social principal. instalación: los
naturaleza crédito. entre otros. activos, retiro de 4218Ingresos gastos ocasionados
1305Clientes: 2340Instalamentos pasivos método de por concepto de
Registra los valores por pagar: el valor inexistentes y la participación: el adecuación e
a favor del ente adeudado por el reclasificación de valor instalación de
económico y a ente económico provisiones correspondiente oficinas efectuados
cargo de clientes originado en la subestimadas. a la participación por el ente
nacionales y/o suscripción de 3415Ajustes por en las utilidades económico.
extranjeros de acciones de una inflación Decreto por la aplicación 5255Gastos de
cualquier sociedad que serán 3019 de 1989: el del método de viaje: las
naturaleza, por pagadas en los saldo de los ajustes participación, en erogaciones
concepto de ventas términos estipulados por inflación las inversiones ocasionadas por
de mercancías, en el respectivo efectuados a que posee el ente concepto de gastos
productos reglamento de propiedades, económico en de viaje que se
terminados, colocación y cuyo planta y equipos sociedades efectúan en
servicios y plazo de cancelación adquiridos entre subordinadas. desarrollo del giro
contratos no podrá exceder de 1989 y 1991, de 4220Arrendamien operativo del ente
realizados en un año. conformidad con tos: el valor de los económico.
desarrollo del 2345Acreedores las disposiciones ingresos 5260Depreciaciones:
objeto social, así oficiales: el valor legales. obtenidos por los valores calculados
como la adeudado por el 3505Dividendos arrendamientos por el ente
financiación de los ente económico a la decretados en de las económico sobre la
mismos. Nación o a entidades acciones: el valor propiedades, base del costo
ajustado por
1310Cuentas oficiales por apropiado de las planta y equipo
inflación, de acuerdo
corrientes conceptos diferentes ganancias del ente con las instrucciones
comerciales: a los ya acumuladas económico a señaladas en la
Registra el valor de contemplados en mientras se hace la terceros y que no cuenta 1592 -
las operaciones este plan. correspondiente corresponde al depreciación
comerciales 2350Regalías por emisión de desarrollo de la acumulada-.
celebradas entre pagar: el valor acciones y los actividad 5265Amortizaciones:
dos entes adeudado por el pertinentes principal. los valores
económicos, ente económico por traslados a las 4225Comisiones: correspondientes a
reguladas por las concepto de regalías, cuentas el valor de los las amortizaciones
normas legales es decir, el patrimoniales. ingresos no efectuadas de
vigentes. porcentaje de la 3510Participacione operacionales conformidad con
1315Cuentas por producción o de los s decretadas en que el ente las instrucciones
cobrar a casa ingresos que de cuotas o partes de económico impartidas para los
matriz: Registra el acuerdo con las interés social: el obtiene a título cargos diferidos.
valor de las deudas normas legales y valor apropiado de de comisiones 5270Financieros-
a favor del ente disposiciones las ganancias originadas en reajuste del
económico, y a contractuales, debe acumuladas conceptos tales sistema: Registra el
cargo de la casa pagar como mientras se corre la como venta de saldo débito
matriz originadas compensación por el correspondiente seguros, derechos resultante de
en la facturación, empleo de un bien o escritura pública de de autor y netear la
cobro o liquidación la explotación de incremento del programación subcuenta 271005 -
de los ingresos u recursos naturales capital social. 4230Honorarios: reajuste del
operaciones tales como el 3605Utilidad del los ingresos sistema-, al
directamente petróleo y el carbón. ejercicio: el valor causados o finalizar el grupo.
realizadas con ésta, 2355Deudas con de los resultados recibidos por Esta cuenta es de
sin que se haya accionistas o socios: positivos obtenidos servicios técnicos uso exclusivo de las
celebrado contrato el valor a cargo del por el ente o profesionales sociedades
de cuenta ente económico y a económico, como prestados por el administradoras de
corriente, en cuyo favor de los socios consecuencia de ente económico a consorcios
caso se deberá y/o accionistas por las operaciones terceros y que no comerciales.
registrar en la concepto de realizadas durante corresponden al 5275Pérdidas
cuenta 1310 - préstamos, pagos el período. desarrollo del método de
cuentas corrientes efectuados por ellos 3610Pérdida del objeto social participación: el
comerciales-. y demás importes a ejercicio: el principal. valor
1320Cuentas por favor de éstos. resultado negativo 4235Servicios: los correspondiente a
cobrar a vinculados 2357Deudas con de las operaciones, ingresos causados la participación en
económicos: directores: el valor a relacionadas o no, o recibidos por las pérdidas por la
Registra el valor a cargo del ente con el objeto prestación de aplicación del
cargo de otros económico y a favor social, y que servicios método de
entes vinculados de los directores por constituye una diferentes al giro participación, de
económicamente concepto de pagos disminución normal de los las inversiones que
por préstamos o efectuados por ellos patrimonial para el negocios. posee el ente
transacciones en y demás importes a ente económico. 4240Utilidad en económico en
dinero o en favor de éstos. 3705Utilidades venta de sociedades
especie, así como 2360Dividendos o acumuladas: son inversiones: la subordinadas,
los pagos que se participaciones por todas las diferencia a favor cuando la actividad
realizan por cuenta pagar: el valor de los acumulaciones de del ente principal de este
de éstos. dividendos o todo nuestro económico que sea financiera.
1323Cuentas por participaciones patrimonio. resulta entre el 5295Diversos: los
cobrar a directores: decretados por la 3710Pérdidas precio de gastos
Registra el valor a asamblea general de acumuladas: son enajenación y el operacionales
cargo de los accionistas o junta las acumulaciones costo de las ocasionados por
directores del ente de socios y que de los anteriores inversiones. conceptos
económico sin deberán ser pagados periodos contables 4245Utilidad en diferentes a los
vínculo laboral por dentro del término 3805De venta de especificados
concepto de legal establecido. inversiones: el propiedades, anteriormente.
préstamos, así 2365Retención en la valor planta y equipo: 5299Provisiones:
como los pagos que fuente: los importes correspondiente a la diferencia a el valor de las
se realizan por recaudados por el la valorización de favor del ente sumas
cuenta de éstos, de ente económico a los las inversiones que económico que provisionadas por
conformidad con contribuyentes o posee el ente resulta entre el el ente económico
las normas sujetos pasivos del económico. precio de venta para cubrir
estatutarias y tributo a título de 3810De de las contingencia de
legales vigentes. retención en la propiedades, propiedades, pérdidas probables
1325Cuentas por fuente a favor de la planta y equipo: la planta y equipo y así como también
cobrar a socios y administración de valorización del su valor en libros. para disminuir el
accionistas: impuestos grupo propiedades, 4248Utilidad en valor de los activos
Registra los valores nacionales, en virtud planta y equipo. venta de otros cuando sea
entregados en al carácter de Para el registro bienes: la necesario de
dinero o en especie recaudador que las contable de estas diferencia a favor acuerdo con las
a los socios o disposiciones legales valorizaciones del ente normas técnicas.
accionistas y los vigentes le han deben observarse económico que 5305Financieros: el
pagos efectuados impuesto a los entes las instrucciones de resulta entre el valor de los gastos
por el ente económicos, como la cuenta 1910 precio de venta y causados durante
económico a consecuencia del 3895De otros el valor neto en el período, en la
