Tarea 8: Práctica/ Componentes de Control

Madelane Sánchez Bustos

Facultad de Ciencias Administrativas, Universidad de Guayaquil

Licenciatura en Contabilidad y Auditoría

Auditoría de Gestión

CPA. Johana Pilacuan Cadena

11-enero-2023
 UNIDAD 2: LA FASE DE PLANEACIÒN DE LA AUDITORÌA DE GESTIÒN

Se pide: En los casos planteados y relacionados a los componentes del control interno
(COSO), indicar cuál de las decisiones propuestas Ud., adoptaría, justifique su decisión,
y realice un orden (de mejor a peor decisión) en los que casos que lo amerite.
Para este taller deberá utilizar las siguientes normativas
1- NORMAS DE CONTROL INTERNO DEL SECTOR PÚBLICO ( SECCIÓN 120-
01 ; 120-02 ; 120-03 ; 120-04 ; 120 -05), Y
2- ACUERDO 039_ MAYO 2019 (SECCIÓN 300-400-500-600).

AMBIENTE DE CONTROL
Usted acaba de ser nombrado Gerente Comercial de una Sucursal del Banco
Filanbanco. Las causas que motivaron su incorporación tienen que ver con la necesidad
de un incremento en las ventas, fundamentalmente en el otorgamiento de préstamos
personales, convenios con empresas para el pago de remuneraciones y otros servicios,
mediante captación de nuevos depósitos del público e instituciones. Luego de un
primer análisis detecta que la cultura organizacional no es compatible con sus valores y
tiene serias dudas respecto a la capacidad del actual grupo de jefes y personal para
alcanzar los objetivos proyectados.

El Gerente General le pregunta respecto a cuáles son sus prioridades.

¿Qué le responde?

1) Alcanzar los objetivos propuestos y superarlos si fuera posible.

2) Le explica respecto a la necesidad de formar un grupo humano que comparta sus
valores y objetivos a efectos de poder contar con un equipo que produzca un
cambio cultural. Mientras esto ocurra procurará avanzar en la dirección trazada
en cuanto a objetivos comerciales.
3) Alcanzar los objetivos propuestos, para lo cual resultará de importancia un
cambio cultural en los jefes y el personal a su cargo.
4) Mi prioridad número uno será que los jefes y el personal a su cargo entienda
cuales son mis valores y objetivos.

Respuesta: Opción 2

Justificación

La cultura organizacional en una institución es esencial, ya que en esta mantiene

lineamentos que los colaboradores de la empresa deben cumplir como por ejemplo en los
aspectos de ARLAFDT, en dónde se debe concientizar al personal sobre temas de riesgos
de lavado de activos y financiamiento como el terrorismo, a fin de evitar que la institución
sea usada como medio de captación de recursos obtenidos por actividades ilícitas.
 ACTIVIDADES DE MONITEREO Y/O SUPERVISION

Usted es nombrado Gerente General de “Techos Urbanos S.A.”, empresa recientemente

fundada, en la cual el Estado participa con el 40 % del capital, y cuya finalidad es la
construcción de viviendas económicas para habitantes del país.
Tratándose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte
compromiso con el control interno.
¿Cuáles controles de “supervisión” resultarían más adecuados?
1) Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan
en tiempo real y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es
nueva y se pueden implantar desde su nacimiento.
2) La contratación de una buena Auditoría Interna, a efectos de relevar
adecuadamente los controles implantados y poder proponer, desde el principio,
soluciones de mejoras.
3) La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas
estratégicamente como controles de supervisión en los distintos procesos
organizacionales.

Respuesta: Opción 1

Justificación

Los mecanismos de seguimiento deben implementarse de manera efectiva que permite el

cumplimiento de los fines para los cuales fue fundada la empresa.

