AUDITORIA CEL3

MARIA BELEN YEPEZ BURGOS

12 DE JULIO DEL 2023

INSTITUTO SUPERIOR UNIVERSITARIO DE FORMACIÓN

NORMAS INTERNACIONALES DE AUDITORIA

2022-2023

INFORMACION Y COMUNICACIÓN
 CASO 1

Usted es el Director de Sistemas y Organización del Banco Latin S.A.

Entre los proyectos que tienen en cartera se encuentra el cambio de su plataforma operativa, desde
la actual que esta próxima a ser declarada "back level", a una nueva versión que en origen
involucraba también un aplicativo comercial y nuevas funcionalidades a ser contratadas con la
empresa proveedora por varios millones de pesos.

Si bien se está realizando un análisis técnico para definir si la propuesta es viable o no, usted ya sabe,
por los datos que tiene, que no se podrá continuar con el mismo.

¿Qué actitud asumiría?

1) Comunicar rápidamente a la empresa proveedora la decisión de no continuar con el proyecto

a efectos de mantener un buen nivel de relación comercial, por cuanto la misma deberá continuar
prestando mantenimiento. REGULAR DECISION
2) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la
decisión, comunicarlo a la empresa proveedora, aun cuando esto demore varias semanas. BUENA
DECISION
3) Realizar una reunión conjunta con la empresa proveedora y el Directorio del Banco. PEOR
DECISION
4) Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la
decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar términos de continuidad del
servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas. MEJOR DECISION

RESPUESTA

 Esperar a contar con el informe técnico final, comunicarlo al Directorio y una vez tomada la
decisión, conversar con la empresa proveedora a efectos de acordar términos de
continuidad del servicio de mantenimiento, aun cuando esto demore varias semanas.

En mi opinión hay que tomar en cuenta que cuando la cartera está en proceso de adquisición lo mas
importante es esperar el reporte final y manifestar si los datos que presenta se relacionan con alguna
falla del sistema de control del reporte técnico. Es importante para la entidad bancaria tener un
servicio de calidad, confiable, y eficiente siendo muy productivo; además para los clientes deben
recibir un servicio conforme al producto, de esta manera el banco se tomaría la obligación de analizar
con detalle los requisitos y los términos de uso en lo manejable y estable para llegar a solucionar el
problema garantizando la calidad de servicio.

SUPERVISIÓN
 CASO II

Usted es nombrado Gerente General de “Techos Urbanos S.A.", empresa recientemente fundada, en
la cual el Estado participa con el 40 % del capital, y cuya finalidad es la construcción de viviendas
económicas para habitantes del país.

Tratándose de una empresa totalmente nueva, el Directorio ha decidido un fuerte compromiso con el
control interno

¿Cuáles controles de "supervisión" resultarían más adecuados?

1) Los denominados de “actividades continuas”, es decir aquellos que se ejecutan en tiempo real
y quedan arraigados en las actividades, dado que la empresa es nueva y se pueden implantar desde
su nacimiento. BUENA OPCION

2) La contratación de una buena Auditoría Interna, a efectos de relevar adecuadamente los

controles implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras. MEJOR OPCION

3) La implantación de determinadas evaluaciones puntuales distribuidas estratégicamente como

controles de supervisión en los distintos procesos organizacionales. PEOR OPCION

RESPUESTA

 La contratación de una buena Auditoría Interna, a efectos de relevar adecuadamente los

controles implantados y poder proponer, desde el principio, soluciones de mejoras.

En mi opinión en el desempeño de la auditoria interna nos ayuda a una organización cumpliendo sus
objetivos aportando información sistemática y disciplinado para evaluar mejorando la eficacia de los
procesos de gestión de riesgos, control y gobierno; es importante tener un buen grupo de auditores
con excelente disciplina que sepan cubrir las condiciones pertinentes de la empresa, aportando un
modelo de control interno para que cada departamento cumplan con la misión y visión de la
empresa.