terceros por cuenta desenvolvimiento activos: el valor libros, de otros ejecución de
de éstos, de del giro normal del correspondiente a bienes intangibles diversas
conformidad con negocio, cuyas la valorización de y otros activos. transacciones con
las normas legales actividades y aquellos bienes 4250Recuperacio el objeto de
vigentes. operaciones son incluidos en la nes: los ingresos obtener recursos
1328Aportes por objeto de gravamen. cuenta 1995 -de extraordinarios para el
cobrar: Registra el 2367Impuesto a las otros activos-. Para originados en la cumplimiento de
valor de los aportes ventas retenido: el el registro contable recuperación de las actividades del
gubernamentales valor de las de estas costos o gastos ente económico o
asignados en el retenciones en la valorizaciones en el presente solucionar
presupuesto fuente recaudadas deben observarse ejercicio, dificultades
nacional y que se por el concepto del las instrucciones provenientes momentáneas de
causan impuesto sobre las dadas en dicha entre otros de: fondos.
mensualmente a ventas, que efectúa cuenta. recuperación de 5310Pérdida en
favor del ente el ente económico a activos castigados venta y retiro de
económico. los responsables de en ejercicios bienes: el valor de
1330Anticipos y dicho impuesto, anteriores; las pérdidas en que
avances: Registra el cuando se adquieran reintegro de incurre el ente
valor de los bienes corporales provisiones económico por la
adelantos muebles o servicios creadas en venta y retiro de
efectuados en gravados. ejercicios bienes, tales como
dinero o en especie 2368Impuesto de anteriores que inversiones,
por el ente industria y comercio han quedado sin cartera,
económico a retenido: el valor de efecto por haber propiedades,
personas naturales las retenciones en la desaparecido o planta y equipo,
o jurídicas, con el fuente en el disminuido las intangibles
fin de recibir impuesto de causas que las 5313Pérdidas
beneficios o industria y comercio originaron o por método de
contraprestación que efectúa el ente ser excesivas o participación: el
futura de acuerdo económico, cuando indebidas y las valor
con las condiciones se adquieran bienes devoluciones de correspondiente a
pactadas, incluye o servicios. impuestos. la participación en
conceptos tales 2370Retenciones y 4255Indemnizaci las pérdidas por la
como anticipos a aportes de nómina: ones: el valor de aplicación del
proveedores, a las obligaciones del los ingresos método de
contratistas, a ente económico a recibidos por el participación, de
trabajadores, a favor de entidades ente económico las inversiones que
agentes de aduana oficiales y privadas por concepto de posee el ente
y a concesionarios. por concepto de indemnizaciones económico en
1332Cuentas de aportes parciales y por siniestros sociedades
operación descuentos a ocurridos. subordinadas
conjunta: Registra trabajadores de 4260Participacion 5315Gastos
esta cuenta los conformidad con la es en extraordinarios: el
avances regulación laboral. concesiones: el valor de los gastos
entregados por los Igualmente registra valor de los pagados o
socios no otras acreencias de ingresos causados en que
operadores carácter legal y obtenidos por el incurre el ente
involucrados en la descuentos ente económico económico para
denominada especiales como atender
"operación debidamente participación en operaciones
conjunta", en autorizados, a concesiones. diferentes a las del
desarrollo de los excepción de lo 4265Ingresos de giro ordinario de
contratos de correspondiente a ejercicios sus actividades y
asociación y préstamos y anteriores: que no
participación de retención en la Comprende el corresponden a los
riesgo, que fuente. registro de conceptos
celebren entes 2375Cuotas por aquellos valores enunciados en las
económicos, o uno devolver: el valor de correspondientes cuentas 5305 y
o más de éstos y la las cuotas netas que a ingresos de 5310 del presente
Nación, para la adeuda el ente períodos plan
exploración y económico a los contables 5395Gastos
explotación de suscriptores no anteriores no diversos: los gastos
recursos naturales adjudicados que se contabilizados no operacionales
renovables y no han retirado de los oportunamente. ocasionados por
renovables, grupos. 4275Devolucione conceptos
suscritos conforme 2380Acreedores s en otras ventas diferentes a los
a las normas varios: los valores (DB): el valor de especificados
legales vigentes. adeudados por el las devoluciones anteriormente.
1335Depósitos: ente económico por originadas en 5405Impuesto de
Registra el valor de conceptos diferentes otras ventas no renta y
los dineros a los especificados operacionales complementarios:
entregados por el anteriormente tales realizadas por el 5905Ganancias y
ente económico como depositarios ente económico. pérdidas:
con carácter de ganado en 4295Diversos: el
transitorio como participación, valor de aquellos
garantía del comisionistas de ingresos recibidos
cumplimiento de bolsas, sociedades y/o causados por
contratos, administradoras de el ente
importaciones, fondos de inversión, económico por
servicios, entre reintegros y fondos conceptos
otros de perseverancia. diferentes a los
1340Promesas de 2404De renta y especificados en
compra venta: complementarios: el las cuentas
Registra los valores valor pendiente de anteriores, tales
entregados por el pago por concepto como:
ente económico a de impuesto de aprovechamiento
promitentes renta y s, subvenciones
vendedores por la complementarios del 4705Corrección
adquisición de respectivo ejercicio; monetaria: las
bienes mediante así como los montos partidas crédito y
promesa escrita. de años anteriores débito
1345Ingresos por sujetos a revisión correspondientes
cobrar oficial y cualquier a los ajustes por
1350Retención saldo insoluto, inflación,
sobre contratos: menos los anticipos y efectuados a los
Registra el valor de retenciones pagadas valores
los descuentos por los contabilizados en
efectuados por correspondientes los rubros del
otro ente períodos. balance y del
económico sobre 2408Impuesto sobre estado de
pagos parciales las ventas por pagar: ganancias y
(cuentas de cobro) tanto el valor pérdidas, de
para garantizar el recaudado o causado conformidad con
pago de salarios, como el valor las disposiciones
estabilidad de pagado o causado, legales vigentes.
obra, garantías y en la adquisición o
otras obligaciones venta de bienes
producto de la producidos,
relación importados y
contractual. comercializados, así
1355Anticipo de como de los servicios
impuestos y prestados y/o
contribuciones o recibidos, gravados
saldos a favor: de acuerdo con las
Registra los saldos normas fiscales
a cargo de vigentes, los cuales
entidades pueden generar un
gubernamentales y saldo a favor o a
a favor del ente cargo del ente
económico, por económico,
concepto de producto de las
anticipos de diferentes
impuestos y los transacciones ya que
originados en se trata de una
liquidaciones de cuenta corriente.
declaraciones 2412De industria y
tributarias, comercio: el valor
contribuciones y adeudado por el
tasas para ser gravamen
solicitados en establecido sobre las
devolución o actividades
compensación con industriales
liquidaciones comerciales y de
futuras. servicios, en favor de
1360Reclamacione cada uno de los
s: Registra el valor distritos y municipios
de las donde ellas se
indemnizaciones desarrollan, según la
por recibir de las liquidación privada.
compañías 2416A la propiedad
aseguradoras a raíz: el valor de las
favor del ente tasas impositivas
económico y generadas por la
reclamos por propiedad de bienes
cobrar a raíces, de acuerdo
transportadores, con las liquidaciones
entre otros. oficiales o normas
1365Cuentas por legales vigentes.
cobrar a 2420Derechos sobre
trabajadores: instrumentos
Registra los públicos: el valor de
derechos a favor las tasas liquidadas