SISTEMAS DE INFORMACION Y COMUNICACIÓN

Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco de Guayaquil.
Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma
operativa, desde la actual que está próxima a ser declarada “back level”, a una nueva
versión que en origen involucra también un aplicativo comercial y nuevas
funcionalidades a ser contratadas con la empresa proveedora por varios millones de
dólares.
Si bien se está realizando un análisis técnico para definir si la propuesta es viable o no,
usted ya sabe, por los datos que tiene, que no se podrá continuar con el mismo.

¿Qué actitud asumiría?

1) Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no continuar con
el proyecto a efectos de mantener un buen nivel de relación comercial, por
cuanto la misma deberá continuar prestando mantenimiento.
 2) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una
vez tomada la decisión, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto
demore varias semanas.
3) Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del
Banco.
4) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una
vez tomada la decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de
acordar términos de continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto
demore varias semanas
Respuesta: Opción 4
Justificación
Es primordial mantener un soporte final técnico para así poder tomar la decisión de si es
viable contratar o no la plataforma con el proveedor, a efectos de evaluar la productividad
de esta plataforma y su costo.

EVALUACION DE RIESGOS DE CONTROL

Usted es miembro del área de dirección estratégica de una organización, que está
encargado de definir los objetivos y metas para los próximos años. Tiene serias dudas
respecto a la capacidad de acción y de cumplimiento por parte de las áreas de finanzas y
de tecnología de la información. En particular cree que el grupo de profesionales que las
integra no está a la altura de las circunstancias y harán fracasar lo que se planifique.
¿Cuál sería su actitud?

1) Documentar adecuadamente sus objeciones en un documento a ser firmado por

el grupo de trabajo, a efectos de deslindar responsabilidades.
2) Convencer al grupo de sus dudas y elevarlas al Director del área a efectos de
lograr acciones para la consecución de objetivos.
3) Despreocuparse del tema, por cuanto el fracaso que usted intuye podrá ser
atribuido más adelante a las áreas de finanzas y tecnología de la información.
4) Integrar al grupo a los responsables de finanzas y tecnología de la información a
efectos de compenetrarlos con el proyecto y comunicar sus dudas respecto a su
participación y compromiso.
Respuesta: Opción 4
Justificación
Resulta factible reunir a los equipos de ambas áreas con la siguiente finalidad:

 Definir objetivos a corto y mediano plazo

 Incrementar la eficiencia en la gestión
 Motivar a la persona
 ACTIVIDADES DE CONTROL

Usted es Director de Sistemas del Banco de Fomento SA. Actualmente se encuentran

inmersos en un proceso de cambio de su sistema informático, que involucra todas las
agencias del mismo y que asciende a varios miles de dólares. Administrativamente el
proyecto responde a la normativa vigente y su puesta en marcha resulta estratégico para la
continuidad operativa del banco.

¿Cuál sería su actitud respecto al seguimiento del proyecto?

1) Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware, software,

comunicaciones e implementación), y confía en el Gerente de Sistemas, entiende
que este le informará los problemas que pudieran surgir.
2) Dado que se trata de un proyecto eminentemente técnico (hardware, software,
comunicaciones e implementación), y confía en el Gerente de Sistemas, entiende
que este le informará los problemas que pudieran surgir. No obstante, le solicita
que le envié un informe mensual de estado de avance del proyecto.
3) Le pide al Gerente de Sistemas un “Project” detallado del proyecto, con todas las
tareas y el camino crítico, a efectos de efectuar personalmente un seguimiento
semanal de la ejecución del mismo.
4) Teniendo en cuenta la importancia del proyecto, decide llevar adelante la creación
de una Comisión permanente, presidida por usted y con la participación de todas
las áreas involucradas, a efectos de estar semanalmente al tanto de la evolución
del mismo, pudiendo producir los cambios que sea necesario.
Respuesta: Opción 3
Justificación
Al ser un sistema que va a ayudar a mejorar la operatividad del Banco, se asumen los riesgo
siempre estando al margen de estos y realizar semanalmente el seguimiento para evitar
problemas graves.