del ente de responsabilidad
económico, del ente económico
originados en por concepto de
créditos otorgados derechos de registro,
al personal con anotación y
vínculo laboral, así notariales.
como los valores a 2424De valorización:
cargo de éstos por el valor de las tasas
conceptos tales impositivas de
como faltantes en responsabilidad del
caja o inventarios. ente económico bien
1370Préstamos a sea en desarrollo de
particulares: sus operaciones, así
Registra el valor de como por ser
los dineros propietario de
entregados a inmuebles ubicados
terceros por el ente en los respectivos
económico, en sectores objeto de
calidad de los gravámenes, de
préstamos en acuerdo con las
desarrollo de sus normas fiscales
operaciones vigentes.
normales. 2428De turismo: el
1380Deudores impuesto liquidado
varios: registra los sobre el valor del
valores a favor del servicio
ente económico y a efectivamente
cargo de deudores cobrado a los
diferentes a los huéspedes por
enunciados concepto de
anteriormente, alojamiento en
tales como: establecimientos
depositarios de hoteleros o de
ganado en hospedaje.
participación, 2432Tasa por
comisionistas de utilización de
bolsas puertos: el valor de
1385Derechos de las tasas impositivas
recompra de generadas en
cartera negociada: servicios marítimos a
Registra los embarcaciones que
créditos arriben a puerto
restringidos que colombiano.
resultan de la 2436De vehículos: el
transferencia de valor de los
cartera de créditos impuestos liquidados
negociada y por concepto de
representa la rodamientos y otros
"garantía colateral" directamente
de la cuenta 2140 - relacionados con los
compromisos de vehículos de
recompra de propiedad del ente
cartera negociada-. económico.
2440De espectáculos
Corresponde a la públicos: el valor de
negociación por las tasas impositivas
cuenta propia de generadas por la
cartera de créditos, exhibición o
transada bajo la presentación de
modalidad de espectáculos
ventas de cartera públicos.
con pacto de 2444De
recompra a la vista hidrocarburos y
o a término. minas: el valor de los
1390Deudas de tributos originados
difícil cobro: en la explotación o
Registra el valor de venta de
las deudas a favor hidrocarburos y
del ente económico minerales que el
que no han sido ente económico
atendidas debe pagar a
oportunamente, entidades del
bien sea por gobierno del orden
dificultades nacional,
financieras del departamental,
deudor u otra distrital o municipal.
causa cualquiera. 2448Regalías e
1399Provisiones: impuestos a la
Registra los montos pequeña y mediana
provisionados por minería: el valor de
el ente económico las tasas liquidadas
para cubrir de responsabilidad
eventuales del ente económico
pérdidas de por concepto de
créditos, como regalías e impuestos
resultado del a la pequeña y
análisis efectuado a mediana minería.
cada uno de los 2452A las
rubros que exportaciones
conforman el grupo cafeteras: el valor de
deudores. los impuestos
1405Materias liquidados de
primas: el valor de responsabilidad del
los elementos ente económico
básicos adquiridos originados en
a nivel nacional o gravámenes a las
internacional, para exportaciones
uso en el proceso cafeteras.
de fabricación o 2456A las
producción y que importaciones: el
requieren valor de los
procesamiento impuestos liquidados
adicional. de responsabilidad
1410Productos en del ente económico
proceso: el costo generados por la
de los artículos entrada al país de
semielaborados, es mercancías o bienes
decir que poseen extranjeros.
un cierto grado de 2460Cuotas de
terminación y para fomento: el valor de
lo cual se ha las cuotas de
incurrido en costos fomento liquidadas y
de materiales, de responsabilidad
mano de obra y del ente económico
costos indirectos generados por la
de fabricación importación de
requiriendo productos tales
procesos como cereales, cacao
adicionales para y algodón.
ser convertidos en 2464De licores,
productos cervezas y cigarrillos:
terminados. el valor de los
1415Obras de impuestos liquidados
construcción en de responsabilidad
curso: los del ente económico
diferentes generados por la
componentes del producción,
costo como son: importación y
materiales, mano distribución de
de obra y demás licores, cerveza y
costos de cigarrillos.
construcción 2468Al sacrificio de
incurridos para el ganado: el valor de
desarrollo de cada los impuestos
obra o frente de liquidados de
trabajo, hasta su responsabilidad del
traslado a la cuenta ente económico
1440 -bienes raíces generados por el
para la venta-. degüello de ganado
1417Obras de mayor.
urbanismo: 2472Al azar y juegos:
Registra el valor del el valor de los
presupuesto de impuestos liquidados
obra aprobado por de responsabilidad
la autoridad del ente económico
competente, o el generados por la
costo real de las explotación
obras de comercial de
urbanismo, en el loterías, juegos
evento de no haber permitidos y
elaborado dicho apuestas
presupuesto. permanentes, entre
1420Contratos en otros.
ejecución: Registra 2476Gravámenes y
los diferentes regalías por
componentes del utilización del suelo:
costo como son: el valor de los
materiales, mano gravámenes y
de obra y demás regalías liquidados
costos de de responsabilidad
producción o del ente económico
manufactura, generados por
incurridos por el delineación urbana,
ente económico en actividades mineras,
trabajos que esté extracción de arena,
ejecutando, así cascajo y piedra,
como de entre otros.
construcciones 2495Otros: el valor
diferentes a bienes de los impuestos
raíces para la diferentes a los
venta, en cuyo caso relacionados
se llevarán a la anteriormente y que
cuenta 1415 -obras el ente económico
de construcción en debe pagar a
curso-. entidades del
1425Cultivos en gobierno del orden
desarrollo: Registra nacional,
los costos en que departamental,
incurre el ente distrital o municipal.
económico en los 2505Salarios por
procesos de pagar: el valor a
siembra, desarrollo pagar a los
y recolección de trabajadores
productos originados en una
agropecuarios y/o relación laboral,
piscícolas, los tales como sueldos,
cuales son salario integral,
absorbidos en su jornales, horas
totalidad, toda vez extras y recargos,
que su período comisiones, viáticos,
productivo termina incapacidades y
con la primera subsidio de
cosecha. transporte.
1428Plantaciones 2510Cesantías
agrícolas: Registra consolidadas: el
los costos valor de las
amortizables en obligaciones del ente
que incurre el ente económico con cada
económico en los uno de sus
procesos de trabajadores por
adecuación, concepto del auxilio
preparación, de cesantías, como
siembra y cultivo, consecuencia del
toda vez que su derecho adquirido
producción se de conformidad con
efectúa en varias las disposiciones
cosechas y cuyo legales vigentes y los
levantamiento o acuerdos laborales
período productivo existentes.
tiene una duración 2515Intereses sobre
de 1 a 2 años. cesantías: el valor de
1430Productos los intereses
terminados: causados sobre las
Registra el valor de cesantías de
las existencias de conformidad con las
los diferentes disposiciones legales
bienes cosechados, vigentes.
extraídos o 2520Prima de
fabricados parcial o servicios: el valor
totalmente por el que por este
ente económico y concepto se
que se encuentran encuentre pendiente
disponibles para la de pago y a favor de
comercialización. los trabajadores
1435Mercancías no como consecuencia
fabricadas por la del derecho
empresa: Registra adquirido de
el valor de los conformidad con las
bienes adquiridos disposiciones legales
para la venta por el vigentes y los
ente económico acuerdos laborales
que no sufren existentes con el
ningún proceso de ente económico.
transformación o 2525Vacaciones
adición y se consolidadas: el
encuentran valor acumulado de
disponibles para su las vacaciones que el
enajenación. ente económico
1440Bienes raíces adeuda a sus
para la venta: trabajadores
Registra el valor de producto de la
los terrenos y relación laboral
construcciones que existente, sean éstas
tiene el ente legales o
económico extralegales.
totalmente 2530Prestaciones
adecuados y extralegales: las
terminados y se sumas adeudadas
encuentran por el ente
disponibles para la económico a sus
venta, tales como trabajadores por
terrenos, casas, concepto de
apartamentos, prestaciones
bodegas, locales, extralegales, es
edificios, oficinas, decir, de aquellas
parqueaderos, originadas en pactos
garajes y bóvedas. colectivos o
1445Semovientes: convenciones de
Registra los costos trabajo.
y demás cargos 2532Pensiones por
capitalizables en pagar: el valor a
que incurre el ente pagar a los
económico para la pensionados, cuya
adquisición de obligación por este
animales, tanto de concepto está a
especies mayores cargo del ente
como menores, económico.
que están 2535Cuotas partes
destinados para la pensiones de
venta, cría, levante jubilación: los
o ceba. valores
1450Terrenos: correspondientes a
Registra los costos cuotas partes
y demás cargos pendientes de pago
capitalizables en a ex trabajadores,
que incurre el ente entidades de
económico para la previsión social o a
adquisición de fondos de pensiones,
terrenos que están por concepto de
destinados para la pensiones de
venta, o jubilación de
construcciones personas que
para la venta. trabajaron en el ente
1455Materiales, económico.
repuestos y 2540Indemnizacione
accesorios: Registra s laborales: el valor
el valor de los determinado para
elementos que han atender el pago de
sido adquiridos por las indemnizaciones
el ente económico a cargo del ente
para consumir en la económico y a favor
producción de de los ex
bienes fabricados trabajadores del
para la venta o en mismo por la
la prestación de cancelación del
servicios en todas y contrato de trabajo
cada una de las en forma unilateral.
operaciones 2605Para costos y
realizadas en su gastos: el valor de las
normal apropiaciones
funcionamiento. mensuales
1460Envases y efectuadas por el
empaques: Registra ente económico para
los elementos y atender obligaciones
materiales por concepto de
adquiridos para ser costos y gastos, cuyo
usados en el monto exacto se
empaque o envase desconoce pero que
de productos tales para efectos
como cartones, contables y
papeles, materiales financieros debe
para tapas, frascos causarse
y jarros. oportunamente, de
1465Inventarios en acuerdo con
tránsito: Se registra estimativos
en esta cuenta el realizados.
valor de las 2610Para
erogaciones obligaciones
efectuadas por el laborales: el valor de
ente económico las apropiaciones
tanto para las efectuadas por el
importaciones, ente económico de
como para las las obligaciones que
compras realizadas se generan en la
en el país, desde el relación laboral, sean
momento en que éstas legales,
se inicia el trámite convencionales o
hasta cuando internas que tienen
ingresan a la una exigibilidad a
bodega como corto plazo o que en
adquisiciones del ocasiones requiere
período, tales de un pago
como materias inmediato,
primas, suministros efectuadas con base
y repuestos, en las liquidaciones
materiales, de nómina y en un
mercancías y porcentaje adecuado
subproductos. sobre los salarios
1499Provisiones: causados.
Registra los montos 2615Para
provisionados por obligaciones fiscales:
el ente económico, las deudas estimadas
para cubrir del ente económico
eventuales para atender el pago
pérdidas de sus de las obligaciones
inventarios, por fiscales y que
obsolescencia, mensualmente se
faltantes, deterioro contabilizan con
o pérdida de los cargo a ganancias y
mismos, como pérdidas, tales
resultado del como: impuesto de
análisis efectuado a renta y
cada uno de los complementarios,
rubros que industria y comercio,
conforman el grupo e impuesto de
inventarios. Es una vehículos.
cuenta de 2620Pensiones de
valuación del jubilación: el valor
activo, de amortizado por el
naturaleza crédito. ente económico, en
1504Terrenos: el tiempo y forma
registra el valor de señalados en las
los predios donde normas que regulan
están construidas la materia, hasta que
las diferentes cubra el 100% del
edificaciones de cálculo actuarial.
propiedad del ente 2625Para obras de
económico, así urbanismo: el valor
como los constituido para las
destinados a obras de urbanismo
futuras a realizar o que se
ampliaciones o están realizando en
construcciones las diferentes etapas
para el uso o de construcciones
servicio del mismo. para la venta de
1506Materiales acuerdo con los
proyectos presupuestos
petroleros: Registra oficiales aprobados
el valor de los para tales
materiales ejecuciones.
adquiridos para 2630Para
desarrollar mantenimiento y
actividades de reparaciones: el
exploración y valor de las
explotación y que apropiaciones
harán parte de mensuales
proyectos efectuadas por el
susceptibles de ente económico para
capitalización; tales atender obligaciones
como tuberías, por concepto de
cabezales de pozos, mantenimiento y
bombas reparaciones de
1508Construccione instalaciones,
s en curso: Registra maquinarias,
los costos equipos, etc., cuyo
incurridos por el monto exacto se
ente económico en desconoce pero que
la construcción o para efectos
ampliación de contables y
edificaciones financieros debe
destinadas a causarse
oficinas, locales, oportunamente.
bodegas, plantas 2635Para
de operación; así contingencias: el
como de otras valor estimado y
obras en proceso, provisionado por el
que serán ente económico para
utilizadas en las atender pasivos, que
labores operativas por la ocurrencia
o administrativas. probable de un
1512Maquinaria y evento, pueda
equipos en originar una
montaje: Registra obligación
los costos justificable,
incurridos por el cuantificable y
ente económico en confiable, con cargo
la adquisición y a resultados, como
montaje de consecuencia de
maquinaria, hasta actuaciones que
el momento en que puedan derivar en
el activo queda multas o sanciones
listo para su de autoridades
utilización o administrativas, tales
explotación, en el como
sitio y condiciones superintendencias,
requeridas. administración de
1516Construccione impuestos y aduanas
sy nacionales,
edificaciones:Regist tesorerías
ra el costo de municipales y del
adquisición o Distrito Capital de
construcción de Santafé de Bogotá
inmuebles de por el
propiedad del ente incumplimiento de
económico disposiciones de ley
destinados para el o reglamentarias.
desarrollo del 2640Para
objeto social. obligaciones de
garantías: el valor de
El valor del terreno las apropiaciones
debe registrarse destinadas a prever
por separado en la el futuro pago de
cuenta 1504 - garantías expedidas,
terrenos-. por el ente
económico.
La diferencia 2695Provisiones
resultante con el diversas: el valor de
precio de las apropiaciones
enajenación se mensuales
registrará en la efectuadas por el
cuenta de ingresos ente económico para
(gastos) no atender obligaciones
operacionales. por conceptos
1520Maquinaria y diferentes a los
equipo: Registra el especificados
costo histórico de anteriormente, cuyo
la maquinaria y monto exacto se
equipo adquirida desconoce pero que
por el ente para efectos
económico. contables y
El costo también financieros debe
incluye la causarse
diferencia en oportunamente.
cambio causada 2705Ingresos
hasta que se recibidos por
encuentre en anticipado: el valor
condiciones de de las sumas que el
utilización, ente económico ha
originada por recibido por
obligaciones en anticipado a buena
moneda extranjera cuenta por
contraídas para su prestación de
adquisición. servicios, intereses,
1524Equipo de comisiones,
oficina: Registra el arrendamientos y
costo histórico del honorarios entre
equipo mobiliario, otros.
mecánico y 2710Abonos
electrónico de diferidos: el monto
propiedad del ente adeudado por los
económico, reajustes efectuados
utilizado para el a las cuotas netas
desarrollo de sus pendientes, en la
operaciones. proporción que varíe
1528Equipo de el precio del bien
computación y adjudicado.
comunicación: Esta cuenta debe
Registra el costo tener su auxiliar por
histórico del cada grupo, y es de
equipo de cómputo uso exclusivo de las
y comunicación sociedades
adquiridos por el administradoras de
ente económico consorcios
para el desarrollo comerciales.
de sus planes o 2715Utilidad diferida
actividades de en ventas a plazos: el
sistematización y/o valor de las
comunicación. utilidades por
1532Equipo amortizar incluidas
médico-científico: en los recaudos
Registra el costo futuros por las
histórico de los enajenaciones de
equipos y bienes efectuadas
elementos médico- por el ente
científicos cuya económico bajo la
vida útil exceda de modalidad o sistema
un año, adquiridos de ventas a plazos.
por el ente 2720Crédito por
económico. corrección
1536Equipo de monetaria diferida:
hoteles y el valor de la
restaurantes: corrección
Registra los costos monetaria generada
en que incurre el por el ajuste por
ente económico en inflación de los
la adquisición e activos de
instalación de los conformidad con las
equipos para normas legales
hoteles y vigentes.
restaurantes para 2725Impuestos
ser utilizados en diferidos: el
desarrollo de sus impuesto de renta
actividades. diferido por pagar,
1540Flota y equipo establecido de
de transporte: conformidad con las
Registra el costo normas fiscales
histórico de las vigentes.
unidades de
transporte, equipos 2805Anticipos y
de movilización y avances recibidos:
maquinaria de las sumas de dinero
propiedad del ente recibidas por el ente
económico económico de
destinados al clientes como
transporte de anticipos o avances
pasajeros y de originados en ventas,
carga para el fondos para
desarrollo de sus proyectos
actividades. específicos,
1544Flota y equipo cumplimiento de
fluvial y/o contratos, convenios
marítimo: Registra y acuerdos
el costo histórico debidamente
de los equipos legalizados
flotantes de 2810Depósitos
propiedad del ente recibidos: el valor de
económico para el las sumas
desarrollo de sus recaudadas por el
actividades. ente económico de
1548Flota y equipo personas naturales,
aéreo: Registra el jurídicas o entidades
costo histórico de oficiales, para
los aviones, garantizar el
hidroaviones, cumplimiento de
planeadores, obligaciones
helicópteros y contractuales, de
otros equipos servicios, de los
similares, fondos para
adquiridos por el proyectos,
ente económico inversiones
para el desarrollo específicas y otras
de sus actividades. afines.
1552Flota y equipo 2815Ingresos
férreo: Registra los recibidos para
costos en que terceros: los dineros
incurre el ente recibidos por el ente
económico en la económico a nombre
adquisición e de terceros y que en
instalación de los consecuencia serán
equipos férreos reintegrados o
para ser utilizados transferidos a sus
en desarrollo de dueños en los plazos
sus actividades. y condiciones
1556Acueductos, convenidos.
plantas y redes: 2820Cuentas de
Registra el costo operación conjunta:
incurrido por el esta cuenta los
ente económico en avances recibidos de
la adquisición o las partes
construcción de involucradas en la
acueductos, denominada
plantas y redes "operación
necesarios en la conjunta", en
actividad del objeto desarrollo de los
social. contratos de
1560Armamento asociación y
de vigilancia: participación de
Registra el costo de riesgo, que celebren
adquisición del entes económicos, o
armamento de uno o más de éstos y
vigilancia adquirido la Nación, para la
por el ente exploración y
económico para el explotación de
desarrollo de su recursos naturales
objeto social y/o renovables y no
para la protección y renovables, suscritos
salvaguarda de sus conforme a las
bienes. normas vigentes.
1562Envases y 2825Retenciones a
empaques: Registra terceros sobre
el costo de los contratos: el valor de
envases y los descuentos
empaques efectuados por el
retornables ente económico
utilizados para la sobre pagos
distribución del parciales (cuentas de
producto objeto de cobro), para
las actividades del garantizar la
negocio. estabilidad de obra u
1564Plantaciones otras obligaciones
agrícolas y producto de la
forestales: Registra relación contractual.
los costos 2830Embargos
amortizables en judiciales: el valor de
que incurre el ente los pasivos
económico en los adquiridos por el
procesos de ente económico por
preparación de concepto de
terrenos, siembra y descuentos hechos a
desarrollo que afiliados del ente,
corresponden a los producto de
períodos embargos, pago de
preproductivo y indemnizaciones,
productivo de constitución de
aquellas títulos de depósito
plantaciones judicial de acuerdo
agrícolas y con lo ordenado por
forestales cuya vida despachos judiciales
útil es superior a cuando el afiliado o
dos años, en el cual el ente tenga
se generan varias obligaciones
cosechas. eventuales ante
1568Vías de terceros, sea por
comunicación: actos derivados
Registra el costo directa o
incurrido por el indirectamente de
ente económico en sus dependientes.
el diseño y 2835Acreedores del
construcción, entre sistema: el valor de
otros de vías, los dineros
caminos, cancelados por los
carreteras, suscriptores de los
puentes, planes que no han
aeródromos, en sus salido favorecidos o
propios predios aquéllos que siendo
directamente o por favorecidos por el
intermedio de sistema de sorteo u
terceros. oferta se encuentran
1572Minas y pendientes de
canteras: Registra legalizar las
los costos en que entregas. Incluye
incurre el ente además las sumas
económico en la recibidas de los
adquisición de los suscriptores a los
terrenos, cuales no se les ha
instalaciones y podido configurar un
montaje necesarios grupo.
para la explotación 2840Cuentas en
de minas y participación: el
canteras. valor de las
1576Pozos obligaciones a cargo
artesianos: Registra del ente económico
los costos y gastos (gestor) y a favor de
incurridos por cada uno de los
concepto de la partícipes, por
adquisición, concepto de
construcción liquidaciones
directa o a través parciales o
de contratistas o en definitivas en
forma combinada, desarrollo de
de las contratos de cuentas
perforaciones en participación,
realizadas por el realizados conforme
ente económico a las normas legales
necesarias en la vigentes.
actividad del objeto 2895Diversos: las
social. obligaciones a cargo
1580Yacimientos: del ente económico
Registra el costo de que por su
las formaciones naturaleza no
subterráneas o pueden ser incluidas
reservas probadas apropiadamente en
de minerales e las cuentas del
hidrocarburos pasivo descritas en el
existentes en un presente plan.
campo agotable. 2905Bonos en
1584Semovientes: circulación: el valor
Registra el costo de recibido de los bonos
los semovientes puestos en
que posee el ente circulación por el
económico para el ente económico
mejoramiento de autorizado.
razas, así como los 2910Bonos
destinados al obligatoriamente
servicio de las convertibles en
diferentes acciones: el valor de
actividades las obligaciones que
productoras. adquiere el ente
1588Propiedades, económico, por la
planta y equipo en emisión de bonos
tránsito: Registra el cuyo pago deberá
costo de efectuarse mediante
adquisición y la entrega de un
demás cargos número de acciones
capitalizables en liberadas.
que incurre el ente 2915Papeles
económico en el comerciales: los
proceso de pagarés emitidos
importación de masiva o serialmente
bienes, así como en por el ente
las compras económico sometido
nacionales, desde a la vigilancia por
el momento en que parte del Estado, y
inicia el trámite de que son objeto de
adquisición hasta oferta pública en el
cuando le sean mercado de valores.
entregados para su 2920Bonos
utilización. pensionales: el valor
1592Depreciación amortizado por el
acumulada: ente económico de
Registra el monto los denominados
de la depreciación bonos pensionales
. calculada por el hasta que cubra el
ente económico 100% de su valor
sobre la base del nominal, mediante
costo ajustado por alícuotas
inflación. sistemáticas hasta la
Se consideran fecha de su
bienes redención.
depreciables las Incluye además el
propiedades, valor de los intereses
planta y equipo causados a favor del
tangibles con beneficiario del
excepción de los bono.
terrenos, las 2925Títulos
construcciones e pensionales: el valor
importaciones en amortizado por el
curso y la ente económico de
maquinaria en los denominados
montaje. títulos pensionales
En todo inmueble, hasta que cubra el
se debe desagregar 100% de su valor
contablemente nominal, mediante
previo concepto de alícuotas
perito avaluador sistemáticas hasta la
cuando sea el caso, fecha de su
el importe redención.
atribuible al Incluye además el
terreno y a la valor de los intereses
construcción causados a favor del
1596Depreciación beneficiario del
diferida: Registra el título.
saldo de las Mediante abono a la
diferencias que subcuenta 292505 -
resultaron entre las valor títulos
depreciaciones pensionales- y cargo
contable y fiscal a la subcuenta
por determinación 292510 -títulos
de normas legales. pensionales por
1597Amortización amortizar (DB)-, se
acumulada: contabilizará el valor
Registra el monto de los títulos
de la amortización pensionales.
acumulada por el La amortización al
ente económico estado de resultados
sobre la base del se realizará
costo ajustado por mediante abonos a
inflación, de las la subcuenta 292510
propiedades, -títulos pensionales
planta y equipo por amortizar- con
tangibles, tales cargo a las
como plantaciones subcuentas 510562 ó
agrícolas y 520562 -
forestales, vías de amortización títulos
comunicación y pensionales-, según
semovientes. el caso.
1598Agotamiento
acumulado: la
acumulación de las
alícuotas o valores
llevados a cuentas
de resultado, por la
distribución o
prorrateo del costo
de un recurso
natural, calculado
con base en las
reservas probadas
mediante estudio
técnico en las
unidades
producidas,
extraídas u otros
factores de
reconocido valor
técnico.
1599Provisiones:
los valores
provisionados por
el ente económico,
con el objeto de
cubrir la
desvalorización de
los bienes
individualmente
considerados o por
grupos
homogéneos.
1605Crédito
mercantil: el valor
adicional pagado
en la compra de un
ente económico
activo, sobre el
valor en libros o
sobre el valor
calculado o
convenido de todos
los activos netos
comprados, por
reconocimiento de
atributos
especiales tales
como el buen
nombre
1610Marcas: el
costo de
adquisición o de
producción y
registro de signos
que, de acuerdo
con las normas
legales, sirven para
distinguir los
productos o
servicios de un
ente económico de
los de otro. Así
mismo registra el
costo de marcas
catalogadas como
colectivas.
1615Patentes: el
costo de
adquisición o de
creación y registro
de las patentes las
cuales confieren a
su titular el
derecho a explotar
en forma exclusiva
la invención por sí
mismo, a conceder
una o más licencias
para su explotación
y a percibir regalías
o compensaciones
derivadas de su
explotación por
terceros.
1620Concesiones y
franquicias: el
privilegio
concedido por una
autoridad
gubernamental
permitiendo el uso
de una propiedad
pública que
usualmente está
sujeto a una
regulación especial;
o el privilegio
frecuentemente
exclusivo
concedido por un
fabricante o
distribuidor para
vender los
productos
1625Derechos: el
valor apreciable en
dinero que confiere
el ente económico,
derechos tales
como la
exclusividad de
producir y vender
material de lectura,
grabaciones y
obras de arte al
amparo de la
propiedad
intelectual, al igual
que aquellos
importes incurridos
en su adquisición
cuando son
comprados.
1630Know how: el
valor apreciable en
dinero del
conocimiento
práctico sobre la
manera de hacer o
lograr algo con
facilidad y
eficiencia
aprovechando al
máximo los
esfuerzos,
habilidades y
experiencias
acumulados en un
arte o técnica.
1635Licencias:
Registra el costo o
valor pagado al
titular de una
patente para la
explotación de la
misma por parte
del ente
económico.
1698Depreciación
y/o amortización
acumulada: La
depreciación y/o
amortización debe
considerar la vida
útil estimada del
intangible, es decir,
los períodos en los
cuales producirá
beneficios
económicos y la
duración de la
protección legal
conferida al mismo.
1699Provisiones:
Registra los montos
provisionados por
el ente económico,
para cubrir
eventuales
pérdidas derivadas
del grupo 16 -
intangibles-.
1705Gastos
pagados por
anticipado: el valor
de los gastos
pagados por
anticipado que
realiza el ente
económico en el
desarrollo de su
actividad, los
cuales se deben
amortizar durante
el período en que
se reciben los
servicios o se
causen los costos o
gastos.
1710Cargos
diferidos: Los
costos y gastos en
que incurre el ente
económico en las
etapas de
organización,
exploración,
construcción,
instalación,
montaje y de
puesta en marcha.
Los costos y gastos
ocasionados en la
investigación y
desarrollo de
estudios y
proyectos.
1715Costos de
exploración por
amortizar: Registra
el valor de los
costos incurridos,
en desarrollo de
trabajos
exploratorios no
exitosos o no
comerciales y que
por su condición de
inexplotables son
susceptibles de
amortización.
1720Costos de
explotación y
desarrollo: el valor
de los costos
incurridos en la
perforación de
pozos de desarrollo
y que son
susceptibles de
amortizar, tales
como costos de
mano de obra,
servicios de
registros,
cementaciones,
inspecciones,
despejes de
terreno,
construcción de
vías de acceso al
pozo productor,
entre otros.
1730Cargos por
corrección
monetaria diferida:
el ajuste por
inflación sobre la
parte proporcional
del patrimonio que
está financiando las
construcciones en
curso, los cultivos
de mediano y
tardío rendimiento
en período
improductivo, los
programas de
ensanche, que no
estén en
condiciones de
generar ingresos o
de ser enajenados
y sobre los cargos
diferidos no
monetarios, de
conformidad con
las normas legales
vigentes
1798Amortización
acumulada: La
amortización debe
considerar los
períodos en los
cuales producirá
beneficios
económicos.
Esta cuenta es de
uso exclusivo de los
entes económicos
que desarrollan
actividades de
exploración y
explotación de
hidrocarburos.
1805Bienes de arte
y cultura: el costo
de las
adquisiciones que
efectúa el ente
económico en
obras tales como
de arte, artesanías
y libros con el
propósito de
fomentar la
actividad cultural y
de investigación.
1895Diversos:
-Máquinas
porteadoras y
estampillas.
Registra los pagos
efectuados a favor
de la
Administración
Postal para la
adquisición de
especies que
mantiene el ente
económico para la
venta a terceros o
para uso interno.
- Bienes
entregados en
comodato.
Registra el valor de
los bienes de
propiedad del ente
económico que han
sido entregados a
una persona
natural o jurídica
mediante un
contrato de
comodato.
1899Provisiones:
los montos
provisionados por
el ente económico,
para cubrir
eventuales
pérdidas derivadas
del grupo 18 -otros
activos-.
1905De
inversiones: la
utilidad potencial
(no realizada)
medida como la
diferencia entre el
costo en libros de
las inversiones y el
valor intrínseco o el
de cotización en
bolsa de las
mismas. Para las
propiedades,
planta y equipo,
corresponde a la
diferencia entre el
costo neto y el
avalúo comercial;
para los
semovientes será la
diferencia entre el
costo neto en libros
y el actualizado a
31 de diciembre de
cada año de
acuerdo con el
valor dado por el
Ministerio de
Agricultura o por
avalúo técnico.
1910De
propiedades,
planta y equipo:
1995De otros
activos: los valores
originados por la
diferencia entre el
valor del avalúo
comercial y el valor
neto en libros o
costo de los
mismos, de
aquellos bienes no
especificados
anteriormente,
entre otros: bienes
de arte y cultura y
bienes entregados
en comodato o
bienes recibidos en
pago.

b. A título personal, identifique los activos, pasivos, patrimonio que posee, los ingresos que obtiene y los gastos en que
incurre y elaboré un cuadro diligenciando nombres y valores y determine su situación financiera. prepare un informe
detallado del trabajo realizado.

activo
computador 1.800.000
celular 2.000.000
3.800.000
Pasivo
0

Patrimonio
3.800.000
Ingreso
empresa 1.000.000
Gastos
Busetas 200.000

 Comparta la experiencia con su grupo autónomo de estudio.

Desarrolle esta actividad reflexiva de manera individual, consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Luego
comparta sus respuestas escritas con su GAES para finalmente socializarla con el resto del grupo bajo la orientación de
su Tutor.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el <aprendizaje Duración de la

actividad: 6 horas (288 minutos de trabajo directo – 72 minutos de trabajo independiente)

 Estimado aprendiz tenga presente que su Formación Profesional Integral en el SENA es por proyectos, y las actividades
propuestas en esta guía tienen como propósito reconocer procedimientos y normativa legal vigente para preparar los
estados financieros.

Por tanto, iniciaremos dando la importancia de este tema dentro de su proyecto formativo y para ello están planteadas
las siguientes actividades:

 3.2.1 Consulte los siguientes links.

 https://www.plangeneralcontable.com/?tit=normas-internacionales-
decontabilidad&name=GeTia&contentId=man_nic&manPage=2

 http://elcontador.net/las-cuentas-contables-clasificacion/

 https://www.gerencie.com/contabilidad.html

 https://prezi.com/8w7kd07ezqdr/elementos-de-los-estados-financieros-segun-niif-parapymes/

 https://www.youtube.com/watch?v=WdFbNjHMgBw

De forma individual responda a los interrogantes que se plantean, socialice con sus compañeros e instructor.

 ¿Por qué es importante elaborar la hoja de trabajo en las empresas?

Lo importante de la hoja de trabajo es su correcta elaboración que indicara u n adecuado registro además de la
veracidad que presente en los estados financieros elaborados, las partes que conforman la hoja de trabajo son el
encabezado y el cuerpo y tomando en cuenta que un balance general es un documento contable que presenta la
situación financiera de un negocio a una fecha determinada y se presenta en forma de reporte y de cuenta sus partes
son encabezado cuerpo y firmas

 ¿Con que fin se realizan los ajustes a las cuentas contables?

El ajuste contable es una regulación que tiene que hacer la empresa, habitualmente a cierre de ejercicio, para imputar
de forma correcta los ingresos, gastos, activos y pasivos a sus ejercicios correspondientes

 ¿Cuál es el objetivo de preparar el estado de situación financiera?

Los estados financieros o estados contables son informes que se realizan con la finalidad de obtener una imagen de la
situación financiera de una empresa. Estos documentos permiten hacer un análisis r interpretación de la información
para una posterior toma de decisiones que beneficie a la compañía.

 ¿Qué se busca con la preparación del estado de resultados?

El estado de resultados es también conocido como el estado de ganancias y pérdidas, este se caracteriza por ser un
reporte de carácter financiero que toma como base un periodo determinado para mostrar de manera detallada cuáles
fueron los ingresos que obtuvo una empresa, sus gastos y el momento en el que se producen, y como consecuencia, si
existe un beneficio o una pérdida para la empresa en este periodo de tiempo seleccionado

 ¿Cuáles son los elementos de los estados financieros?,

En el Balance se muestran:

Activo: Dinero en efectivo, dinero depositado en el banco o bienes.

Pasivo: Deudas de la empresa con bancos, proveedores y otras entidades financieras.

Patrimonio neto: Aportaciones realizadas por los socios y beneficios que ha generado la empresa.
 3.2.2 De manera individual y con base en la información contenida en los enlaces relacionados en la actividad 3.2.1
elabore un mapa mental con el tema central estados financieros.

Esta actividad consérvela dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la retroalimentación de su instructor

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización)

Duración de la actividad: 27 horas (1.296 minutos de trabajo directo – 324 minutos de trabajo independiente)

 Apreciado aprendiz, ya que puede reconocer la importancia que reviste el contenido de esta Guía, “Estado de
Situación financiera de prueba y ajustes”, lo invitamos a construir conocimiento alrededor de ella en colaboración de tus
compañeros e instructor, por medio del desarrollo de los siguientes ítems:
 3.3.1. Consulte en la bibliografía propuesta en esta Guía o en alguna otra que este a su alcance, acerca de estos temas
y responda en medio escrito lo siguiente.

 Definición de Estados financieros básicos

Los estados financieros básicos son los distintos documentos que debe preparar la empresa al termino del ejercicio
contable, con el objetivo de conocer la situación financiera y los resultados económicos obtenidos en las actividades de
la empresa a lo largo de un periodo

 Definición de Estados financieros de propósito especial

Son estados financieros de propósito especial aquellos que se preparan para satisfacer necesidades especificas de
ciertos usuarios de la información contable. Se caracterizan por tener una circulación o uso limitado y por suministrar un
mayor detalle de algunas partidas u operaciones.

 Que son estados financieros consolidados

estados financieros consolidados son los estados de un grupo, presenta como si se tratase de una sola entidad
económica. Es el poder para dirigir las políticas financieras y de operación de una entidad, para obtener beneficios de
sus actividades

 3.3.2. Responda los siguientes interrogantes en medio escrito y esté atento a las aclaraciones que realice su instructor.

 ¿Que son asientos contables y como se clasifican?

Los asientos contables son una herramienta básica para poder efectuar correctamente los registros de la actividad de tu
negocio y llevar al día el libro diario de compras y ventas. Se trata de un termino que hace referencia a cada una de las
anotaciones o registros que se lleva a cabo en el libro de contabilidad.

Tipos de asientos contables, aunque se denominan asientos contables todas las anotaciones que se hacen en el libro de
contabilidad, existen varios tipos distintos, que se clasifican en dos grandes grupos: asientos segundo el fondo y asientos
según la forma. Mientras que los asientos contables según el fondo recogen o cierran la situación financiera de la
empresa en un ejercicio fiscal, los asientos por la forma permiten identificar el numero de cuentas que intervienen en
una transacción.

 Asientos contables según su fondo:

 Asientes operativas
 Asientos de ajuste
 Asientes de regularización
 Asientos de cierre
 Asientos contables según su forma
 Asientos simples
 Asientos compuestos
 Asientos contables según su fondo

 ¿Qué es un libro auxiliar de contabilidad? Relacione 5 de ellos

Estos libros complementarios de contabilidad son registros donde se anotan en forma analítica y detallada las
operaciones contables de la empresa.

Los libros pueden ser de uso obligatorio o voluntario. En las legislaciones mercantiles o tributarias suelen establecer la
exigibilidad de llevar estos libros. Sin embargo, los libros más comunes o principales son:

1. Libro diario y
2. libro mayor.

Libro diario

El libro diario tiene como objeto la anotación cronológica de los asientos contables. Es decir, que la anotación es
diaria.

La información recabada en este libro después es trasladada al libro mayor.

¿Qué son los asientos contables?

Los asientos contables son las transacciones que se registran en el libro diario. Su registro se hace aplicando siempre
el principio de partida doble.
 Tales registros deben poseer la siguiente información:

Fecha de registro

Número de referencia del registro (control interno del asiento)

Código contable de la cuenta que se carga y que se abona

Nombre de la cuenta que se carga y que se abona

Valores que se anotan en él debe y en el haber

El primer registro en el libro diario se llama asiento de apertura o asiento inicial.

Libro mayor

El libro mayor tiene como propósito recolectar la información, pero de forma individualizada de todas las cuentas
que han sido utilizadas en los asientos contables con todos sus aumentos y todas sus disminuciones.

La representación gráfica de este libro se hace por medio de un T que la conocemos técnicamente en la contabilidad
como cuenta T.

Este libro sirve para:

Establecer el movimiento y saldo de una cuenta.

Presentar de forma resumida los datos de las cuentas en la hoja de trabajo denominada Balance de Comprobación
(que veremos más adelante).

Libro auxiliar de inventario

En este libro se anotan de forma cronológica todas las entradas y salidas de las mercancías que han ingresado a las
existencias de inventario. Este es una forma de control y para saber el nivel de stock que posee la empresa.

Libros de compras y libros de venta

Generalmente estos son exigibles por temas tributarios para poder controlar los impuestos sobre las compras y
sobre las ventas (IVA o IGV).

En este libro sirve para llevar anotaciones de forma ordenada de la información referente a las compras y ventas
realizadas.

Libros auxiliares de subcuentas

Estos libros sustentan la información presentada en el libro diario y en el libro mayor. Su objetivo es presentar
información más detallada que puede facilitar el análisis de las transacciones económicas.

Libro auxiliar de vencimientos

Este registro se lleva con el objetivo de conocer el vencimiento de los saldo en las cuentas por cobrar y por pagar.
Son de mucha utilidad para poder proyectar el uso del dinero por medio del flujo de caja.

 ¿Cómo se clasifican los libros de contabilidad?

Libro diario: Es donde se lleva un control de las operaciones que realiza la empresa en su día a día. Libro de inventario:
Este se va actualizando periódicamente e incluye el denominado balance de sumas y saldos de comprobación. Cuentas
anuales: Son los informes que reflejan la situación económica de una empresa.

 ¿Qué concepto tiene usted de balance de prueba?

es una relación de los saldos que arroja el sistema contable solicitado con el propósito de confrontar su realidad y dar
origen a revisión y corrección derivados del análisis de dichos saldos.

 ¿Qué es un ajuste contable y por qué se genera?

Se trata de una corrección que se hace en contabilidad para imputar los correspondientes ingresos, pasivos y activos a
sus respectivos ejercicios

 ¿Qué es balance inicial?

El balance general, balance de situación o estado de situación patrimonial es un informe financiero contable que refleja
la situación económica y financiera de una empresa en un momento determinado

 ¿Cómo explicas el concepto de balance de prueba ajustado?

Un balance de comprobación ajustado es una lista de los saldos de las cuentas del libro mayor, que se crearon después
de la preparación de los asientos de ajuste. El balance de comprobación ajustado contiene los saldos de ingresos y
gastos, junto con los de los activos, pasivos y capital

 ¿Qué es la hoja de trabajo?

Una hoja de trabajo contable es una de las herramientas que utiliza el contador para realizar su trabajo. Se considera un
borrador que permite hacer un resumen de las operaciones de la empresa para un periodo de tiempo determinado

 3.3.3 Consulte la normatividad relacionada y redacte en un texto de mínimo media hoja porque es importante
elaborar un balance de prueba y los ajustes al final del periodo.

 https://contabilidadmasfinanzas.com.co/como-hacer-un-balance-inicial-deapertura/

 https://www.lifeder.com/balance-de-prueba/

 https://www.gerencie.com/nic-8-errores-contables.html

 https://www.gerencie.com/nic-10-hechos-que-implican-ajustes.html

-) Como su nombre indica, el balance de comprobación nos permite examinar que no existen asientos descuadrados en
el cierre contable. Además, aporta información sobre las operaciones realizadas durante el ejercicio y nos muestra una
imagen muy útil respecto a la situación de la compañía en un momento concreto. En otras palabras es una lista o
relación de los saldos que muestren las diferentes cuentas registradas en el libro mayor y la cual sirve de base para la
hoja de trabajo que facilita los ajustes de estos saldos, para obtener el Balance General y el Estado de Pérdidas y
Ganancias. Un balance de comprobación es un instrumento financiero que se utiliza para visualizar la lista del total de
los débitos y de los créditos de las cuentas, junto al saldo de cada una de ellas (ya sea deudor o acreedor).

-) Es importante que todos los ajustes y correcciones a que haya lugar, se hagan antes del cierre contable, pues esta es la
oportunidad para sanear la contabilidad y los estados financieros, puesto que una vez realizado el cierre y emitidos los
estados financieros, se hace más difícil el proceso de corrección y ajuste.

La importancia que tienen los ajustes dentro de la contabilidad, son necesarios para poder emitir estados financieros
ajustados a la realidad económica y financiera de la empresa, además de cumplir con los principios de contabilidad.

 3.3.4 Con toda la información que ha adquirido del tema estados financieros, desarrolle las siguientes actividades:

 Elabore un mapa mental donde muestre el ciclo contable, socialícelo con sus compañeros y esté atento a la
retroalimentación por parte de su instructor.
 Elabore el formato de la hoja de trabajo en medio electrónico o manual. Solicite la retroalimentación a su instructor.

 3.3.5 El instructor le entregará un taller que debe realizar, aplicando los conocimientos adquiridos en el proceso de
formación, en el encontrará:

a) hechos económicos que involucren activos, pasivos, patrimonio, ingresos, gastos y costos, (realizar el reconocimiento
y medición de los hechos económicos)

b) saldos de cuentas del mes anterior o saldos iniciales. Y

c) propuestas por parte de su instructor para realizar ajustes, los cuales debe contabilizar.

 Con la información obtenida de los ítems a, b y c, diligencie la hoja de trabajo y explique el paso

a paso que ha realizado para la culminación en cada uno de sus componentes.

 Explique el proceso de cierre de las cuentas de resultado con su respectivo registro contable de

cierre.

Este atento a la retroalimentación de su instructor para todas las actividades, las cuales

realizará de manera individual apoyándose con su GAES. y recuerde actualizar su proyecto a medida que desarrolle las
actividades.
3.4. Actividades de transferencia del conocimiento.

Duración de la actividad: 10 horas (480 minutos de trabajo directo – 120 minutos de trabajo independiente)

Estimado aprendiz.

Después de haber desarrollado las actividades de aprendizaje de esta guía, y obtenido explicaciones por parte de su
instructor, es hora de que aplique los conocimientos adquiridos realizando la actividad propuesta.

Por tanto, desarrolle el taller práctico y consérvelo dentro de su portafolio de evidencias. Este atento a la estrategia de
revisión y valoración que plantee su instructor.